1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 51(无答案)一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 我国会计法第三条规定:“各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。”该法律规范属于 ( ) 。(A)授权性规范(B)禁止性规范 (C)义务性规范(D)任意性规范2 国务院颁布的企业财务会计报告条例属于( )。(A)法律(B)行政法规(C)地方性法规(D)行政规章3 下列法律事实中,属于法律事件的是( )。(A)经济管理行为(B)签订合同(C)战争(D)发行股票4 下列选项中,不属于仲裁法适用范围
2、的是( )。(A)房地产转让纠纷(B)财产继承纠纷(C)财产租赁纠纷(D)财产保险合同纠纷5 根据会计档案管理办法的规定,会计档案保管的会计档案,其最长期限是( )。(A)10 年(B) 15 年(C) 25 年(D)30 年6 某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续,根据会计基础工作规范的规定,负责监交的人员应是( )。(A)该单位一般会计人员 (B)该单位会计机构负责人(C)该单位负责人(D)当地财政部门派出人员7 根据会计法的规定,对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,并可以对单位、直接负责的主管人
3、员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为 ( )元。(A)1000(B) 2000(C) 3000(D)50008 根据会计法律制度的规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( ) 。(A)会计机构负责人(B)稽核(C)会计档案保管(D)出纳9 负责会计法律制度的规定,会计机构负责人办理交接手续时,由( )负责监交。(A)会计机构负责人(B)总会计师(C)单位负责人(D)上级主管单位10 下列各项中,属于增值税征收范围的是( )。(A)提供通信报务(B)提供金融服务(C)提供加工劳务(D)提供旅游服务11 根据增
4、值税暂行务例的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( ) 。(A)销售方收到第一笔货物的当天(B)销售方收到剩余贷款的当天(C)销售方发出代物的当天(D)购买方收到代物的当天12 某石油开采企业 2007 年 2 月开采原油 20 万吨,其中用于加热、修进的原油 0.2万吨。已知油田的资源税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为 ( )万元。(A)198(B) 297(C) 200(D)30013 某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆置税,已知该车辆原价10 万元,同类新车最低计税价格为 15 万元,该车已使用 3 年,规定使用年限为 15年。车辆
5、购置税率为 10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。(A)2(B) 1.6(C) 1.5(D)1.214 某企业为增值税小规模纳税人,2005 年 6 月取得销售收入(含增值税)95400 元,购进原材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 6%。该企业 2005 年 6 月应缴纳的增值税税额为( )元。(A)3540(B) 5400(C) 5724(D)608915 某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该产品成本为 10 万元,成本利润率为 5%,消费税率为 8%,该批产品纳消费税
6、税额为( )万元。(A)0.91(B) 0.84(C) 24(D)0.7816 某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒,根据消费税法律制度的规定,其消费税纳税义务的发生时间是( )。(A)发出啤酒的当天(B)对方收到啤酒的当天(C)合同规定的收款日期的当天(D)取得索取销售款凭据的当天17 甲企业的注册资本为人民币 5000 万元,2006 年甲企业从关联企借款 3000 万元,发生借款利息 210 万元全部计入财务费用。根据企业所得税法律制度规定,准予在税前扣除的利息支出为( )万元。(A)210(B) 175(C) 180(D)10518 某企业 2006 年度直接向水灾地区捐款 10 万元,在计
7、算企业应纳税所得额时,根据企业所得税法律制度的规定,对上述捐款的正确处理方法是( )。 (A)按应纳税所得额 3%.以内的数额扣除款额(B)不得扣除任何数额的捐款额(C)按实际捐款额全额扣除(D)按收入总额 3%.以内的数额扣除捐款额19 某企业 2006 年度的销售收入为 2000 万元,发生业务宣传费 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2006 年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。(A)40(B) 60(C) 9(D)1020 某企业有原值为 2000 万元的房产,2006 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。已知当地政府规定
8、的扣除比例为 30%该企业 2006 年度应纳房产税为( )万元。(A)16.80(B) 168(C) 24(D)24021 2005 年 3 月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额 600000 元,另外支付货物运输费 50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。(A)250(B) 255(C) 260(D)26522 根据税收征收管理法的规定,下列各项中
9、,属于税收保全措施的是( )。(A)暂扣纳税人营业执照(B)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款(C)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款(D)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款23 根据税收征收管理法的规定,已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存( )。(A)3 年(B) 5 年(C) 10 年(D)20 年24 根据支付结算法律制度的规定,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过( ),应向其开户银行提供相关的付款依据。 (A)1 万元(B) 5 万元(C) 10 万元(D)20 万元25 根据支付结算法律制度的规定,商业
10、汇票的付款期限,自汇票出票之日起,最长不得超过( ) 。(A)10 日(B) 1 个月(C) 3 个月(D)6 个月二、多项选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据行政复议法的规定,下列情形中,公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有( ) 。(A)对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的(B)申请行政机关履行保护财产权利的法定职责,行政机关没有依法履行的(C)认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的(D)不服行政机关对民事纠纷作出的调27 某股份有限公司召开股东大会,拟对公司
11、合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中,能使公司合并决议得以通过的有( )。(A)出席会议的股东所持表决权的 60%.同意(B)出席会议的股东所持表决权的 70%.同意(C)出席会议的股东所持表决权的 80%.意(D)会议的股东所持表决权的 90%.同意28 根据公司法的规定,下列各项中属于有限责任公司董事会职权的有( )。(A)决定公司的经营方针和投资计划(B)决定公司的经营计划和投资方案(C)决定公司内部管理机构的设置(D)公司章程29 下列合同中,属于合同法调整范围的有( )。(A)借款合同(B)运输合同(C)供用电合同(D)劳动合同30 甲向乙发出订立合同的要约,下列各
12、项中,可使甲发出的要约失效的情形有( )。(A)乙将拒绝要约的通知送达甲(B)承诺期限届满,乙未作出承诺(C)乙对要约的内容作出实质性变更(D)乙接受了要约内容31 根据合同法的规定,下列各项中,可导致合同权利义务终止的情形有( )。(A)合同被解除(B)债务相互抵销(C)合同已按约履行(D)债权债务同归于一人32 根据内部控制制度的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有( ) 。(A)授权批准与业务经办(B)业务经办与会计记录(C)会计记录与财产保管(D)业务经办与稽核检查33 关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有( )。(A)总会计师是单位行政
13、领导成员(B)总会计师是单位非行政领导职务(C)总会计师是单位分管财务会计工作的负责人(D)总会计师是单位会计机构负责人34 根据税收法律制度的规定,下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( ) 。(A)印花税(B)消费税(C)房产税(D)营业税35 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有( )。(A)销售机器设备(B)邮政部门发行报刊(C)进口货物(D)银行销售金银业务36 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。(A)销售房地产(B)转让土地使用权(C)以房产投资人股(D)以土地使用权投资入股37 根据消费税法律制度的规定,下列各项
14、中,应当缴纳消费税的有( )。(A)销售白酒而取得的包装物作价收入(B)销售白酒而取得的包装物押金收入(C)将自产白酒作为福利发给本厂职工(D)使用自产酒精生产白酒38 某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )(A)缴纳罚金 10 万元(B)直接赞助某学校 8 万元(C)缴纳税收滞纳金 4 万元(D)支付法院诉讼费 1 万元39 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。(A)关税(B)土地增值税 (C)城镇土地使用税(D)城市维护建设税40 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票
15、检查中有权采取的措施有( ) 。(A)调出发票查验(B)查阅、复制与发票有关的凭证、资料(C)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况(D)检查领购、开具和保管发票的情况41 根据票据法律制度的规定,票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中,正确的有( )。(A)商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款(B)银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款(C)银行本票自出票日起 2 个月内提示付款(D)支票自出票日起 10 日内提示付款42 根据个人独资企业法律制度的规定,下列人员中,不能投资设立个人独资企业的有( )。(A)法官(B)警官(C)商业银行工作人员(D)国有
16、工业企业工人43 甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下,将其在该合伙企业中的财产份额质押,作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有( ) 。(A)若乙、丙同意,则甲-的行为有效;(B)若乙、丙不同意,可以认定甲的行为无效(C)若乙、丙不同意,可以将甲的行为作为退伙处理(D)若乙、丙不同意,甲的行为给乙、丙造成损失时,甲应承担赔偿责任44 下列各项中,可以作为经济法律关系客体的有( )。(A)土地使用权(B)发明(C)劳务(D)产品45 下列各项中,属于民事责任形式的有( )。(A)返还财产(B)支付违约金(C)责令停产停业(D)罚金三、判断题本类题共 10
17、 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 会计 A 某休长病假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳 B 某兼任 A 某的收入、费用账目的登记工作。( )(A)正确(B)错误47 税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。( )(A)正确(B)错误48 企业收入总额中的财产转让收入,是指企业有偿转让各类财产取得的收入,包括转让有价证券、股权以及其他财产而取
18、得的收入,不包括转让固定资产收入。( )(A)正确(B)错误49 王某为某大学教授,2 月份为一企业做专题讲座两次,3 月份继续该讲座两次,每次 4000 元,该企业按月扣缴了劳务报酬的个人所得税。( )(A)正确(B)错误50 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,即车辆注册地。( )(A)正确(B)错误51 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内,不包括农村集体所有的土地,因此,集体所有的土地均不用缴纳土地使用税。( )(A)正确(B)错误52 对黄金征收的资源税,已改在商业零售环节缴纳。( )(A)正确(B)错误53 用于投资联营的房屋不征房产税。( )(A)正确(B)错误
19、54 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过 3 个月,同时按日加收 1%的利息。( )(A)正确(B)错误55 税务登记证每年验审一次,3 年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的,由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效,并收回有关税务证件及发票。 ( )(A)正确(B)错误四、计算分析题本类题共 3 小题,每小题 5 分,共 15 分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。56 2006 年 6 月,国内甲、己企业签订了 500 万元的买卖合同,甲企业为卖方,己企业为买方。2006 年
20、6 月 5 日,根据己企业的申请,A 银行向甲企业开出一张 500万元的信用证。要求:根据有关法律规定,人分别回答以下问题:(1)A 银行在受理开证时,向己企业收取的保证金最低多少万元?并说明理由。(2)国内信用证的有效期最长不得超过几个月?(3)甲企业能否将该信用证转让给他人?并说明理由。(4)甲企业能否持该信用证支取现金?并说明理由。(5)如果已企业交存的保证金及其存款账户余额不足以支付 500 万元的贷款,A 银行是否应向甲企业付款?并说明理由。57 某电子企业为增值税一般纳税人,2007 年 2 月发生下列经济业务:(1)销售 A 产品 50 台,不含税单价 8000 元。货款收到后,
21、向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。(2)将 20 台新试制的 B 产品分配给抽资者,单位成本为 6000 元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤,每公斤单位成本为 50 元。(4)改、扩建单位幼儿园领用材料 200 公斤,每公斤单位成本为 50 元,同时领用A 产品 5 台。(5)当月丢失库存己材料 800 公斤,每公斤单位成本为 20 元,作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进贷物的全部进项税额为 70000 元。其他相关资料,上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为 17%,税务局核定的 B 产品成
22、本利润率为 10%。要求:(1)计算当月销项税额;(2)计算当月可抵扣进项税额;(3)计算当月应缴增值税税额。58 甲企业在计算 2006 年度企业所得税应纳税所得额时,对“存贷跌价准备” 在税前进行了扣除。但己税务机关认为,甲企业 100 万元的“存货跌价准备” 不得在税前扣除,并作出了补缴企业所得税 33 万元的决定。甲企业不服,拒绝补缴税款,同时向丙税务机关申请税务行政复议,丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。要求:根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定,分析回答下列问题:(1)乙税务机关认为 “存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定 ?并说明理由。(2)丙税务机关要求
23、甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。五、综合题本类题共 1 题,共 10 分。59 甲企业的注册资本为 600 万元,2006 年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入 4600 万元,其他业务收入 400 万元。(2)产品销售成本 3800 万元,营业 14 万元,城市维护建设和教育费附加 6 万元。(3)销售费用 140 万元,其中广告费用 110 万元,业务宣传费用 30 万元。(4)财务费用 28 万元,其中向关联企业借款 400 万元,支付的利息费用 20 万元,已知向关联企业借款的年利率为 5%,金融机构同期贷款利率为 4%。(5)管理费用 232 万元,其中业务
24、招待费 30 万元。(6)营业外支出 100 万元。其中向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。(7)甲企业 2004 年实际发放的职工工资总额为 320 万元,主管税务机关核定的计税工资总额为 280 万元,计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费 60 万元。(8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权,乙企业 2006 年实现利润 400万元,按 15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动,直至 2007 年 2 月 20 日,该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求:(1)根据上述资料,计算甲企业 2006 年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用 33%的税率)。(2)甲企业于 2007 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。
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