[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷16及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 16及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米，生活区用地 15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(35000+250000)08=228000 元（B） 30000008=240000 元（C） (3

2、5000+15000)08=40000 元（D）(15000+250000)08=212000 元2 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000元，由受托方提供材料，价值 20000 元。该公司此项合同应缴纳印花税为( )元。（已知：购销合同的印花税税率是 03；加工承揽合同的印花税税率是05）（A）20（B） 26（C） 30（D）393 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是( ) 。（A）印花税（B）车船税（C）房产税（D）营业税4 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（A）生产天然气的油田（B）出口天然气的

3、石化公司（C）销售天然气的天然气公司（D）使用天然气的用户5 某企业 2015 年 3 月进口一台机器设备，设备价款 80 万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费 2 万元，成交价格外另支付给卖方的佣金 1 万元。进口关税税率为 10，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是( )。（A）8010=8 万元（B） (80+2)10=8 2 万元（C） (80+1)10=8 1 万元（D）(80+2+1)10=83 万元6 周某原有两套住房，2015 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购

4、置了一套新住房，已知契税的税率为 3。下列周某计算应缴纳契税的方法中，正确的是( )。（A）1003=3 万元（B） (100+60)3=4 8 万元（C） (100+70)3=5 1 万元（D）(100+70+60)3=69 万元7 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的一定时期内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，该期限为( )日。（A）5（B） 7（C） 10（D）158 某船运公司 2014 年度拥有旧机动船 20 艘，每艘净吨位 750 吨，非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 150 吨；当年 8 月新购置机动船 6 艘，每艘净吨位 1500 吨，当月取得购

5、买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过 200 吨的，每吨 3 元；净吨位超过200 吨但不超过 2000 吨的，每吨 4 元。该公司 2014 年度应缴纳的车船税为( )元。（A）61000（B） 76000（C） 75450（D）770009 甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税贴花完税的时间为( )。（A）发出空调的当天（B）合同书立、领受时（C）合同约定的付款日期（D）凭证生效日期10 下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（A）在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税（B）烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税（C）烟叶的应纳税额等于烟叶收购

6、金额乘以税率（D）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列各项中，属于房产税的计税依据有( )。（A）房产使用面积（B）房产建筑面积（C）租金收入（D）房产余值12 下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有( )。（A）签订房屋、土地权属转移合同的当天（B）签订房屋、土地权属转移合同的次日（C）纳税义务发生之日起 7 日内完税（D）纳税义务发生之日起 10 日内完税13 下列属于土地增值税的核定征收的情形有( )。

7、（A）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（D）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的14 下列项目免征耕地占用税的有( )。（A）老年服务机构（B）铁路线路（C）医院（D）学校15 下列各项中，免征房产税的有( )。（A）个人所有非营业用的房产（B）宗教寺庙、名胜古迹自用的房产（C）公园内的照相馆所使用的房产（D）军队自用的房产16 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产抵押

8、贷款而房地产尚在抵押期间的（C）将房产租赁给承租人使用（D）出地、出资双方合作建房，建成后又转让的17 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳18 根据印花税法律制度的规定，下列项目中，说法正确的有( )。（A）以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不

9、再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花（B）企业债权转股权新增加的资金按规定贴花（C）企业改制中经评估增加的资金不用贴花（D）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花19 下列关于船舶吨税的说法中，正确的有( )。（A）自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税（B）吨税设置普通税率和优惠税率（C）吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收（D）吨税由海关负责征收三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，

10、不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。( )（A）正确（B）错误21 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中“与房屋不可分割各种附属设备” 包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )（A）正确（B）错误22 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误23 购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )（A）正确（B）错误24 某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某

11、外籍个人，张某需缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误25 纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。( )（A）正确（B）错误26 不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误27 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税” 税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“ 三税” 和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题27 某企业 2014 年 12 月

12、份发生下列事项：(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100 万元；(2)订立借款合同一份，所载金额 200 万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额 200 万元，保险费 5 万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率 03；借款合同税率005；加工承揽合同税率 05；财产保险合同税率 1；建筑安装工程承包合同税率 03。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：28 该企业加工合同应缴纳的印花税是( )元。

13、（A）270（B） 500（C） 320（D）30029 该企业工程承包合同应缴纳的印花税是( )元。（A）15000（B） 18000（C） 3000（D）3000030 该企业当月应缴纳的印花税是( )元。（A）18770（B） 18650（C） 18670（D）1847031 下列证件中，按每件 5 元贴花的是( )。（A）房屋产权证（B）工商营业执照（C）专利证（D）土地使用证五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。32 如何确定特殊贸易下进口货物的关税完税价格？会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 16答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1

14、分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的计算。(35000+15000)08=40000 元。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的计算。由受托方提供材料，按购销合同征收印花税，应纳印花税=2000003=6 （元）；加工承揽合同应纳印花税=4000005=20（元），共缴纳印花税=6+20=26（元）。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额

15、税率两种形式。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税入是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是纳税人开采的。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核关税应纳税额的计算。应纳关税=(80+2+1)10=83（万元）进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的计算。契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中，周

16、某只有购买新住房需要缴纳契税。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税的纳税期限。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同 7 日内。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税的计算。该船运公司 2014 年应缴纳的车船税=207504+2150350 +615004512=75450(元)【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 A【试题解析

17、】 本题考核烟叶税的综合性内容。烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核房产税的计税依据。从价计征的房产税，以房产余值为计税依据；从租计征的房产税，以租金收入为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核契税的纳税义务发生时间。契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天；纳税期限为纳

18、税义务发生之日起 10 日内。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核土地增值税相关法律规定。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令期限清算，逾期仍不清算的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

19、的。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核耕地占用税的税收优惠。选项 B，铁路线路占用耕地，可以减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核房产税的税收优惠。选项 C 属于营业性质的房屋，应征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。选项 ABC 均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税义务

20、发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。所以选项 A 的表述不正确。除“新征用的耕地”是满一年，其他情况均为“次月”。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核营业账簿的特殊规定。企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核船舶吨税的规定。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的

21、扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核进口货物的关税税率。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的征税对象。前一句话是正确的，后一句不正确，“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征收规定。城镇土地使用税是以纳税人实际占用土地为征收前提，即使尚未核发土地使用证书的，也应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

22、【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税义务发生时间。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核土地增值税的纳税申报。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记

23、账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是三税税额，所以滞纳金和罚款是不作为其计税依据的。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 C【试题解析】 加工合同应纳印花税=10000005+90000003=320（元）【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)0 3 0=18000(元)【知识模块】 其他税收法律制度30

24、 【正确答案】 A【试题解析】 购销合同应纳印花税=100000003=300(元)；借款合同应纳印花税=20000000 05=100（元）；财产保险合同应纳印花税=500001=50（元）；该企业应纳印花税合计=300+100+320+50+18000=18770 （元）。【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件 5 元贴花。【知识模块】 其他税收法律制度五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。32 【正确答案】 (1)运往境外加工的货物：出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的

25、，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格；(2)运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物：出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格；(3)租借和租赁进口货物：以海关审查确定的货物租金作为完税价格；(4)留购的进口货样、展览品和广告陈列品：以留购价格作为完税价格；(5)逾期未出境的暂进口货物：如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第 7 个月起，按月征收进口关税，其完税价格按原货进口时的到岸价格确定；每月关税=货物原到岸价格关税税率1/48(6)转让出售进口减免税货物：按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。完税价格=原入境到岸价格(1 实际使用月份管理年限 12)【知识模块】 其他税收法律制度