1、经济学原理（微观经济学分册）考研真题精选 12 及答案解析(总分：20.00，做题时间：60 分钟)问答题(总题数：2，分数：20.00)1.简述支付能力原则对我国个人所得税制改革的启示。（分数：10.00）_2.说明支持与反对用单一税率取代现行税制的观点。（分数：10.00）_经济学原理（微观经济学分册）考研真题精选 12 答案解析(总分：20.00，做题时间：60 分钟)问答题(总题数：2，分数：20.00)1.简述支付能力原则对我国个人所得税制改革的启示。（分数：10.00）_正确答案：(支付能力原则认为应该根据一个人所能承受的负担来对这个人征税。该原则得出了两个平等观念的推论：纵向平等
2、和横向平等。纵向平等认为，能力大的纳税人应该缴纳更大的量。横向平等认为，有相似支付能力的纳税人应该缴纳相等的量。目前，我国个人所得税是以自然人为纳税申报单位的，这种个人所得税税制的优点是便于计算税基但是该种税制并没有很好地体现支付能力原则。其原因如下：(1)该税制假设工薪收入是个人纳税能力的主要表征，但是这对于富有的人而言，或者主要依靠财产而获取收入的人而言其纳税能力被低估了而对只有工薪收入的人而言其收入被高估了。个人所得税本来是为了调节社会收入差距而设置的，在没有相应的财产税税种作为配套时，个人所得税不仅没有起到调节收入差距的作用，反而在某种程度上进一步拉大了收入差距。(2)人是以家庭为生活
3、单位的同样，个人所得税的纳税能力的评估应该以家庭为计征单位而不是以个人为计征单位。如果家庭成员都有工作，两种税制没有区别；但是，如果家庭中工作的成员少，差别就很大。 所以，我国的个人所得税改革应该更好地体现能力纳税原则，这样才能促进社会公平。)解析：2.说明支持与反对用单一税率取代现行税制的观点。（分数：10.00）_正确答案：(1)支持用单一税率取代现行税制的观点单一税率税将取消现行所得税的许多税收减免。通过用这种方法扩大税基，固定税率能够降低大多数人面临的边际税率。税率越低意味着经济福利越大。因此，单一税率支持者声称，这种改变将扩大经济馅饼的规模。由于单一税率税非常简单，所以，赋税的管理负
4、担将大大降低。由于所有纳税人都面临相同的边际税率，所以可以按收入来源而不是按得到收入的人来收税。这种额外的简单化也降低了管理成本。单一税率税将取代个人所得税和公司所得税。所有收入无论是来自工作中的劳动还是来自公司中拥有的股份，都按相同的边际税率一次性纳税。单一税率将消除目前对公司利润的双重征税，这就可以鼓励企业投资于新工厂和设备。在为纳税计算收入时，允许企业扣除所有合法的经营支出，包括新投资品的支出。这种投资扣除使单一税率税更像消费税而不像所得税。结果，变为单一税率税将提高对投资的激励。(2)反对用单一税率取代现行税制的观点单一税率税的批评者同样向往更简单、更有效的税制，但他们反对单一税率，因为他们认为这种税很少注意纵向平等的目标。他们声称，单一税率税的累进性要小于现在的税制，而且，它会把一些税收负担从富人身上转移到中产阶级身上，从而不利于社会公平的实现。)解析：
