[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷11及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 11 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的说法中，不正确的是( )。（A）自创商誉可以计算摊销费用在企业所得税前扣除（B）通过债务重组方式取得的无形资产，以该项资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（C）除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于 10 年（D）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除2 在中国境内未设立机构、场所的非

2、居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以差额计征企业所得税的是( )。（A）股息所得（B）转让财产所得（C）特许权使用费所得（D）租金所得3 甲居民企业适用的企业所得税税率为 25，2014 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元 (折合人民币，下同)，在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。则该企业 2014 年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）225（B） 25（C） 725（D）754 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。（A）家禽饲养（B）海水养殖（C）茶叶种植（D）内陆

3、养殖5 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90计入收入总额（B）一个纳税年度内。居民企业符合条件的技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税（C）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额（D）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100加计扣除6

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）从事符合国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第6 年减半征收企业所得税（B）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税所得额中抵免（C）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税（D）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税7 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是( ) 。（A）

5、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点（B）除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）企业在纳税年度内亏损的，不必向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表等其他有关资料8 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人 2014 年度属于我国居民纳税人的是( )。（A）美国人甲某 2014 年 7 月 1 日来华，2015 年 6 月 30 日回美国，其间都在中国境内工作（B）日本人乙某 2

6、014 年 1 月 1 日来华，2015 年 7 月 31 日回日本，其间四次回到日本，每次离境 20（C）英国人丙某 2014 年 3 月 15 日来中国旅游，2014 年 6 月 30 日回到英国（D）德国人丁某 2014 年 1 月 20 日来到中国工作， 12 月 1 日回到德国，其间请假回国一次，天数为 40 天二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( ) 。（A）企业之间支付的管理费（B

7、）企业内营业机构之间支付的租金（C）企业内营业机构之间支付的特许权使用费（D）非银行企业内营业机构之间支付的利息10 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于亏损的说法，正确的有( )。（A）亏损，是指企业将每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额（B）企业某一个纳税年度发生的亏损，准予向以后纳税年度无限期结转，用以后年度的所得弥补（C）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（D）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利11 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳

8、税所得额时，不得计算折旧扣除的有( )。（A）以融资租赁方式租出的大型机床（B）已投入使用的厂房（C）以经营租赁方式租人的载货汽车（D）已足额提取折旧仍继续使用的电脑12 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的有关规定，说法不正确的有( ) 。（A）林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是 3 年（B）畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年（C）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧（D）通过捐赠方式取得的生产性生物资产，以该项资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础13 根据企业所得税法

9、律制度的规定，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有( )。（A）修理支出达到取得固定资产时的计税基础 40以上（B）修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50以上（C）修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上（D）修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上14 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有( ) 。（A）远洋捕捞（B）林产品的采集（C）牲畜的饲养（D）农作物新品种的选育15 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，正确的有( )。（A）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以

10、进行加速折旧（B）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧（C）采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 70（D）采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法16 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。（A）企业承包经营、承包建设和内部自建自用符合国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税（B）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免

11、征企业所得税，第 4 年至第 6年减半征收企业所得税（C）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 100加计扣除（D）国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税17 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整补征税款和加收利息的说法中，正确的有( ) 。（A）对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 5 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息（B）对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息（C）加收的利息率，应当按

12、照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 3 个百分点计算（D）加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算18 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有( ) 。（A）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度（B）按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）企业依法清算时，应当以清算日开始到当年年末

13、作为 1 个纳税年度（D）企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误20 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排

14、的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 20 年内，进行纳税调整。 ( )（A）正确（B）错误21 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ( )（A）正确（B）错误22 外籍人员约翰 2014 年 2 月 24 日受邀来中国工作，2015 年 2 月 15 日结束在中国的工作，约翰在 2014 年纳税年度内属于我国居民纳税人。 ( )（A）正确（B）错误23 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误24 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按

15、照“其他所得” 项目计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误25 雇员取得除“ 全年一次性奖金 ”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖，应单独作为一个月的工资、薪金所得，计算征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题25 甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014 年有关收支情况如下：(1)产品销售收入 2500 万元，营业外收入 70 万元。(2)发生合理的工资薪金 150 万元、职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。(3)发生广告费 300 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助支出 16 万元，直

16、接向某希望小学捐款 10 万元。(4)缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14，广告费不超过当年销售(营业)收入的 15。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。26 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。（A）375 万元（B） 3855 万元（C） 300 万元（D）105 万元27 甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（A）环保部门罚款 5 万元（B）税收滞纳金 6 万元

17、（C）直接向某希望小学捐款 10 万元（D）非广告性赞助支出 16 万元28 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。（A）225 万元（B） 23 万元（C） 43 万元（D）21 万元29 甲公司下列税费中，在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）消费税 75 万元（B）城市维护建设税 14 万元（C）教育费附加 6 万元（D）增值税 125 万元29 甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2013 年甲企业取得第 1 笔生产经营收入)，2014 年有关财务数据如下：(1)全年产品销

18、售收入 4000 万元；(2)全年实际发生合理的工资薪金支出 200 万元、职工福利费支出 34 万元、职工教育经费支出 5 万元、拨缴工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元；(3)业务招待费支出 30 万元；(4)新技术研究开发费用 400 万元(未形成无形资产计入当期损益)；(5)当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元：(6)直接向某养老院捐赠 20 万元；(7)发生非广告性质的赞助支出 8 万元；(8)购入运输车辆支付不含税价款 20 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。30 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费

19、税前扣除限额是( )万元。（A）18（B） 20（C） 30（D）1231 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣除的是( )。（A）职工福利费 34 万元（B）职工教育经费 5 万元（C）工会经费 4 万元（D）基本社会保险费 56 万元32 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（A）闲置厂房计提的 15 万元折旧可以在税前扣除（B）未投入使用的机器设备计提的 10 万元折旧不得在税前扣除（C）发生的非广告性质的赞助支出 8 万元不得在税前扣除（D）甲企业直接向养老院捐赠的 20 万元不得在税前扣除33 关于甲企业适用的优惠政策，下列

20、表述中，正确的是( )。（A）新技术研发费用可以加计扣除 400 万元（B）甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策（C）购入运输车辆 20 万元可以享受税额抵免优惠政策（D）甲企业适用 15的企业所得税税率会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 11 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD

21、：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项 B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 A 国所得的抵免限额(30090)2590(300 90)225(万元)，实际在 A 国已缴纳税款 25 万元超过抵免限额，当年只能抵免 225 万元，超过抵免限额的 25 万元，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业 2014 年在我国实际应缴纳的企业所得税(300 90)2522575(万元)。【知识模块】 企业所得

22、税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD 属于减半征收企业所得税的项目。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度

23、7 【正确答案】 D【试题解析】 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 对于在中国境内无住所的外籍个人，必须要求在中国境内居住满一个纳税年度(指公历 1 月 1 日到 12 月 31 日)，期间临时离境一次不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日，才能被认定为居民纳税人。所以 B 选项是正确的。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题

24、2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：企业某一个纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年；选项 CD：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机

25、构的盈利。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 AC：以经营租赁方式“租人”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项 D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A：林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是 10 年。选项 B：畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 3 年。选项 C：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自

26、停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 B,D【试题解析】 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 上述选项均免征企业所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧；选项 C：采取缩短折旧年限

27、方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第 l 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目的，不得享受上述优惠政策；选项 C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正

28、确答案】 B,D【试题解析】 选项 AB：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项 CD：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中

29、信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 B【试题解析】 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90计入收入总额。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10 年内，进行纳税调整。【知识模块】 企业所得税、个人所得

30、税法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人。居住满 1 年是指在 1 个纳税年度(公历 1 月 1 日至 12 月 31 日)内，在中国境内居住满 365 日，临时离境不扣减在华居住天数。临时离境，指在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得

31、税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 C【试题解析】 (1)销售(营

32、业) 收入2500 万元(不包括营业外收入 )；(2) 广告费税前扣除限额250015375(万元)，实际发生广告费 300 万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金(选项 B)；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项 A)；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出(选项 D)；(7) 未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使

33、用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。选项 C：直接向某希望小学捐款，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度28 【正确答案】 D【试题解析】 (1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额232043(万元)；(2) 职工福利费税前扣除限额15014 21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是 21 万元。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。【知识模

34、块】 企业所得税、个人所得税法律制度【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 业务招待费实际发生额60306018(万元)销售(营业)收入5 4000520( 万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为 18 万元。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：职工福利费税前扣除限额 2001428(万元)，实际发生 34 万元，超过限额，准予税前扣除 28 万元；(2)选项 B：职工教育经费税前扣除限额200255(万元)，实际发生 5 万元，准予税前全额扣除； (3)选项C：工会经费税前扣除限额20

35、024(万元)，实际拨缴 4 万元，准予税前全额扣除；(4)选项 D：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项 C：非广告性质的赞助支出不得在企业所得税税前扣除；(3)选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不得在企业所得税税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度33 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：企业为开发

36、新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除(甲企业只能加计扣除 200 万元)；(2)选项 B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第 l 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税；(3)选项 C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等“专用设备”(一般的 “运输车辆”不属于此类设备)的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免；(4)选项 D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度