[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷200及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 200 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是( ) 。（A）应由该仲裁委员会裁定（B）应由人民法院裁定（C）应由先收到申请的机构认定（D）应由先受理申请的机构认定2 下列各项中，属于行政责任的是( )。（A）没收违法所得（B）返还财产（C）管制（D）没收财产3 张某与甲公司于 2012

2、年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2012 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2013 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。（A）2013 年 7 月 1 日（B） 2014 年 1 月 1 日（C） 41821（D）420054 甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2013年 7 月 1 日付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于 7 月 3 日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为( )。（A）7 月 4 日（B） 7 月 5 日（C） 42

3、922（D）429235 汇票背书人在票据上记载了“不得转让” 字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是( )。（A）不影响承兑人的票据责任（B）不影响出票人的票据责任（C）不影响原背书人之前手的票据责任（D）不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任6 贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为( )天。（A）20（B） 30（C） 50（D）607 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。（A）销售电力（B）销售热力（C）销售天然气（D）销售房地产8 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（A）建材商店在销售建

4、材的同时又为其他客户提供装饰服务（B）餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料（C）电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机（D）太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务9 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93 600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2 000 元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( ) 元。（A）13 600（B） 13 89060（C） 15 01132（D）15 3019210 企业发生的下列行为中，不视同销售货物，不缴纳增值税的是( )。（A）将本企业生产的商品用于集体福利（

5、B）将委托加工收回的商品分配给投资者（C）将外购的货物用于扩建本企业的办公楼（D）将外购的货物投资给其他单位11 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（A）纳税人同类应税消费品的最高销售价格（B）纳税人同类应税消费品的最低销售价格（C）纳税人同类应税消费品的平均销售价格（D）纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格12 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与合同的当天（D）收到预付款的当天13 2013 年

6、 2 月，甲煤矿企业以自产的原煤 100 万吨连续加工成洗煤 90 万吨职工食堂领用自产原煤 2 万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为( )万吨。（A）92（B） 102（C） 90（D）10014 以下属于企业所得税免税收入的是( )。（A）事业单位取得的财政拨款（B）企业团购国债取得的利息收入（C）事业单位从事营利性活动取得的收入（D）企业转让股权取得的转让收入15 下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。（A）特许权使用费（B）劳务报酬（C）红利收入（D）财产租赁所得16 某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在

7、计算应纳税所得额抵扣的是( )万元。（A）2（B） 5（C） 7（D）9.617 下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的18 下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮寄申报19 下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）省城的国有企业（B）县城的私营企业（C）农村的个体工商户（D）工矿区的事业单位20 甲公司 2013 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注

8、册证、土地使用证各一件；与乙公司签汀加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1 000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定额税率为每件 5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税( )元。（A）200（B） 220（C） 240（D）60021 2015 年 1 月，甲煤矿公司开采原煤 100 万吨，将其中 50 万吨移送加工生产选煤，销售洗煤 30 万吨，不含税销售收入 1 200 万元，洗煤折算率为

9、75。销售原煤 40 万吨，不含税销售收入 1 000 万元，原煤资源税税率 6。2015 年 1 月甲煤炭公司应纳资源税为( )。（A）1 0006=60 万元（B） (1 000+1 20075)6=114 万元（C） (1 000+1 200)6=132 万元（D）(1 000+1 20075 )6=156 万元22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）普通发票只有营业税纳税人可以使用（B）发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定（C）发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联（D）增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能23 根据税收征收管理法律

10、制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）核定其应纳税额（B）采取税收强制执行措施（C）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（D）处以 2 000 元以上 1 万元以下的罚款24 甲市 A 县国税局和甲市 B 县国税局在某次联合执法检查中，发现甲市某矿业公司存在严重税收违法行为，遂共同对其作出了罚款 200 万元的决定；甲市矿业公司不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，关于行政复议机关的确定，下列表述正确的是( )。（A）该矿业公司应当向甲市人民政府申请行政复议（B）该矿业公司应当向甲市国税局申请行政复议（C

11、）该矿业公司应当向其机构所在地人民政府申请行政复议（D）该矿业公司应当向其违法行为发生地人民政府申请行政复议二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列关于仲裁协议的表述中正确的有( )。（A）仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力（B）仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力（C）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定（D）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定26 根据规定，法的特征包括( )。（A）强制性（B）规范性（C

12、）利导性（D）国家意志性27 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有( )。（A）依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的28 根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）如果用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同（B）用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立（C）自用工之日起 1 个

13、月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬，并支付经济补偿（D）用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿29 目前我国实行的工时制度主要包括( )。（A）标准工时制（B）不计时工作制（C）不定时工作制（D）综合计算工时制30 根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的征缴范围的有( )。（

14、A）国有企业职工（B）外商投资企业职工（C）高校中的外聘教师（D）国家机关公务员31 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋赠与（B）农村集体土地承包经营权的转移（C）以土地使用权作价投资（D）以土地使用权抵押32 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，视同销售货物征收增值税的有( ) 。（A）将购进的货物用于扩建职工食堂（B）将本企业生产的货物分配给投资者（C）将委托加工的货物用于集体福利（D）将购进的货物作为投资提供给其他单位33 甲、乙两个人合著一本书，共得稿费收入 8 000 元。其中甲分得稿费 5 000 元，乙分得稿费 3 000 元。下列

15、说法正确的有( )。（A）甲、乙均需要缴纳个人所得税（B）乙不需要缴纳个人所得税（C）甲应缴纳个人所得税 560 元（D）乙应缴纳个人所得税 308 元34 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有( )。（A）一般贷款业务（B）融资租赁业务（C）债券买卖业务（D）外汇买卖业务35 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）债务重组收入（D）依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金36 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。（A）离退休人员

16、从社保部门领取的基本养老保险金（B）离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物（C）军人取得的转业安置费（D）外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴37 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于我国关税纳税人的有( )。（A）进口货物的发货人（B）进口货物的收货人（C）出口货物的发货人（D）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人38 下列有关房产税的说法中，正确的有( )。（A）融资租赁房屋的，以房产原值计税（B）联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税（C）出租房产的，出租人以租金计税（D）租人房产的，承租人以租金计税39 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中

17、，应当征收土地增值税的有( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误41 法律事实

18、是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 ( )（A）正确（B）错误42 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。 ( )（A）正确（B）错误43 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误44 企业因特殊原因需要延长工作时间的在保障劳动者身体健康的条件下可以延长工作时间，但一律每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。 ( )（A）正确（B）错误45 商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期

19、的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。 ( )（A）正确（B）错误46 “营改增”试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，可以作为小规模纳税人。 ( )（A）正确（B）错误47 利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税额所得额，不允许扣除任何费用。( )（A）正确（B）错误48 贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公

20、司(从事生产、经营的纳税人)成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12日，甲公司向 P 银行申请贷款， P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 下列各项中，属于甲公司到 Q 银行开立基本存款账户应提供的证明文件是 ( )。（A）政府主管部门对该公司成立的批文原件（B）工商部门颁发的营业执照正本（C）税务部门颁发的税务登记证（D）财政部门同意开户的证明51 甲

21、公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。（A）甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章（B）甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章（C）甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章（D）甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章52 下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。（A）收款人乙公司（B）付款人 Q 银行（C）支票金额 260 万元（D）出票人甲公司签章53 甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于( ) 。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户53 假定某企业为工业企业，2013 年全年经营业务如下：(1)取得不含税销售收入 2 5

22、00 万元，销售成本 1 343 万元。(2)发生销售费用 670 万元(其中广告费 420 万元) ；管理费用 400 万元(其中业务招待费 15 万元，新产品研究开发费用 100 万元)；财务费用 60 万元。(3)税金 160 万元 (其中含增值税 120 万元) 。(4)营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付税收滞纳金 6 万元)。(5)计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费 25 万元，职工教育经费 4 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 下列关于广告费和三新

23、技术开发费用的纳税调整说法中，正确的有( )。（A）广告费本年度应纳税所得额计算中全额扣除（B）广告费需要调增应纳税所得额 45 万元（C）三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除 50（D）三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除55 下列表述中，不正确的有( )。（A）企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除（B）企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额 6 万元（C）支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除（D）支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除56 下列说法中，表述正确的有( )。（A）职工工会经费可以按实际发生额 3 万

24、元税前扣除（B）职工福利费应调增应纳税所得额 4 万元（C）职工教育经费应调增应纳税所得额 025 万元（D）超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣57 该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）7（B） 548（C） 10.48（D）6.8557 2011 年 11 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限 2 年；工资 2 500 元；试用期 6 个月，试用期内工资为 1 200 元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2 500 元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年

25、 10 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 1 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2013 年 12 月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 张某与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是( )。（A）合同期限（B）工资（C）试用期（D）以上均不属于约定条款59 下列关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的有( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B

26、）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）无固定期限的劳动合同，不得约定试用期60 下列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法。正确的有( )。（A）甲公司可以要求张某缴纳抵押金（B）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证（C）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件（D）甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某61 下列情形中，甲公司应当向张某支付经济补偿的有( )。（A）张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的（B）甲公司提出解

27、除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的（C）甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的（D）张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 200 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核法律责任

28、。选项 B 属于民事责任；选项 C、D 属于刑事责任。3 【正确答案】 B【试题解析】 劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期问的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内申请劳动仲裁。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为 7 月 2 日至 7 月 4 日。5 【正确答案】 D【试题解析】 背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考

29、核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期最长为 60 天。7 【正确答案】 D【试题解析】 销售不动产应缴纳营业税。8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税混合销售。根据规定，只有选项 D 属于既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93 600+2 000)+(1+17)17=13 89060( 元) 。10 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C

30、：外购的货物用于非增值税项目 (如扩建本企业的办公楼)，不视同销售，不需要计算缴纳增值税。11 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。12 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。13 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量。纳税人以自产原煤连续加工生产洗煤、选煤或用于炼焦、发电及生产生活等用煤，均以动用时的原煤量为销售数量。因

31、此，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售量=2+100=102(万吨)。故本题的答案为选项 B。根据规定，自 2014 年 12 月 1日起煤炭资源税实行从价计征。14 【正确答案】 B【试题解析】 企业的免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。选项 A，事业单位取得的财政拨款属于不征税收入。选项 CD 属于企业所得税的应税收入。故本题的答案为选项 B。15 【正确答案】 B【试题解析】 对劳务报酬所得

32、一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得的税率为 20。故本题的答案为选项 B。16 【正确答案】 A【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。可以扣除的公益性捐赠的限额=8012=96(万元)，该企业发生公益性捐赠 2 万元，没有超过限额，可以完全扣除；该企业直接向学校捐赠的 5 万元不属于公益性捐赠支出不可以扣除。故本题的答案为选项 A。17 【正确答案】 D【试题解

33、析】 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故本题的答案为选项 D。18 【正确答案】 D【试题解析】 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源管控的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。故本题的答案为选项D。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。20 【正确答案】 B【试题解析】 加工承揽合同的计税依据为加工费，应

34、纳印花税=200 0000 5=100(元)；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=100 0001=100(元)；权利许可证照应纳印花税=54=20(元)；甲公司合计应缴纳的印花税=100+100+20=220(元 )。21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查资源税的计算。纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1 000+1 20075)6=114( 万元)。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核发票的管理。普通发

35、票是最常见的一种发票，增值税纳税人和营业税纳税人均可使用普通发票。23 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。24 【正确答案】 B【试题解析】 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更

36、、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。故本题的答案为选项 ABCD。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 法的特征主要有以下方面：(1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性；(2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性；(4)法通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，具有利导性；(5)法师明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性；(6)法具有明确的内容，能使人们预知

37、自己或他人一定行为的法律后果，具有可预测性。27 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的不得享受当年的带薪年休假。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。29 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核工作时间的类型。目前我国实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工作制和综合计算工时制三种类型。30 【正确答案

38、】 A，B，C【试题解析】 本题考核基本养老保险。公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。31 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移：选项 C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳契税；选项 D：土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。32 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A、D：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售；如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、非增值税应税项目和集体福利、个人消费，均

39、视同销售。33 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的(如共同写作一部著作而取得稿酬所得)，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。甲应缴纳个的人所得税=5 000(120)20(1-30)=560(元)，乙应缴纳的个人所得税 =(3 000800)20(1-30)=308(元) 。34 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：贷款业务的营业额为贷款利息收入 “全额”(包括各种加息、罚息等)；选项 B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本

40、后的“余额”为营业额；选项 C、D：外汇、有证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。35 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 A、D 属于不征税收入；选项 B 属于免税收入：选项 C 属于应税收入。36 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 A、C 属于免税项目；选项 B：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；选项 D 属于暂免征税项目。37 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义

41、务人。38 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核房产税的相关规定。选项 A 融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项 D 租入房产的一方，不是房产税纳税人。39 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税， “个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税：选项 D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税：建成后转让的，应征收土地增值税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果

42、正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 A【试题解析】 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。43 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天：纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核延长工作时间

43、的规定。题目中的说法是错误的，根据规定，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受该规定的限制；(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的：(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规规定的其他情形。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核结算纪律与法律责任。商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之

44、七的罚款。46 【正确答案】 B【试题解析】 “营改增”试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应纳税所得额的确定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。48 【正确答案】 A【试题解析】 贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：(1)免息还款期待遇。银行记账目至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60 天，持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。(2)最低还款额待遇。

45、持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。故本题的答案为正确。49 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故本题的答案为错误。四、不定项选择题50 【正确答案】 B，C【试题解析】 企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。51 【正确答案】 A【试题解析】 支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。52 【正确答

46、案】 B，D【试题解析】 支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记在“签发支票时“可以暂不记载。53 【正确答案】 B【试题解析】 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。54 【正确答案】 B，C【试题解析】 广告费应在销售收入 15以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420 一 2 50015=420 一 375=45(万元)；研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的营救开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计

47、扣除：则三新技术开发费用加计扣除=10050=50(万元)。55 【正确答案】 A，C【试题解析】 业务招待费：2 5005=125(万元)1560=9( 万元)，业务招待费调增所得额=151560=15 9=6(万元) ；税收滞纳金不可以税前扣除。56 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 职工工会经费扣除限额=1502=3(万元)，实际发生 3 万元，因此不用纳税调整，职工福利费应调增的数额=2515014=4(万元)；职工教育经费应调增的数额：415025=025(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。57 【正确答案】 D【试题解析】 销售收入=2 500(万

48、元)；会计利润总额 =2 500+701 343670 一400 一 60 一(160 一 120)一 50=7(万元)；捐赠支出扣除的限额 =712=084(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10084+6=1516(万元)；应纳税所得额=7+4550+6+1516+4+025=2741(万元)，应缴企业所得税=274125 =685(万元 )。58 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B 均属于劳动合同的必备条款。选项 C 属于劳动合同的约定条款。59 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月：劳动合

49、同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。60 【正确答案】 C，D【试题解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2 000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。61 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。