1、现金支出的处理程序1主动支付现金的程序主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位或个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。（l）根据有关的资料编制付款单，并计算出付款金额。（2）根据付款金额清点现金（不足应从银行提取） ，按单位或个人分别装袋。（3）现金发放时，如果是直接发给收款人的，要当面清点并由收款人签收（签字或盖章） ；如果是他人代为收款的，由代收人签收。（4）根据付款单等资料编制记账凭证。（5）根据记账凭证登记现金日记账。2被动支付现金的程序被动支付，是指收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。（l）受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。（2）
2、审核原始凭证。（3）在审核无误的付款凭证上加盖“现金付讫”印章。（4）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。（5）根据原始凭证编制记账凭证。（6）根据记账凭证登记现金日记账。3向银行送存现金的程序各单位对当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。（l）整点票币。送款前应将送存款清点整理，按币别、币种分开。纸币要平铺整齐，每百张为一把，每十把为一捆，以此类推，用纸条在腰中捆扎好，余为零头；硬币每百枚或 50 枚为一卷，十卷为一捆，不足一卷为零头；最后合计出需要存款的金额。（2）填写缴款单（现金进账单） 。现金缴款单为一式三联或一式两联，第一联一般都为回单（由银行盖章后退回存款单位） 。出纳填写缴款单时，要用双面复写纸复写。交款日期必须填写交款的当日，收款人名称应填写全称，款项来源也要如实填写，大小写金额要标准书写，券别和数额栏按实际送存的各种券面的张数或券枚填写。（3）向银行提交进账单和整点好的票币。票币要一次性交清，当面清点，如有差异，应当面复核。（4）开户银行受理后，在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联，表示款项已收妥。（5）根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴的一联现金进账单，编制记账凭证。（6）根据记账凭证登记现金日记账。
