[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷42及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 42 及答案与解析一、一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。根据相关法律，下列判断正确的是( ) 。（A）该银行即将发生信用危机（B）该银行可以由中国银监会实行接管（C）该银行可以由中国人民银行实施托管（D）该银行可以由当地人民政府实施机构重组2 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是(

2、)。（A）收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司（B）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职（C）采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约（D）收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易3 根据证券法律制度的规定，关于公开发行的公司债券与非公开发行的公司债券，下列表述不正确的是( ) 。（A）公开发行的公司债券是指符合规定条件的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以仅面向合格投资者公开发行（B）公开发行的公司债券应当在证券交易所上市交易或者中小企业股份转让系统转让，但发

3、行环节和交易环节的投资者适当性要求应当保持一致（C）非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，可以采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，但每次发行对象不得超过 200 人（D）非公开发行的公司债券可以申请在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让，转让仅限于合格投资者范围内，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过 200 人4 甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60 万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6

4、万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是( )。（A）46 万元（B） 60 万元（C） 80 万元（D）86 万元5 根据我国票据法的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是( )。（A）收款人名称（B）付款人名称（C）出票日期（D）确定的金额6 关于票据行为的代理，下列说法不正确的是( )。（A）票据当事人必须有委托代理的意思表示（B）代理人应在票据上表明代理关系（C）没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任（D）代理人超越代理权限的，应当由代理人承担全部票据责任7 根据外汇管理的有关规定，对情节严重的逃汇行为，罚款数额是(

5、 )。（A）逃汇金额的 20以上 3 倍以下（B）逃汇金额的 30以上 3 倍以下（C）逃汇金额的 20以上等值以下（D）逃汇金额的 30以上等值以下8 下列各项中，符合股份有限公司股票上市条件的是( )。（A）公司股本总额不少于人民币 3000 万元（B）公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上，公司股本总额超过人民币 4亿元的，公开发行股份的比例为 15以上（C）公司最近 1 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（D）必须是国家鼓励发展的产业二、二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不

6、选均不得分。9 甲是 A 有限责任公司(下称 A 公司)的董事，同时又是 B 银行的董事。A 公司因生产经营需要向 B 银行申请贷款 30 万元。下列关于 B 银行能否向 A 公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。（A）不得向 A 公司发放信用贷款（B）可以向 A 公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（C）可以向 A 公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（D）可以向 A 公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件10 某上市公司因重大重组，拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制

7、度的规定，下列情形中，不得非公开发行股票的有( )。（A）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除（B）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除（C）上市公司最近一年及最近一期财务报表被注册会计师出具了保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告（D）上市公司现任董事、高级管理人员最近 12 个月内受到过中国证监会的行政处罚11 根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人，下列各项中，属于该特定情形的有( )。（A）投资者之间存在股权控制关系（B）投资者之间为同学、战友关系（C）投资者之间存在合伙关系（D）投资者之间存在联营关系12 关于保

8、险代理人，以下选择正确的有( )。（A）保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果，由保险代理人承担（B）如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任（C）个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，可以同时接受两个以上保险人的委托（D）如果保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人的名义订立合同，使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为有效13 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有( )。（A）已承兑的商业汇票（B）未记载付款人的汇票（C）未填明“现金” 字样的银行汇票（D）未填明“ 现金” 字样的银行本票14 关于经常项目

9、外汇管理的表述正确的有( )。（A）单方面转移，是一国对外单方面的、有偿的支付，分为私人单方面转移与政府单方面转移（B）经常项目外汇收入，必须按照规定卖给经营结售汇业务的金融机构（C）经常项目外汇支出，可以凭有效单证以自有外汇支付，也可向经营结售汇业务的金融机构购汇支付（D）经营结售汇业务的金融机构应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行审查，外汇管理机关有权对此进行监督检查15 根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项，下列属于重大事项的有( )。（A）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况（B）发行人当

10、年累计新增借款或对外提供担保超过上年年末净资产的 20（C）发行人放弃债权或财产，超过上年年末净资产的 10（D）发行人发生超过上年年末净资产 10的重大损失三、三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 证券市场中的发行市场，又称“二级市场” 或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。( )（A）正确（B）错误17 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的

11、，推定被保险人死亡在先。( )（A）正确（B）错误18 所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实有的存款金额。( )（A）正确（B）错误19 境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。( )（A）正确（B）错误20 公开发行股票时，依法不采取承销方式的，可以不聘请保荐人。( )（A）正确（B）错误四、五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。20 A 公司为在上海证券交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在 100 万元以上 1000 万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为 A 公司的董事长，未持有 A

12、 公司股票。12 月，A 公司的股价跌人低谷，甲拟购人 A 公司 10 万股股票，因自有资金不足，甲向同为 A 公司董事的乙请求借款 200 万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款，甲请求 A 公司为其借款提供担保。12 月 20 日，A 公司召开董事会， A 公司共有董事 9 人，出席会议的有 6 人(包括甲和乙)。董事会会议讨论了 A 公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项和对此进行决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余 4 位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。12

13、月 25 日，甲在获得 200 万元借款之后，以每股 22 元的价格买入 A 公司股票 10 万股，并向 A 公司报告，1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向A 公司报告。丙在 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东，丙从 A公司的公告中发现了 A 公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于 1 月9 日要求 A 公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。 2 月 12日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在第 1 个诉讼中，丙请求撤销董事会决议，理由是董事会批准 A 公司为甲提供担保的决议只有 4 位董事同意，不足全

14、体董事过半数；在第 2 个诉讼中，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。21 甲买入 A 公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。22 甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定?并说明理由。23 丙请求撤销董事会决议的理由是否成立?并说明理由。24 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定 ?并说明理由。25 丙是否有资格提起第 2 个诉讼?并说明理由。25 A 公司向 B 公司出售一批商品，并签订买卖合同。 A 按期供货后，B 于 4 月 6日向 A 出具面额为 30 万元的汇票，期限为 5 个月。 A 取得票据后不慎被 C

15、 盗窃，C 将票面金额改为 50 万元，并在票据背书添加“A 将票据背书转让给 C”的字样，盗盖 A 公司公章；之后 C 又将该票据背书转让给 D，D 又背书转让给 E。E 到期向付款人 B 提示承兑，付款人 B 以 A 取得票据时未支付对价为由拒付。E 取得拒付理由书后，向 D 发出书面追索通知，追索金额包括票据金额 50 万元、逾期付款利息及发出追索通知费用 2 万元。D 以追索金额 52 万元超过票据金额为由拒绝付款。C 认为背书时未注明付款日期，票据要件不全，拒绝承担责任。A 以该票据被C 变造且又未接到追索通知为由拒绝承担责任。要求：根据以上材料并结合规定，分析回答下列问题。26 作

16、为付款人的 B 对到期票据拒付的理由是否成立?并说明理由。27 D 拒绝承担责任的理由是否成立?并说明理由。28 C 不承担责任的理由是否成立?并说明理由。29 C 对该票据应承担哪些责任，其行为属于何种行为?30 若 C 对该票据属正常背书取得，A 未接到追索通知， A 是否应承担连带责任?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 42 答案与解析一、一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查商业银行的接管。该银行已经发生信用危机，所

17、以选项 A错误。商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银监会可以对该商业银行实行接管，所以选项 B 正确，选项 C、D 错误。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”(而非暂停)上市交易。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，并不得采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，每次发行对象不得超过 200 人。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 保险事故发生后

18、，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额；保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照 50(保险金额保险价值即 60120)的比例承担赔偿保险金的责任40 万元(8050)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿 46 万元(40+6) 。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是本票应记载事项。由于本票是出票人自己签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票

19、人的票据，因此本票无须记载付款人名称。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查点是票据代理。代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查点是对逃汇行为的处罚。对逃汇行为的处罚是，情节严重的，处逃汇金额 30以上等值以下的罚款。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币 3000 万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上；公

20、司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上，因此选项 B 是错误的；(4)公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载，因此选项 C 是错误的。【知识模块】 金融法律制度二、二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 【正确答案】 A,C【试题解析】 商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业

21、和其他经济组织。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，上市公司最近一年及最近一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 投资者之间存在股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，除非有相反证据，均可视为一致行动人。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是保险代理人的概念。保险代理人以保险人的名义。在保险人授权范围内

22、代为保险业务的行为，由保险人承担责任。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 未记载付款人的票据或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不能挂失止付。可以挂失止付的票据包括：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金 ”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金 ”字样的银行本票。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查经常项目的外汇管理。选项 A，单方面转移，是一国对外单方面的、无偿的支付。选项 B，经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者

23、卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：(1)发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；(2)债券信用评级发生变化；(3)发行人主要资产被查封、扣押、冻结；(4)发行人发生未能清偿到期债务的违约情况(选项 A)；(5)发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 20(选项 B)；(6)发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的 10(选项 C)；(7)发行人发生超过上年末净资产 10的重大损失(选

24、项 D)；(8)发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；(9)发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；(10)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；(11)发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；(12)发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；(13)其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。【知识模块】 金融法律制度三、三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0

25、.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 【正确答案】 B【试题解析】 发行市场，又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的发行条件和程序，向投资者出售证券所形成的市场；交易市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人”死亡在先。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其付款时在付

26、款人处实有的存款金额。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查保荐制度。公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法不采取承销方式的，不需要聘请保荐人。【知识模块】 金融法律制度四、五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 甲买入 A 公司股票

27、的行为符合规定。 公司法和证券法均未对上市公司董事买入本公司股票进行限制。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 甲出售 A 公司股票的数量不符合规定。根据规定，上市公司的董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的 25。在本题中，甲卖出股票的数量超过了 25。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 丙请求撤销董事会决议的理由不成立。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。在本题中，

28、董事甲和乙属于有关联关系的董事，二者回避后，无关联关系的董事为 7 人，赞成票为 4票，董事会作出决议符合规定。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司符合规定。根据规定，上市公司的董事，将其持有的股票在买入后 6 个月内卖出，公司应当收回其所得收益。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 丙没有资格提起第 2 个诉讼。根据规定，股份有限公司连续 180日以上单独或者合计持有公司 1以上股份的股东，才有资格代表公司提起诉讼。在本题中，丙持有该上市公司股份的时间未达到 180 日。【知识模块】 金融法律制度【知识模块】 金融法律制度26 【正

29、确答案】 付款人 B 的拒付理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 D 拒绝承担责任的理由不成立。根据规定，持票人向其前手行使追索权的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。因此，E 向 D 发出追索金额 52 万元符合规定。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 C 的拒付理由不成立。根据规定，付款日期为相对应记载事项，记载与否，不影响票据的效力。本题中虽未记载付款日期，但是票据

30、还是有效的，C 应当承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 C 对票据实施的行为属于伪造、变造票据的欺诈行为；假冒 A 的名义背书并偷盖 A 公司公章属于伪造票据的行为；涂改票据金额的行为属于变造行为。C 承担的责任包括：D、 E 属于 C 的后手，且背书连续，取得票据时支付了对价，故 C 对其后手负连带责任，应如数支付追索金额。C 同时对 A 负有全部票据金额 30 万元的赔偿责任。依据票据法 的规定，伪造、变造票据的，应依法承担刑事责任。情节轻微不构成犯罪的，应依法承担行政处罚。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 A 应承担连带责任。根据规定，汇票结算方式下，前手是否接到追索通知，不影响后手追索权的行使。只不过如果持票人未在法定期限内(3 日)发出追索通知的，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，应承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。【知识模块】 金融法律制度