[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷10及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 10 及答案与解析一、不定项选择题0 某企业于 2013 年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本 1350 万元，新启用其他营业账簿 8 本，当年发生经济业务如下：(1)4 月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12 万元，本年内租金收入 9 万元。(2)8 月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费 9 万元、装卸费 1 万元、仓储保管费 8 万元、货物保价 100 万元。(3)10 月份以一栋价值 50 万元的房产做抵押，取得银行抵押贷款 40 万元

2、，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1 2013 年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税( )元。（A）6810（B） 6815（C） 6850（D）68552 2013 年签订租赁合同该企业应缴纳印花税( )元。（A）945（B） 90（C） 1245（D）1203 2013 年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税( )元。（A）220（B） 225（C） 270（D）2754 业务(2)与某公司签订货物运输保管合同，下列说法正确的是( )。（A）按货物运输合同贴花，适用税率为 05（B）记载运

3、费按货物运输合同贴花，适用税率为 05（C）记载仓储保管费按仓储保管合同贴花，适用税率为 1（D）应缴纳印花税 125 元5 2013 年该企业共计应缴纳印花税( )元。（A）73245（B） 7325（C） 73295（D）73305 某房地产开发公司 2013 年度开发一栋写字楼出售。取得的销售收入总额 2000 万元；支付开发写字楼的地价款 400 万元；开发过程中支付拆迁补偿费 100 万元；供水和供电基础设施费 80 万元；建筑工程费用 520 万元；开发过程中向非金融机构借款 500 万元，借款期限 1 年，同期金融机构借款利息率 5；施工、销售过程中发生管理费用和销售费用 260

4、 万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为 5，写字楼所在地的城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。6 下列各项中属于房地产开发成本的有( )。（A）拆迁补偿费（B）供水和供电基础设施费（C）建筑工程费用（D）非金融机构借款利息7 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。（A）780（B） 795（C） 960（D）10008 房地产开发公司计算土地增值税的增值额时，可单独扣除的税费包括( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）印花税（D）教育费附加9 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税

5、费和可加计扣除费为( )万元。（A）110（B） 240（C） 320（D）33010 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。（A）177（B） 147（C） 183（D）20110 某公司 2013 年发生以下应税项目：(1)与甲公司签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值 80 万元、辅助材料价值 20 万元由公司提供，向甲企业收取加工费 30 万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。(2)与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额 1000 万元，其中含相关费用100 万元。施工期间，公司将价值 200 万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合

6、同。(3)与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计 500 万元，其中研究开发费用为 100万元。(4)与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计 500 万元，其中货物价值 400 万元、运输费 50 万元、装卸费 30 万元、仓储保管费 20 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。11 与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）150（B） 240（C） 490（D）45012 与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）2700（B） 3000（C） 3300（D）360013 与丙企业签订的技术合同，下列说法正确的是( )。（A）技术合同

7、的计税依据为其合同所载的报酬金额，不包括研究开发的费用（B）应缴纳的印花税为 1200 元（C）应缴纳的印花税为 1500 元（D）技术合同的计税依据为其合同所记载的金额，包括研究开发的费用14 与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）250（B） 450（C） 600（D）250014 2013 年 6 月，渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”) 对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达(渡国税稽停票20123 号) 收缴、停止发售发票决定书(以下简称决定书)，决定自

8、2013 年 6 月26 日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查，在力所能及的范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实；第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于 2013 年 7 月 8 日向渡江市国家税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的决定书，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自 2013 年 7 月 21 日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。20

9、13 年 7 月 22 日，该公司提出撤回税务行政复议申请。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。15 根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，稽查局收缴丰华公司空白发票的行为性质上属于( )。（A）行政处分（B）行政处罚（C）行政裁决（D）行政许可的撤销16 丰华公司可以在收到渡江市国家税务局稽查局决定书之日起( )日内提出行政复议申请。（A）15（B） 30（C） 45（D）6017 稽查局作出决定书的主要依据有( )。（A）中华人民共和国行政处罚法（B） 中华人民共和国行政强制法（C） 中华人民共和国行政许可法（D）中华人民共和国税收征收管理法18 关于税务行政复议决定，下列说法正确

10、的是( )。（A）渡江市国家税务局应当自受理申请之日起 45 日内作出行政复议决定（B）渡江市国家税务局应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定（C）作出复议决定的期限可以适当延长，但延长期限最多不超过 30（D）渡江市国家税务局作出行政复议决定，行政复议书一经作出，即发生法律效力18 柴某经工商部门核准从事个体经营，并办理了税务登记。之后，清湖县地税局将个体户柴某的纳税方式由过去的定额缴税变更为自行申报缴税。2013 年 2 月，因柴某不按规定如实申报，清湖县地税局调查核实有关情况后，责令柴某限期申报缴纳相应税款、滞纳金，柴某要求延期申报和延期缴纳税款。此外，清湖县地税局在履行法定程

11、序后，决定对柴某处以 10000 元罚款，并通知其在 15 日内到指定银行缴纳。柴某不缴纳罚款，于 3 月 28 日向法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。19 根据税收法律法规和有关规定，柴某对( )不服，必须先申请复议，对复议决定不服，才能向法院起诉。（A）处以罚款（B）责令限期缴纳税款、滞纳金（C）不予核准延期申报（D）定额缴税变更为自行申报缴税20 根据中华人民共和国行政处罚法和税收法律法规的规定，若柴某逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，清湖县地税局可以采取的措施有( )。（A）提请工商行政管理部门吊销其营业执照（B）每日按罚款数额的 3加收罚款（C）通知银行划拨已

12、冻结的柴某的存款以抵缴罚款（D）申请人民法院强制执行21 柴某不按规定如实申报，应承担的法律责任包括( )。（A）由税务机关责令限期改正（B）可以处 1000 元以下的罚款（C）可以处 2000 元以下的罚款（D）情节严重的，处 1000 元以上 1 万元以下的罚款22 柴某不缴纳罚款，于 3 月 28 日向法院起诉，关于税务行政诉讼，下列说法正确的是( )。（A）人民法院审理行政案件，不适用调解（B）人民法院审理行政案件，可以调解（C）诉讼期间，清湖县地税局认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为的执行（D）诉讼期间，原告认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为的执行22 A 公司从 B 公

13、司购买一批医疗器械，总价款为人民币 150 万元。依据双方约定，2013 年 5 月 28 日，A 公司向 B 公司支付定金人民币 30 万元；B 公司于 7 月 8 日交货，A 公司在收货后 10 日内付清余款。5 月 28 日，A 公司向 B 公司开出一张金额为人民币 30 万元的转账支票( 同城使用，下同)。 6 月 10 日，B 公司向付款人 Y 提示付款，付款人 Y 拒绝付款。B 公司在遭拒绝付款后，遂向 A 公司要求重新出票，在 A 公司重新出票后，B 公司方获付款。7 月 8 日，B 公司按时交货。7 月 12 日，A 公司将从 C 公司背书受让的一张金额为人民币 150 万元的

14、银行承兑汇票背书转让给 B 公司。7 月 13 日，B 公司因偿还债务又将该汇票背书转让给 D 公司。7 月 15 日，A 公司发现 B 公司交付的货物为伪劣产品，遂即通知付款人 W 拒绝向上述银行承兑汇票的持票人付款，但 D 公司于 7 月 16 日向付款人 w 提示该汇票请示付款时，付款人 W 仍然按票面金额向 D 公司支付了全部票款。7 月 18 日，A 公司将货物退还了 B 公司，同时要求 B 公司返还货款，B 公司同意退还货款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。23 下列关于付款人 Y 拒绝向 B 公司支付所持转账支票票款的说法正确的是 ( )。（A）付款人 Y 拒绝向 B 公司

15、支付票款的做法正确（B）付款人 Y 拒绝向 B 公司支付票款的做法不正确（C）支票未超过提示付款期间（D）支票已过提示付款期间24 下列关于转账支票的说法，正确的是( )。（A）支票上未印有“ 现金” 或“转账”字样的为转账支票（B）支票上印有“转账” 字样的为转账支票（C）转账支票只能用于转账（D）单位和个人的各种款项结算，均可以使用转账支票25 付款人 W 向 D 公司支付所持银行承兑汇票票款是否正确?( )（A）付款人 W 向 D 公司支付所持银行承兑汇票票款的做法不正确（B）付款人 W 向 D 公司支付所持银行承兑汇票票款做法正确（C） B 公司交付的货物为伪劣产品，付款人 W 以此为

16、抗辩理由拒绝付款（D）D 公司与 A 公司、付款人 W 无直接的债权债务关系26 出票人 A 公司于汇票到期日未能足额交存票款，下列说法正确的是 ( )。（A）付款人 W 可拒绝向上述银行汇票的持票人付款（B）付款人 W 凭票向持票人无条件付款（C）对 A 公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息（D）对 A 公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之七计收利息会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 10 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。不包括税务登记证。记载资金数额的营业账

17、簿等，适用税率为05。应缴纳印花税=45+13500 510000+85=6810(元)。注：乘 10000 表示将万元换算为元。2 【正确答案】 D【试题解析】 财产租赁合同适用税率为 1。应缴纳印花税=12110000=120(元)。注：乘 10000 表示将万元换算为元。3 【正确答案】 C【试题解析】 签订抵押贷款合同先按借款合同贴花，适用税率为 005。年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，再按产权转让书据贴花，适用税率为 05。应缴纳印花税=4000510000+500510000=270(元)。注：乘 10000 表示将万元换算为元。4 【正确答案】 B,C,D【

18、试题解析】 货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。应缴纳印花税=90510000+8110000=125(元)。注：乘10000 表示将万元换算为元。5 【正确答案】 B【试题解析】 该企业应缴纳印花税金额合计=125+6810+120+270=7325(元)。6 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。选项 D 属于允许扣除的房地产开发费用

19、。7 【正确答案】 A【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按法律法规规定(即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本)计算的金额之和的 5以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5；可扣除的房地产开发成本=100+80+520700( 万元)；允许扣除的房地产开发费用=(400+700)5+5005=80(万元)；可扣除的开发成本和开发费用=700+80=780( 万元) 。本题中的拆迁补偿费

20、 100 万元、水电基础设施 80 万元、建筑工程费 520 元，属于可扣除的房地产开发成本，向非金融机构借款 500 万元，应按同期金融机构借款利息率 5%计算准予扣除的利息支出，除利息外的其他房地产开发费用=(400+700)5 =55(万元)。8 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。房地产开发企业按照 房地产开发企业财务制度的有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。9 【正确答案】 D【试题解析】 对从事房地产开发的纳税人可按

21、取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计 20的扣除。此条优惠只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用。本题 2000 万元售楼收入应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加；加计扣除应按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和乘以 20%扣除。所以，可扣除的税费和可加计扣除费=20005%+20005 (7+3%)+(400+100+80+520)20%=330(万元)。10 【正确答案】 B【试题解析】 有关土地增值税的计算步骤：增值率=增值额扣除项目金额100 =(2000400700 一 80330)(400+700+80+330)

22、1003250，适用税率为 30，速算扣除系数 0；该房地产开发公司应缴纳土地增值税=(200040070080330)30147(万元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 受托加工产品，原材料、辅助材料由受托方提供，只向委托方收取加工费，各项金额在合同中分别记载的，原材料、辅助材料的金额应按“购销合同”计算印花税，适用税率为 03。收取加工费应按“加工承揽合同”计算印花税，适用税率为 05。与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税=(800000+200000)03+30000005=450(元)。12 【正确答案】 D【试题解析】 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，分包或转包合

23、同，仍应按所载金额另行贴花，适用税率为 03。建筑工程承包合同和转包合同应缴纳的印花税=(10000000+2000000)03=3 600(元)。13 【正确答案】 A,B【试题解析】 技术合同的计税依据为其合同所载的报酬金额，不包括研究开发的费用。适用税率为 03。技术合同应缴纳的印花税=(5000000 1000000)0 3=1200(元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费，适用税率为 05。仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用，适用税率

24、为 1。运输合同应缴纳的印花税=5000000 5+2000001=450(元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款，没收财物和违法所得，暂扣或者吊销许可证、执照和停止出口退税权，收缴或者停止发售发票等。16 【正确答案】 D【试题解析】 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。17 【正确答案】 D18 【正确答案】 B,C【试题解析】 复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规

25、定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过 30 日。复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达(不是作出)，即发生法律效力。19 【正确答案】 B,D【试题解析】 对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为不服的，或者对税务机关不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为

26、不服的，应当先申请行政复议。不服行政复议决定的，再向人民法院提起行政诉讼。选项 D，“定额缴税变更为自行申报缴税”属于税款征收方式。选项 A、C ，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼，也可以直接向人民法院提起诉讼。20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。21 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期

27、改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处2000 元以上 1 万元以下的罚款。22 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、B，人民法院审理行政案件，不适用调解。选项 C、D，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列情形之一的，停止具体行政行为的执行：被告认为需要停止执行； 原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行；法律、法规规定停止执行。23 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，支票的提示付款期限自出票日起 10 日。该支票的出票日期为 5 月 28 日，持票人应当自

28、出票日起 10 日内提示付款，“6 月 10 日，B 公司向付款人 Y 提示付款 ”，持票人提示付款的期间已超过 10 日。付款人 Y 可以拒绝向 B 公司支付所持转账支票票款。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。25 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辨事由，对抗持票人，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。“A 公司发现 B 公司交付的货物为伪劣产品 ”，B 公司是 D 公司的前手，D 公司既与 A 公司无直接的债权债务关系，又与付款人 W 无直接的债权债务关系，故付款人 W 不得拒绝向 D 公司支付其提示的票款。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。