[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷32及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 32 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据保险法的规定，人身保险的投保人在( )时应对被保险人具有保险利益，财产保险的被保险人在( )时应对保险标的具有保险利益。（A）保险合同订立保险合同订立（B）保险事故发生保险事故发生（C）保险事故发生保险合同订立（D）保险合同订立保险事故发生2 根据票据法的规定，下列选项巾，不属于变造票据的是( )。（A）变更票据金额（B）变更票据上的到期日（C）变更票据上的签章（D）变更票据上的付

2、款日3 甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（A）甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称（B）甲的背书无效，且将导致该票据无效（C）乙的记载无效，应由背书人甲补记（D）乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力4 根据票据法的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是( )。（A）出票日期（B）出票人签章（C）付款人名称（D）收款人名称5 商业银行发生的下列事项，无需经银监会批准的是( )。（A）增加注册资本（B）变更分支行所在地（C）商业银行

3、合并、分立（D）变更持股 3的股东6 下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。（A）承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券（B）发行证券的票面总值必须超过人民币 l 亿元（C）承销团由主承销和参与承销的证券公司组成（D）承销团代销、包销期最长不得超过 90 日7 下列关于上市公司收购程序的说法中，正确的是( )。（A）收购要约的期限不得少于 30 日，并不得超过 60 日，但是出现竞争要约的除外（B）采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票，但可以卖出被收购公司股票（C）收购期限届满后 15 日内，收购人应当向中国证

4、监会报送关于收购情况的书面报告（D）收购要约期限届满 15 日之前，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外8 在票据权利补救的普通诉讼中，丧失的票据在判决前出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通知失票人和人民法院。人民法院正确的处理方式是( ) 。（A）终结诉讼程序（B）中止诉讼程序（C）判决付款人付款，其他争议另案审理（D）追加持票人作为第三人，诉讼程序继续进行9 甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙。并在汇票上记载“不得转让”字样。如果丙将该汇票背书转让给丁，将产生的法律后果是( )。（A）该汇票无效（B）该背书转让无效（C）乙对丙不负担保责

5、任（D）乙对丁不负担保责任二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 下列关于开户单位现金管理的表述中，符合现金管理条例的规定的有( )（A）开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支（B）开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额（C）开户单位的全部现金收入必须存入开户银行（D）开户单位支付现金可从开户银行提取11 根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合的条件有( )。（A）具备健全且运行良好的组织机构（B）具有持续盈利能力，财务状况良好（C）最近 3 年财务会计文件无虚假记载（

6、D）最近一年无重大违法行为12 根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有( ) 。（A）投资者为上市公司持股 50以上的控股股东（B）投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30（C）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 13 成员选任（D）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响13 关于商业银行的终止，下列表述正确的有( )。（A）商业银行因合并、分立或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当经国务院银行业监督管理机构批准（B）商业银行违法违规经营、拒绝或阻碍监督检查、提供虚假或者隐瞒重

7、要事实的财务会计报告、报表或统计报表的，未遵守资产负债比例管理规则等，且情节严重的，国务院银行业监督管理机构可以责令吊销经营许可证，中国人民银行不能对此提出建议（C）商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产（D）商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付单位存款的本金和利息14 有限责任公司公开发行公司债券，应当符合的条件有( )。（A）净资产额不低于人民币 3000 万元（B）累计债券余额不超过公司净资产的 40（C）最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息（D）债券的利率不超过国务院限定的利率水平15

8、 下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有( ) 。（A）收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票（B）收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让（C）要约收购完成后，收购人应当在 10 日内向证券交易所提交有关收购情况的书面报告，并予以公告（D）收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约16 根据票据法的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则( )。（A）票据代理无效（B）在权限范围内的代理行为继续有效（C）超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任（D）超越代理权限的部分由代理人承担票据责任17 甲公

9、司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第 14 天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款（B）乙银行可以拒绝付款（C）乙银行应当无条件付款（D）如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 单位定期存款可以

10、全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 ( )（A）正确（B）错误19 因第三者对保险标的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。 ( )（A）正确（B）错误20 银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额，如果实际结算金额大于汇票金额的，以实际结算金额为付款金额。 ( )（A）正确（B）错误21 某证券公司要与发行人签订包销股票的合同。承销期限届满时，向投资者出售的股票数量仅达到拟公开发行股票数量的 70，属于发行失败。 ( )（A）正确（B）错误22 保险公司在中国境内、境外设立分支机构，应当经国务院

11、保险监督管理机构批准。保险公司分支机构不具有法人资格，其民事责任由保险公司承担。 ( )（A）正确（B）错误23 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。23 甲企业从乙企业购进一批设备，价款为 80 万元。甲企业开出一张付款期限为 6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项并签章。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业

12、承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题。24 丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?并说明理由。25 丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?并说明理由。26 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 32 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是保险利益原则

13、。根据我国保险法的规定，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是票据变造。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。票据变造不包括变更票据上的签章，所以选项 C 不属于变造票据。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是汇票背书的相关规定。根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自

14、己的名称与背书人记载具有同等法律效力。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是支票的授权补记事项。支票上的金额和收款人名称可以授权补记。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5以上的股东，应当经国务院银行业监督管理机构批准。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是承销团承销证券。发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议，选项 A 表述正确；承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成，选项 C

15、表述正确；证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日，选项 D 表述正确。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是上市公司收购的相关规定。根据规定，采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司股票，凶此选项 B 错误；收购期限届满后 15 日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，因此选项 C 错误；收购要约期限届满前 15 日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外，因此选项 D 错误。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据丧失后的补救措施。根据规定，在判决前，丧失的票据出现时，付款人

16、应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，而将情况迅速通知失票人和人民法院。法院应“终结”诉讼程序。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是禁止背书。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。背书人的禁止背书是背书行为的一项任意记载事项，如果背书人不愿意对其后手以后的当事人承担票据责任，即可在背书时记载禁止背书。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 B,

17、D【试题解析】 本题考核点是单位存款的基本原则。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，选项 A 错误，选项 D 正确；开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。选项 C“全部现金 ”必须存入开户银行的说法错误。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是公司公开发行新股应当符合的条件。根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1)具备健全且运行良好的组织机构；(2)具有持续盈利能力，财务状况良好；(3)最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违

18、法行为；(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是上市公司控制权。选项 C 正确的是：投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会“半数以上”成员选任。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核点是商业银行的终止。商业银行违法违规经营、拒绝或阻碍监督检查、提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表或统计报表的，未遵守资产负债比例管理规则等，且情节严重的，国务院银行业监督管理机构可以责令吊销经营许可证，中国人民银行也可以建议国务院银行业监督管理机构吊销其经

19、营许可证，选项 B 错误。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄的本金和利息，选项 D 错误。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是发行公司债券的条件。股份有限公司公开发行公司债券，净资产额不低于人民币 3000 万元；有限责任公司公开发行公司债券，净资产额不低于人民币 6000 万元。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核点是上市公司收购中有关当事人的义务。收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 12

20、个月内不得转让，因此选项 A 错误。要约收购完成后，收购人应当在 15 日内向证券交易所提交有关收购情况的书面报告，并予以公告，因此选项 C 错误。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是票据代理。代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是支票的提示付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小

21、题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是单位存款的基本原则。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是财产保险的代位求偿。保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是汇票金额。汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票

22、金额。如果实际结算金额大于汇票金额的，实际结算金额无效，以汇票金额为付款金额。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是证券承销。证券发行采用包销方式的，不存在发行失败。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是保险公司分支机构的概念。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据丧失和补救。票据丢失后，当事人可以直接提起民事诉讼程序或公示催告程序。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 丁企业在票据未获付款

23、的情况下有权向乙企业要求付款。根据规定，持票人行使付款请求权遭到拒绝付款时，可以向其前手请求支付票据金额。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 丁企业可向甲企业、丙企业要求付款。根据规定，汇票的出票人、背书人、保证人和承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此，丁企业在乙企业拒绝付款的情况下，可以向出票人(甲企业)、保证人(丙企业)行使追索权。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 丙企业可向甲企业行使追索权。根据规定，保证人履行票据付款义务后，取得持票人的权利，可以向票据债务人(甲企业)追索。【知识模块】 金融法律制度