[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷51及答案与解析.doc

1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 51及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2014 年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积 30000 平方米，其中办公楼占地500 平方米，厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）300005=150000(元 )（B） (30000 一 7500)

2、5=112500(元)（C） (30000500)5=147500(元)（D）(3000022000)5=40000(元)2 甲房地产公司 2016 年 11 月销售自行开发的商品房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税率为 40，速算扣除系数为 5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(2000012000)40一 200005=2200( 万元)（B） (20000 一 12000)40一 120005=2600( 万元 )（C） 2000040一 120005=

3、7400( 万元)（D）2000040 一(20000 一 12000)5=7600( 万元)3 下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）人民法院办公楼用地（B）公园绿化广场用地（C）农业生产用地（D）盐场生产厂房用地4 下列各项中，不予免征契税的是( )。（A）医院承受划拨土地用于修建门诊楼（B）农民承受荒沟土地用于林业生产（C）企业接受捐赠房屋用于办公（D）学校承受划拨土地用于建造教学楼5 下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）汇算清缴，多退少补6 2014 年 6 月 15 日，甲公司购买 2 辆乘用车。已知乘用车发动机

4、气缸容量排气量为 20 升，当地规定的车船税年基准税额为 480 元辆。甲公司 2014 年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）2480712=560(元)（B） 2480(6+1530)12=520(元)（C） 2480612=480(元)（D）2480=960(元)7 下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）农用运输车（B）摩托车（C）汽车（D）火车8 某煤矿本月共开采原煤 6500 吨，对外销售 2000 吨，取得不含税销售额 20 万元，剩余 4500 吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤 1500 吨，取得不含税销售额25 万元，已知，煤矿的计税依据为原煤

5、，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4，当地政府规定的折算率为 80，则该企业本月应交纳资源税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）204=0 8( 万元)（B） (20+2580)4=16(万元)（C） (20+25)4=1 8(万元)（D）(20+2580)4=205(万元)9 下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）井矿盐（B）石灰石原矿（C）金锭（D）柴油10 下列各项中，应当缴纳契税的是( )。（A）赵某因经营周转需要将自有房屋典当（B）钱某因病去世，小钱继承钱某的房产（C）孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割（D）李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房1

6、1 甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是( )。（A）甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人（B）乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人（C）丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人（D）甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有( )。（A）给排水管道（B

7、）电梯（C）暖气设备（D）中央空调13 下列各项中，属于契税征税范围的有( )。（A）农村集体土地承包经营权转移（B）土地使用权赠与（C）国有土地使用权出让（D）房屋交换14 下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。（A）同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税（B）未按期兑现的合同不征收印花税（C）具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税（D）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税15 下列情形中，免征土地增值税的有( )。（A）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产（B）纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20的（C）企

8、事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额 20的（D）因国家建设需要依法征用、收回的房地产16 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（A）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费（B）货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费（C）支付给卖方的佣金（D）向境外采购代理人支付的买方佣金17 下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有( )。（A）城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据（B）国家机关自用的土地免征城镇土地使用税（C）公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税（D）纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征

9、用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税18 下列合同中，不征收印花税的有( )。（A）企业与主管部门签订的租赁承包合同（B）无息贷款合同（C）软件公司与用户之间签订的技术培训合同（D）研究所与企业之间签订的技术转让合同19 下列各项中免征车辆购置税的有( )。（A）外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆（B）设有固定装置的非运输车辆（C）城市公交企业购置的公共汽车（D）购置 16 升及以下排量的乘用车三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.

10、5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 印花税应自凭证生效日贴花。 ( )（A）正确（B）错误21 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。 ( )（A）正确（B）错误22 房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。 ( )（A）正确（B）错误23 赵某 2016 年 4 月 1 日购入一辆小汽车自用，5 月 30 日申报并缴纳车辆购置税10 万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2017 年 4 月 30 日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为 9 万元。 ( )（A）正确（B）错误24 对由于减免增值

11、税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。( )（A）正确（B）错误25 对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。 ( )（A）正确（B）错误26 纳税人将开采的原煤自用于生产洗煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。 ( )（A）正确（B）错误27 赵某拥有一套四合院，原一直用于居住，2017 年 6 月转为经营民俗旅游，则赵某应于 2017 年 7 月起缴纳房产税。 ( )（A）正确（B）错误28 专利权转让合同按技术合同缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误29 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而同方向变动的一种税率形式，即“价格越高，税率越高 ”，税

12、率为比例税率。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 51答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税=增值额税率一扣除项目金额速算扣除系数；增值额=转让房地产取得的收入一扣除项目金额。【知识

13、模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；选项 B，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地、市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；选项 C，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税；选项 D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AD，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项 B，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于

14、农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 印花税根据税额大小、应税项目次数多少及税源控管的需要，可以采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征方式缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 (1)购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，本题中应从 6 月开始计算车船税；(2)购入 16 升以下排量的乘用车，减半征收车船税，本题为 20 升，不享受减半征收的税收优惠政策。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，

15、不包括火车。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人销售原煤的应纳税额=204=08(万元) ；(2)以未税原煤加工成洗选煤对外销售，应当折算成原煤计税，应纳税额=25804=0 8(万元)，(3)合计应纳税额=0 8+08=16(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 柴油属于石油深加工产品，不属于原油，不征收资源税。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC，土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)不属于契税的征税范围；选项 D，李某为受赠方取得房产应当缴纳契税。【知识模块】 其他税收法

16、律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 进口贸易性商品的纳税人是进口货物的收货人。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，不属于契税的征收范围。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 未按期兑现合同亦应贴花。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，“高级公寓

17、”不属于普通标准住宅，不能适用免税规定。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AB，货物运抵我国关境内输入地点起卸 “前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格，起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费不能计入；选项 CD，进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金应计入关税完税价格，向境外采购代理人支付的“买方”佣金不得计入关税完税价格。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积；选项C，应按规定缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】

18、 A，B【试题解析】 选项 A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，不征收印花税；选项 B，无息、贴息贷款合同免征印花税；选项 CD，属于技术合同范围，应征收印花税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 C，城市公交企业购置的“公共汽电车 ”免征车辆购置税；选项D，自 2017 年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，对购置 16 升及以下排量乘用车减按75的税率征收。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断

19、结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 B【试题解析】 印花税应税凭证应在书立、领受时“即行”贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁的房屋，由承租人以房产余值计征房产税。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 (1)车辆退回企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满一年扣减 10计算退税额；未满 1 年的，按已缴纳税款全额

20、退税。(2)本题中纳税申报日为 2016 年 5 月 30 日，退回日为 2017 年 4 月 30 日，不满一年，应当全额退税。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，可同时退还已征收的城市维护建设税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，应按“最惠国税率”征收进口关税。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 “专利权转让、专利实施许可”按产权转移书据贴花。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即“价格越高，税率越低”，税率为比例税率。【知识模块】 其他税收法律制度