[财经类试卷]初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编11及答案与解析.doc

1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 11 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年(至 2016 年 12 月 31 日租期届满)，一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5，房产税从租计征的税率为 12。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（A）126000(1+5)(130)12 =10080( 元)（B） 126000(1+5)12=1440

2、0( 元)（C） 126000(130)12=10584( 元)（D）12600012 =15120(元)2 2014 年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积 30000 平方米，其中办公楼占地面积 500 平方米，厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（A）300005=150000(元 )（B） (300007500)5=112500(元)（C） (30000500)5=147500(元)（D）(300002

3、2000)5=40000(元)3 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。(2015 年)（A）获得住房奖励的个人（B）转让土地使用权的企业（C）继承父母汽车的子女（D）出售房屋的个体工商户4 甲公司于 2016 年 11 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000 万元(不含增值税) ，厂房及地上附着物价款 500 万元(不合增值税)，已知当地规定的契税税率为 3，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。(2012 年)（A）15（B） 45（C） 60（D）755 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015 年

4、)（A）承租商铺的张某（B）出让国有土地使用权的某市政府（C）接受房屋捐赠的某学校（D）转让厂房的某企业6 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。(2013 年)（A）2000900=1100（B） 600010=600（C） 200010=200（D）(000+6000)10=7007 下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。(201

5、4 年)（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮寄申报8 以下车辆(均非新能源车辆)免交车船税的是( ) 。(2013 年)（A）救护车（B）人民法院警车（C）市政公务车（D）公共汽车9 甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨；非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（A）(10150+580)3=5700(元)（B） 10150350+5803=3450(元)（C） (10150+580)350=2850( 元)（D）101503+

6、580350=5100(元)10 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。(2015 年 )（A）井矿盐（B）石灰石原矿（C）金锭（D）柴油11 根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。(2015年)（A）在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格（B）在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格（C）卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格（D）卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除12 下列各项中，经海

7、关审查无误后可以免征关税的是( )。(2013 年)（A）关税税额为人民币 200 元的一票货物（B）广告品和货样（C）外国公司无偿赠送的物资（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品13 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( ) 。(2016 年)（A）对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税（B）海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税（C）对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税（D）对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税二、多

8、项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有( ) 。(2015 年)（A）中央空调（B）电梯（C）暖气设备（D）给水排水管道15 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( ) 。(2016 年)（A）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税（B）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税（C）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由

9、代管人或实际使用人纳税（D）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳16 下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有( )。(2014 年)（A）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（B）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整（C）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（D）城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据17 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( ) 。(2017 年)（A）民航机场场内道路用地（B）商

10、业企业经营用地（C）火电厂厂区围墙内的用地（D）市政街道公共用地18 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。(2017年)（A）立据人（B）各类电子应税凭证的签订人（C）立合同人（D）立账簿人19 下列合同，属于印花税征税范围的有( )。(2013 年)（A）人身保险合同（B）财产保险合同（C）购销合同（D）委托代理合同20 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2014年)（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证21 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012 年)

11、（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。( )(2017 年)（A）正确（B）错误23 甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范

12、围。( )(2016 年)（A）正确（B）错误24 纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。( )(2017 年)（A）正确（B）错误25 进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。( )(2015 年)（A）正确（B）错误四、不定项选择题25 (2017 年)甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年10 月有关经营情况如下：(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26000 元。(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93500 元。(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6800

13、 元。(4)销售自产原煤 2000 吨，职工食堂领用自产原煤 50 吨，职工宿舍供暖领用自产原煤 100 吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨。原煤不含增值税单价 500 元吨。已知，原煤增值税税率为 17，资源税适用税率为 8。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。26 计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）26000+6800=32800( 元)（B） 26000+93500+6800=126300(元)（C） 93500+6800=100300(元)（D）26000+93500=119500( 元)27 甲煤矿发生的下列业务中，应计算增

14、值税销项税额的是( )。（A）销售自产原煤 2000 吨（B）向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨（C）职工食堂领用自产原煤 50 吨（D）职工宿舍供暖领用自产原煤 100 吨28 计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(50+100+10)5001732800=19200(元)（B） (2000+100)50017100300=78200( 元)（C） (2000+50+100+10)50017126300=57300(元)（D）(2000+50+10)50017119500=55600(元)29 计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(

15、2000+50+10)5008=82400(元)（B） (2000+50+100)5008=86000( 元)（C） (2000+100+10)5008=84400( 元)（D）(2000+50+100+10)5008=86400( 元)初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 11 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000 元”作价税分离处理，排除选项 CD；(2)从租计征房产

16、税的应纳税额= 不含增值税的租金收入适用的房产税税率，选项 B 正确。2 【正确答案】 A【试题解析】 对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额：300005=150000(元)。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税；(2)选项 C：不属于契税的征税范围。4 【正确答案】 D【试题解析】 “连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款，又包括对应土地使用权的价款，但不舍增值税。因此，甲公司应缴纳契税=

17、(2000+500)3=75(万元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项 B：转让国有土地使用权征收土地增值税，出让国有土地使用权不征收土地增值税。(3)选项 C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税；另外，如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。6 【正确答案】 D【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发

18、费用=( 取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)10 =700( 万元)。7 【正确答案】 D【试题解析】 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：警用车船免征车船税；警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。(2)选项 AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。(3)选项

19、 D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)机动船舶的应纳税额=净吨位数 适用年基准税额，甲公司的 10艘机动船舶应缴纳车船税税额=101503：(2) 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算，甲公司的 5 艘非机动驳船的车船税应纳税额=5 艘 净吨位数适用年基准税额50=580350。10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：柴油是属于深加工产物(用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在5030 的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油)，不属于

20、原油，不征收资源税。11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；(2)选项 C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；(3)选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。12 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，经海关审查无误后免征关税；(2)选项 B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；(3)选项 C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。13 【正确答案】

21、 A【试题解析】 选项 A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。15 【正确答案】 A,B,C,D16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平

22、方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积证书所载面积自行据实申报面积。17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：在民航机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依法征收城镇土地使用税。(2)选项 C：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税：对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。(3)选项D：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。18 【正确答案】 A,B,C,D19 【正确答案】 B,C【试题解析】 人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。20 【正确

23、答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项 D：按“权利、许可证照”贴花。21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 CD：权利、许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 【正确答案】 A23 【正确答案】 A24 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将

24、开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税：25 【正确答案】 A四、不定项选择题26 【正确答案】 B【试题解析】 (1)有合法扣税凭证吗?业务(1) 一(3) 均取得了增值税专用发票；(2) 用于可抵扣项目吗?业务(1)一(3) 均用于生产性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务(1)一(3)所涉及的进项税额均可抵扣。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：属于销售货物，应计缴增值税； (2)选项 B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；(3)选项 CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。28 【正确答案】 C29 【正确答案】 D【试题解析】 (1)自产原煤用于销售，应当缴纳资源税；(2)纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面(如用于职工食堂、用于职工宿舍供暖、用于赠送他人)的，视同销售，缴纳资源税。