固定资产管理制度（二）.doc

1、固定资产管理制度（二）总则第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条 范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条 会计科目列帐原则 前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条 管理部门 固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电

2、性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条 编号 固定资产取得後，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条 移交 人员移交时，对於固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条 增减报告 会计部门应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等专案编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容後，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条 盘点 固定资产管理部门应会同

3、会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项设备） 。另应于每季就固定资产的专案中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点後应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核决後一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对於盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法” 、 “工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。增置及登记第十条 增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产於增置验收後，使用部门（土

4、地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章後，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡” ，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡” ，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条 受赠处理 固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条 登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权後，由总务部门统一办理产权登记後，转记入“房屋、土地登记卡

5、” ，变更时亦同。第十三条 保险 固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程式”的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理第十四条 资产移转处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章後，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认） ，第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡” ） ，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单” ，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联

6、，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重後，第三联由守卫暂存，於翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，於一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重後入厂，经点收後第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重後，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，於翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条 资产送修处理 固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室

7、暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门於验收後转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条 出租或外借处理 固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门後按序呈（总）经理核准後始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。 第十七条 减损处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见後呈报（总）经理，经核准後，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡” ，第二、三联依处理意见办理後连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库） ，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产於拆移前，或拆移後无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。