国地税联合纳税人学校培训纳税信用评价管理.ppt

1、国地税联合纳税人学校培训纳税信用评价管理,主要内容,纳税信用评价概述,（一）纳税信用评价含义 （二）纳税信用评价周期 （三）纳税信用适用范围,纳税信用评价是指税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照纳税信用管理办法（试行）和纳税信用评价指标和评价方式（试行）的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。政策依据：国家税务总局关于发布国家税务总局2014年第48号公告,纳税信用评价含义,纳税信用信息包括哪些方面？第一部分 历史信用信息 第二部分 内部税务信息第三部分 外部信用信息,纳税信用评价含义,纳税信用评价周期是指一个纳税年度，“纳税年度”为公历年度。,1月1日-12月31日

2、,纳税信用评价周期,已办理税务登记含“三证合一”，从事生产经营并适用查账征收的独立核算的企业、个人独资企业和个人合伙企业。 查账征收，它指的是企业所得税征收的方式为查账征收，以及个人独资企业和个人合伙企业当中的个人所得税的征收方式为查账征收。,纳税信用评价范围,2,本评价年度里面，没有生产经营业务收入的,1,纳入我们信用评价管理的时间不满一个评价年度的,4,被审计、财政部门依法查出税收违法行为而且我们的税务机关正在依法处理，尚未办结的,纳税人因为涉嫌税收违法被立案查处未结案的,纳税人在评价年度里面申请过了行政复议或提起了行政诉讼尚未结案的,纳税信用评价缺失情况,纳税信用等级介绍,（一）纳税信用

3、评价方式 （二）纳税信用等级介绍 （三）纳税信用特殊说明,纳税人在评价年度里面经常性指标和非经常性指标都是齐全的话，那么他是从100分开始起评的；纳税人的非经常性指标是缺失的状态，那么他是从90分开始起评的。,纳税信用评价方式,非经常性指标缺失是指，在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查获税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。,纳税信用评价方式,纳税信用评价等级,特殊情况不能判定为A级,存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的 存在前面的一些行为，他虽然没有构成犯罪，但是偷逃税的金额达到10万元以上，且占各税种应

4、纳税总额10%以上，都有可能被直接判为D级。 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的 存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴少缴税款的 提供虚假申报材料享受优惠政策的 骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的； 有非正常户记录或者由非正常直接责任人员注册登记或者负责经营的 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。,特殊情况直接判为D级,纳税信用评价应用,（一）纳税信用注意事项 （二

5、）纳税信用等级运用 （三）纳税信用等级获取 （四）纳税信用补评复评,注意事项常见扣分事项,未按规定期限纳税申报或代扣代缴的，每次扣5分。,未按照规定保管纸质发票并造成发票损毁或遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录按每次扣3分，擅自损毁发票每次扣11分。,纳税人在办理纳税申报后未及时缴纳税款或延期缴纳税款的期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款在5万元以上（含5万元）扣11分，在5万元以下的扣3分。,注意事项常见扣分事项,逾期抄报或未抄报税的行为。按期限的月份计算次数每次扣5分。结存发票分局作失控处理，企业作废处理，出具调查报告报批，处以罚款。,逾期填报和逾期未填报财务报表的

6、，按申报期限、所属期止统计次数（按次计算）每次扣3分。 每月或1、4、7、10月的1-15日申报。国地税只需一方报送即可，建议使用地税免费的电子申报软件报送。,指标概况01-1,指标概况01-2,指标概况02,指标概况03,指标概况04,指标概况05-1,指标概况05-2,指标概况06,指标概况(外部评价)09,等级运用发票选择确认平台,等级运用银税互动助力“小微”,等级运用A级,等级运用BC级,（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； （二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，每次发售专用发票数量不得超过25份。

7、普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； （三）加强出口退税审核； （四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料； （五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚 幅度内的最低标准； （六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； （七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； （八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。,等级运用D级,主管税务机

8、关 （办税服务厅）,湖南国税电子税务局网站,纳税信用评价结果获取,纳税人不参与当期评价的情形解除，或者对当期未予评价有异议的，可以填写纳税信用补评申请表，向主管税务机关申请补评。纳税人对纳税信用评价等级结果有异议，可以在信用评价结果确定的当年内，填写纳税信用复评申请表，向主管税务机关申请复评。政策依据：国家税务局总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告2015年第46号公告,纳税信用评价补评、复评,国家税务总局关于发布，的公告国家税务总局2014年第40号公告国家税务总局关于发布，的公告国家税务总局2014年第48号公告,政策依据,湖南国税电子税务局,ABC4000业务开通方式,1、登录ABC财税网（)下载“ABC财税专家(ABC4000电子申报软件)安装程序”,老用户直接登录，新用户先注册，在线支付260元后，就可以使用。2、登录湖南国税网上办税厅（ 下载“ABC财税专家(ABC4000电子申报软件)安装程序”安装程序。3、登录电子税务局。,网上申报,网上申报缴税,电子申报用户及非电子申报用户均可直接使用ABC4000软件进行网上申报，非电子申报用户缴税需到税局办税大厅前台打印 横向联网缴税三方协议书到开户行办理签约手续。,网上申报,谢谢聆听,