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1、负债答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：A答案解析：企业应付给职工的工资总额，包括各种计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、特殊情况下支付的工资等，不论是否在当月支付，均通过应付工资核算。第2题：参考答案：B答案解析：如果当月“应交税金应交增值税”出现借方余额的，月末不作结转，“应交税金应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数。第3题：参考答案：A答案解析：企业按照补偿贸易引进设备时，应按设备和随同设备一起引进的工具、零配件价款和国外运杂费的外币金额，并按规定的折合率折合为人民币金额，借记“在建工程”、“原材料”等科目，贷记“长期应付款补偿贸易引进设备应付款”科目，企业引进设备时发生的进

2、口关税、国内运杂费和安装费等国内费用，应用人民币支付，不属于长期应付款，实际支付时，应借记“在建工程”、“原材料”等科目，贷记“银行存款”或“长期借款”科目。第4题：参考答案：B答案解析：小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法按6%(小规模商业企业为 4%)的征收率计算应纳税额。应纳税额= 848000(1+6%)6%-200046000(元)。第5题：参考答案：C答案解析：计入管理费用的税金，土地使用税、房产税、车船使用税、印花税。第6题：参考答案：B答案解析：外商投资企业按照确定的分配方案，从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，借记“利润分配-提取职工奖励及福利基金”，贷记“应

3、付福利费”。第7题：参考答案：D答案解析：债券账面余额=债券面值+尚未摊销的溢价或-尚未摊销的折价+应计利息=6000+ (7000-6000)-(7000-6000)518/12+ 600010%18/12=7600(万元)。第8题：参考答案：A答案解析：毁损原材料造成的非常损失净额 43500+4350087%l3%-7000-40000= 3000(元)。第9题：参考答案：D答案解析：资本公积可转换公司债券账面价值-可转换股份面值-支付的现金12000+ (12600-12000)-(12600-12000)l06 40%-1200040%4010004704(万元)。第10题：参考答案

4、：D答案解析：收购的农产品可以从其支付的采购价款中扣除13%作为进项税额处理。免税农产品运费按取得发票的7%作为进项税额，进项税额为3.97万元(3013%+17%)，该农产品的采购成本为30(1-13%)+1(1- 7%)+0.5+0.7=28.23(万元)，多项选择题第11题：参考答案：ABCD答案解析：企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交付的税金，不通过“应交税金”科目核算。第12题：参考答案：ABC答案解析：月度终了，工资费用进行分配，借记“生产成本(生产工人)、制造费用(车间管理人员)、管理费用(行政管理人员)、营业费用(销售人员)、在建工程(工程人员)、应

5、付福利费(福利人员)”，贷记应付工资”。第13题：参考答案：ADE答案解析：应付福利费的开支范围包括支付职工医疗卫生费用、职工困难补助，其他福利费，以及应付的医疗、福利人员工资等。但不包括公益金用于集体福利，所以 B、C选项不选。第14题：参考答案：CE答案解析：计入财务费用的金额包括应计利息和折价摊销额。应计利息=10000010%6/12 5000(元)；折价摊销=(100000-92640.50)+ (52)=735.95(元)第15题：参考答案：BD答案解析：其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，包括经营性租赁固定资产应付租金、包装物租金、存入保证金等。第16题：参考答案：

6、BCE答案解析：行债券所筹资金专项用于购建固定资产的，发行费用金额较大的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，直接计入所购建的固定资产成本，在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，计入当期损益。所以AD选项不选第17题：参考答案：BDE答案解析：企业将自产产成品分配给投资者，应借记“应付利润”，贷记“主营业务收入”、“应交税金应交增值税(销项税额)”。同时，“借：主营业务成本”，贷：“库存商品”。第18题：参考答案：BC答案解析：企业收到先征后返的消费税或营业税，应于实际收到后，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出。收到税务部门先征后返的增值税，计入补贴收入。综合题第19题：参考答案

7、：(1)借：应付福利费 (4000+680)4680 贷：原材料 4000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 680 (2)借：在建工程 6860 贷：原材料 5000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 850 (3)借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 8775 贷：原材料 7500 应交税金应交增值税(进项税额转出) 1275 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 40400 贷：库存商品 37000 应交税金应交增值税(进项税额转出) (2000017%)3400 (4)借；长期股权投资 331000 贷：原材料 280000 应交税金应文增值税(销项税额) (30000017%)6

8、1000 (5)借：营业外支出 18000+2000017%+2000010%)23400 贷；库存商品 18000 应交税金应交增值税(销项税额) (2000017%)3400 应交税金应交消费税 (2000010%)2000 (6)借：在建工程 73200 贷：库存商品 57000 应交税金应交增值税(销项税额) (6000017%)10200 应交税金应交消费税 (6000010%)6000 (7)借：应付福利费 66200 贷：库存商品 50000 应交税金应交增值税(销项税额) (6000017%)10200 应交税金应交消费税 (6000010%)6000 (8)借：原材料(200

9、000+300-21)200279 应交税金应交增值税(进项税额) (34000+21)34021 贷：待转资产价值 234000 银行存款 300 借：待转资产价值 334000 贷；应交税金应交所得税 77220 资本公积接受捐赠非现金资产准备 156780 (9)借：制造费用 2100 贷：原材料 2000 应付工资 100 (10)借：应收账敏 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税金一应交增值税(销项税额) 85000 (11)借：原材料 600000 应交税金-应交增值税(进项税额) 102000 贷：应付票据 702000 (12)借：应交税金-应交增值税(已交税金

10、) 10000 贷：银行存款 10000 (13)5月份应交增值税额 =680+850+1275+3400+51000+3400+ 10200+10200+85000-(340214-102000+ 20000) =9984(元) 其中，最后的20000是5月月初的增值税借方余额。 5月份多交的增值税额 =10000-998416(元) 借：应交税金-未交增值税 16 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 16详细解答：第20题：参考答案：(1)编制甲公司发行该可转换债券的会计分录 借：银行存款 50400 贷；应付债券-债券面值 50000 -债券滥价 400 (2)计算甲公司2001

11、年12月31日应计提的可转换债券利息和摊销的溢价应计提的利息=500003%=1500(万元)应摊销的债券溢价4005=80(万元) (3)编制甲公司2001年12月31日计提可转换债券利息和摊销溢价的会计分录 借：在建工程 (142080%)1136 财务费用 (142020%)284 应付债券-可转换公司债券(债券溢价) 90 贷；应付利息 1500 (4)编制甲公司2002年1月1日支付可转换债券利息的会计分录 应支付的利息 =500003%=1500(万元) 借：应付利息 1500 贷；银行存款 1500 (5)计算2002年1月1日可转换债券转为甲公司普通股的股数 该可转换债券的50

12、%可转换的股数 =25000+102500(万股) (6)编制2002年1月1日甲公司与可转换债券转为普通股有关的会计分录应转销的债券溢价 =(400-80)2=160(万元) 借：应付债券-可转换公司债券(债券面值) 25000 -可转换公司债券(债券溢价) 160 贷：股本 2500 资本公积 22660 (7)编制甲公司2004年12月31日计提可转换债券利息和摊销溢价的会计分录 借：财务费用 710 应付债券-债券溢价 40 贷：应付利息 750 (8)编制甲公司未转换为股份的可转换债券到期时支付本金及利息的会计分录 借：应付债券-可转换公司债券(债券面值) 25000 应付利息 750 贷：银行存款 25750详细解答：更多试卷请见麦多课文库