[财经类试卷]其他税法练习试卷3及答案与解析.doc

1、其他税法练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 对土地使用权交换、房屋交换行为征收契税时,其计税依据应为( )。（A）成交价（B）货币结算金额（C）交换价格差额（D）征收机关核定的价格2 下列关于契税的说法正确的是( )。（A）土地、房屋权属未发生转移的不征契税（B）因债务人抵债而取得的房产不征契税（C）接受外国个人赠与的房产不征契税（D）农村居民建造的房屋不征契税3 某人因其发明创造,经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书,则纳税人为( )。（

2、A）发证机关（B）发明人所在单位（C）证书领受人（D）专利使用人4 银行的下列账簿应当征收印花税的是( )。（A）空白重要凭证登记簿（B）有价单证登记簿（C）现金收付登记簿（D）实收资本登记簿5 下列房屋不征契税的是( )。（A）外商投资企业购买的房屋（B）外籍个人购买的房屋（C）国家公务员购买的房屋（D）国家机关购买的房屋6 某公司购买房地产支付预购订金 100 万元,应缴纳的税金是( )。（A）营业税（B）土地增值税（C）契税（D）城建税7 外商投资企业和外国企业记载资金的账簿一次贴花数额较大的,经税务机关批准,可允许其在( ) 年内分次贴足印花;经营期不足 3 年的,应在经营期内贴足印花

3、。（A）1（B） 2（C） 3（D）58 在国际货运中,凡由我国企业运输的对我国运输企业所持的运费结算凭证,均按本程运费计算纳税,对托运方所持的运输结算凭证,按( )计税贴花。（A）全程运费（B）本程运费（C）分程运费（D）按双方商定9 纳税人的印花税凭证应按国家规定的保存期限妥善保管,凡国家无明确规定的,均应在履行完毕后保存( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）10二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 下列项目属于

4、免征或不征房产税的有( )。（A）企业办学校教学用房（B）个人出租给街道办托儿所用房（C）企业厂区周边围墙（D）企业大修停用半年以下的房产11 下列项目中,符合房产税法计税依据规定的有( )。（A）以房产投资联营共担风险的,以房产余值为计税依据（B）对融资租赁的房屋,以房产余值为计税依据（C）企业将账面载有原值的房产出租,应以租金为计税依据（D）国家机关将房产出租的,以租金为计税依据12 营业账簿中实收资本账簿的计税依据为实收资本金额,具体包括( )。（A）实际收到或存入纳税人开户银行的现金（B）按评估确认价或合同约定价确认的实物金额（C）按评估确认价确认的无形资产金额（D）按评估确认价确认的

5、材料物资金额13 下列车辆中,属于车船税征税对象的是( )。（A）低速货车（B）载客汽车（C）木船、帆船（D）专项作业车14 我国车辆应纳车船税的计税依据为( )。（A）辆（B）座位（C）净吨位（D）自重吨位15 下列属于车辆购置税征税范围的车辆有( )。（A）农用运输车（B）进口自用车（C）受赠自用车（D）获奖自用车16 车辆购置税对免税车辆改变用途的,其纳税义务发生时间为( )。（A）办理车辆过户手续前（B）办理变更车辆登记注册手续前（C）进口车辆进口后（D）受赠、获奖车辆投入使用前17 对于纳税人进口自用的车辆,其车辆购置税的计税依据为( )。（A）关税完税价格（B）增值税（C）运费（D

6、）关税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 土地使用权的转让行为属于契税的征税范围,但对农村集体土地承包经营权的转移不征契税。( )（A）正确（B）错误19 契税采取一次性征收办法,普遍适用于内、外资企业和中国公民及外籍人员。( )（A）正确（B）错误20 城镇职工在国家规定标准面积以内首次购买公有住房的,经批准后免征契税,但仅限于 1 次。( )（A）正确（B）错误21

7、 印花税始创于荷兰,我国自建国即开征印花税,一直延续至今。( )（A）正确（B）错误22 营业账簿中记载资金的账簿以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。( )（A）正确（B）错误23 李某将自有的一间门市房出租给某单位使用,合同规定每月租金 2000 元,租期至该单位建好自用办公楼为止。李某在合同签订时按 5 元贴花注销后,纳税义务即告完成。( )（A）正确（B）错误24 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,就其应当缴纳税额为计算依据征收的一种附加费。( )（A）正确（B）错误25 矿区使用费由国家税务局和地方税务局分别征收管理,实行按年计算,分次或分期预缴的征收办法。

8、( )（A）正确（B）错误26 对于有经营收入的企业单位,凡由国家财政拨付事业经费,实行差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按金额贴花,不记载资金的账簿不贴花。( )（A）正确（B）错误27 被获准以汇贴或汇缴方法缴纳印花税的纳税人,税务机关应发给汇缴许可证,由当地税务机关确定限期限额,但最长期限不得超过 3 个月。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 某运输公司与一家工业企业签订一份运输合同,载明运输费 25000 元,装卸费2000 元,搬运费 500 元。要求:请计算该运输公司应纳的印花税。2

9、9 某地下列纳税人发生如下业务:(1)甲签订运输合同 1 份,总金额 100 万元(含装卸费 5 万元),进行货物国际联运;(2)乙出租居住用房一间给某单位 ,月租金 500 元,租期不定;(3)丙签订销售合同 ,数量 5000 件,无金额,当期市价 50 元/件;(4)房管部门与个人签订房租合同,其中一部分出租,月租金 600 元/月,租期 2 年;(5)企业与他人签订一份仓储合同,保管费 50000 元,但未履行,企业将已贴用的印花税票揭下留用。要求:请计算各纳税人应纳的印花税,并说明是否有违章行为,如有应如何处理。30 某商业企业有房屋 8 栋,原值 2000 万元。其中:6 栋为经营用

10、房和仓库,原值为1000 万元;1 栋门店出租,原值 200 万元,年租金 20 万元 ;办公楼 1 栋,原值 800 万元。前述办公楼 8 层,每层面积相等,其中 1 层出租,年租金 40 万元。该地区原值扣除率为 30%。要求:请计算该企业全年应纳的房产税。31 某县城一个事业单位上半年购买一栋房屋。该房屋原值 100 万元,今年将其出租给一家公司用于生产经营,本年双方约定租期 5 年,该房屋每年租金为 20 万元。要求:请计算该公司本年应纳的营业税、城建税和房产税。其他税法练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡

11、相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法2 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法3 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法4 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法5 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法6 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法7 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法8 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法9 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分

12、；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 【正确答案】 A,C【知识模块】 其他税法11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法14 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他税法15 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 其他税法16 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 其他税法17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每

13、题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法19 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法20 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法21 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法23 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法24 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法27 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法四、计算题要求列出计算步骤，

14、每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 【正确答案】 运输合同应纳税额=250005 =12.5(元)【知识模块】 其他税法29 【正确答案】 (1)国际联运业务,托运方持有的凭证均按全程运费计税。应纳税额=(1000000-50000)5 =475(元)(2)财产租赁合同未注明租赁期限,先暂按 5 元贴花。(3)购销合同未载明金额的,应按市场价格计税。应纳税额=5000503 =75(元)(4)房管部门与个人签订用于生活居住房屋租赁合同免税,用于经营的房屋租赁合同应纳税。应纳税额=600241=14.4( 元)(5)印花税票揭下重用,发生违章行为,应处重用税

15、票 5 倍或 200010000 元的罚款。应纳印花税税额=500001=50( 元)5 倍罚款额=505=250( 元 )【知识模块】 其他税法30 【正确答案】 (1)经营用房应纳税额=1000(1-30%)1.2%=8.4(万元)(2)门店应纳房产税=2012%=2.4( 万元)(3)办公楼应纳房产税=4012%+80078(1-30%)1.2%=10.68(万元)(4)全年应纳房产税税额=8.4+2.4+10.68=21.48(万元 )【知识模块】 其他税法31 【正确答案】 (1)应纳营业税=2000005%=10000(元)(2)应纳城建税=100005%=500( 元)(3)应纳房产税=2012%=2.4( 万元)【知识模块】 其他税法