[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷51及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 51 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。（A）收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约（B）收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约（C）收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司（D）收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约2 下列选项中，属于法律禁止的证券交易行为有( )。（A

2、）发起人在公司成立之日起第 3 年转让其所持股票（B）公司董事在上市 1 年后转让持有本公司股票的 20（C）为股票发行出具审计报告的专业人员在该股票承销期内买卖该种股票（D）为上市公司出具法律意见书的律师在该文件公开后 5 日内买卖该公司股票3 甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是( )。（A）不

3、成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司（B）成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款（C）不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系（D）成立，因丙公司与乙公司并无合同关系4 甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是( ) 。（A）甲不承担票据责任（B）乙公司承担票据责任（C）丙不承担票据责任（D）丁不承担票据责任5 甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成

4、侵权行为的是( )。（A）使用乙公司制造的该专利产品（B）销售乙公司制造的该专利产品（C）进口乙公司制造的该专利产品（D）许诺销售乙公司制造的该专利产品6 根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是( )。（A）同级财政部门 （B）同级人民政府（C）上级人民政府 （D）上级财政部门7 下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是( )。（A）收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降 30（B）收购人乙公司在过去 1 年中因有重大违法行为被中国证监会给予处罚（C）收

5、购人丙公司已经拥有被收购公司 20的股份，打算继续收购（D）收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在 4 年前破产8 根据保险法司法解释(二)，保险合同中记载的内容不一致的，按照有关规则认定。下列关于相关规则认定的表述中，不正确的是( )。（A）投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准（B）非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准（C）保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准（D）保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印的内容为准9 一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查

6、，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是( )。（A）甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责（B）甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责（C）甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责（D）甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责10 下列各项中，不属于银行本票的必须记载事项的是( )。（A）无条件支付的承诺（B）收款人名称（C）出票日期（D）付款人名称二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每

7、小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有( )。（A）不动产转让所得按照不动产所在地确定（B）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（C）动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定（D）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定12 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点（B）居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（C）非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税（D）

8、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点13 关于票据保证，下列说法符合票据法规定的有( )。（A）保证的当事人为保证人和被保证人（B）被保证的汇票，如果没有注明，保证人承担一般保证责任（C）保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权14 关于为股票发行出具审计报告的证券服务机构和人员，买卖该种股票所受时间限制的表述中，不正确的有( )。（A）该股票承销期内和期满后 6 个月内不得买卖该种股票（B）接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内不得买卖该种股票（C）在证券服务机构任期内不得买卖该种

9、股票（D）该股票承销期内和期满后 1 年内不得买卖该种股票15 根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。下列各项中，属于该特定情形的有( )。（A）投资者之间有股权控制关系（B）投资者的董事同时在另一个投资者担任高级管理人员（C）持有投资者 30以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份（D）投资者参股另一投资者，但是不参与参股公司的决策16 根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有( )。（A）投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的（B）投保人谎称发生保险事故的（C）投保人在保险标的的危险程度显著增加时未

10、按照合同约定及时通知保险人的（D）投保人对保险事故的发生有重大过失的17 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）甲将汇票金额全部转让给乙（B）甲将汇票金额的一半转让给乙（C）甲将汇票金额分别转让给乙和丙（D）甲将汇票金额转让给乙但要求乙不得对甲行使追索权三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的

11、应税所得和应扣除费用；凡是不属于本期的收益和已经发生的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的应税所得和应扣除费用。 ( )（A）正确（B）错误19 甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让 ”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司丁公司在该票据到期日后 5 天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司只能向丙公司行使追索权。( )（A）正确（B）错误20 甲公司向乙公司开具了一张商业承兑汇票，乙公司将此汇票背书转让给丙，丙又将汇票背书转让给甲。甲在汇票得不到付款时，可以向丙行使票据追索权。( )（A）正确（B）错误21 通过证券交

12、易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份达到 5时，应当在该事实发生之日起 7 日内通知该上市公司。( )（A）正确（B）错误22 根据保险法律制度的规定，对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。( )（A）正确（B）错误23 背书日期是相对应记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。( )（A）正确（B）错误24 根据票据法的规定，支票另行记载付款日期的，该支票无效。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。25 张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。会

13、计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 51 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核要约收购。在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核证券交易的规则。为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股

14、票。为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 5 日内，不得买卖该种股票。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据权利与抗辩。票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。但如果该票据已被不履行约定义务的持票人转让给第三人，而该第三人属善意、已对价取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行抗辩。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据伪造的法律责任。票据伪造行为中，对伪造人(甲)而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此

15、不承担票据责任(可能承担民事责任或刑事责任)。本题中，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”。【知识模块】 相关法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷的，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报同级财政部门批准后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理。【知识模块】 相关法律制度7 【正确答案】 B【试

16、题解析】 本题考核上市公司收购。收购人最近 3 年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核保险合同的形式。保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核票据变造后责任的承担。根据规定，如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲、乙都是在变造之前签章，丙无法辨别变造前还是变造后，视同变造前

17、签章，因此甲、乙、丙对变造之前的金额承担责任，丁是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核银行本票的记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额：收款人名称；出票日期；出票人签章。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查点是转让财产所得来源的确定。选项 C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或

18、者机构、场所所在地确定。【知识模块】 企业所得税法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。【知识模块】 企业所得税法律制度13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核票据保证。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。

19、【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核短线交易。为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核一致行动人。投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响，属于一致行动人。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核保险合同的解除。(1)投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同

20、。因此选项 A 正确。(2)未发生保险事故，被保险人或者受益人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。因此选项 B 正确。(3)在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加的，被保险人未按照合同约定及时通知保险人，保险人可以解除合同。因此选项 C 正确。选项 D 不是保险人解除合同的法定事由。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核背书不得记载的内容。本题选项 A 属于正常背书；将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效，因此选项B、C 错误；背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效

21、力，但背书有效，因此选项 D 不属于背书无效。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制原则。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的应税所得和应扣除费用；凡是不属于本期的收益和已经发生的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的应税所得和应扣除费用。【知识模块】 企业

22、所得税法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核汇票的背书。汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。此时丁可以向甲、丙追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，因此乙对丁不承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据追索权。持票人为出票人的，对其前手无追索权。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核上市公司收购的权益披露。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起 3 日内报告并公告。

23、【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核保险合同的条款。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据背书的形式。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核支票的付款。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。25 【正确答案】 张某转让股票的行为不合法。根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。这一规定适用于发起人，因此发起人张某在 2014 年 10 月转让股份，在上市后 1 年内，不符合规定。【知识模块】 金融法律制度