[财经类试卷]其他税法练习试卷4及答案与解析.doc

1、其他税法练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 我国的车辆购置税收入,属于( )。（A）中央固定收入（B）地方固定收入（C）中央地方共享收入（D）临时收入2 某市内资企业某月实际缴纳“三税” 总计 20 万元 ,后经查,当期应免征营业税 3 万元,并予以退税,则当月应纳城建税为( )万元。（A）1.19（B） 1.61（C） 1.4（D）0.853 某县城内的酿酒厂,为某大城市加工一批红酒,则该酒厂所代扣城建税的纳税地点应与其缴纳代扣( ) 的纳税

2、地点相同。（A）增值税（B）消费税（C）企业所得税（D）营业税4 下列车辆不征收车辆购置税的是( )。（A）公共汽车（B）农用拖拉机（C）军队装备用车（D）国家机关用车5 纳税人对汇总缴纳印花税的凭证,不按规定保存备查的,由税务机关处以( )元以下的罚款,情节严重的,撤销其汇缴许可证。（A）500（B） 100（C） 2000（D）50006 税务机关对印花税票代售户有违反合同,将所领印花税票转托他人代售等行为的,可视其情节给予警告或( )的处罚。（A）撤销汇缴许可证（B）撤销委托代征合同（C）取消代售资格（D）处 200010000 元罚款7 下列企业免征印花税的是( )。（A）以分程结算方

3、式从事国内货物联运业务的企业（B）以统一结算全程运费方式从事国内货物联运业务的企业（C）从事国际货物联运的中国运输企业（D）从事国际货物联运的外国运输企业8 纳税人购买应税车辆,其车辆购置税的计税依据中不包括( )。（A）增值税（B）消费税（C）关税（D）价外费用二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 纳税人进口一辆小轿车,海关审定完税价格 12 万元,关税税率为 20%,消费税税率为 10%,则该纳税人应纳车辆购置税、关税及

4、消费税的计税依据应为( )。（A）12（B） 12(1+20%)(1-10%)（C） 12(1+20%)（D）12(1+20%)(1-10%)10 对进口应税车辆购置税的纳税人,均可适用“关税完税价格+关税+消费税”组成计税价格计税的税种是( )。（A）关税（B）增值税（C）消费税（D）车辆购置税11 下列单位不缴纳城建税的有( )。（A）行政单位（B）军事单位（C）外商投资企业（D）外国企业12 纳税人的下列各项支出,不得作为城建税计税依据的是( )。（A）查补的“ 三税” 税额（B）偷逃 “三税” 被处罚款支出（C）被查补的城建税税额（D）欠缴“三税 ”支付的滞纳金13 下列应计入城建税计

5、税依据的有( )。（A）进口货物缴纳的增值税（B）出口货物缴纳的增值税（C）校办企业缴纳的增值税（D）个人缴纳的增值税14 下列关于城建税的说法正确的有( )。（A）纳税人因未按规定缴纳增值税而缴纳滞纳金的 ,需同时缴纳城建税滞纳金（B）纳税人进口货物缴纳增值税的,需同时缴纳城建税（C）纳税人因出口货物退还增值税的同时退还已纳城建税（D）纳税人因未按规定缴纳增值税而缴纳罚款的 ,需同时缴纳城建税的罚款15 下列关于城建税适用税率的叙述中正确的有( )。（A）纳税人所在地为县城、镇的,适用税率为 5%（B）代征代扣的城建税以委托方所在地适用税率为准（C）代征代扣的城建税以受托方所在地适用税率为准

6、（D）流动业户以居住地为标准确定税率16 下列行为应视同土地房屋转让征收契税的有( )。（A）以土地、房屋权属作价投资、入股（B）以土地、房屋权属抵债（C）以获奖方式承受土地、房屋权属（D）以预购或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 实行汇贴办法缴纳印花税的单位,凡分别汇总应税凭证和免税凭证的,按本期应税凭证汇总金额计税;不能分别汇总

7、的,应按全部凭证的实际汇总金额计算缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误18 对纳税人少贴、未贴印花税票,或已贴印花税票未注销的,税务机关均应对其处以税票金额 13 倍的罚款。( )（A）正确（B）错误19 车辆购置税实行一次课征制,对纳税人购置的已税车辆不纳税。( )（A）正确（B）错误20 车辆购置税只对购买、受赠或获奖自用的车辆征税,对纳税人自产自用的车辆不征税。( )（A）正确（B）错误21 我国税法规定,纳税人到公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续时,必须持有主管税务机关出具的完税或免税证明,否则公安机关不得办理车辆购置手续。( )（A）正确（B）错误22 纳税人购进车辆用于出售

8、的,应于出售时缴纳增值税和车辆购置税。( )（A）正确（B）错误23 国家机关、人民团体和事业单位购用的车辆,免征车辆购置税。( )（A）正确（B）错误24 纳税人缴纳车辆购置税时,应由代征机构填制车辆购置税审核记录表,作为完税凭证。( )（A）正确（B）错误25 凡是负有缴纳“ 三税” 义务的单位和个人 ,均为城建税的纳税人。 ( )（A）正确（B）错误26 某企业本月接受其他企业委托,加工一批应税消费品,代扣消费税 100 元的同时,应按委托方所在地适用税率代扣城建税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。

9、27 某企业自 2005 年以来一直按计划额 25 万元预缴房产税。税务机关在 2007 年第三季度的税务稽查中发现,该企业实际投资房产价值为:泵房、配电间 9 万元,化工库房 45 万元,营业室 16 万元(用于投资关联企业,共负盈亏),办公楼 43 万元,锅炉房 10万元,球形车间 19 万元。该地区房产原值扣除比例为 30%。要求: 请计算今年第三季度补缴的房产税(结果保留两位小数)。28 某公司房屋原值 1000 万元,其中职工食堂用房 100 万元,出租的门市房 80 万元。门市房每月收取租金 0.3 万元。本年 5 月末由于业务需要收回出租的门市房,租金已结清。本年 12 月份新购

10、置一处房屋 200 万元,已投入使用。另有委托施工单位建设的房屋造价 500 万元,11 月份验收手续办理完毕,当月出租给某中外合资经营企业,每月收取租金 25 万元。当地房产原值扣除比例为 20%。要求: 请计算该公司当年应纳的房产税。29 注册税务师李某于今年 7 月受托对某证券营业部审查,发现如下问题:(1)“实收资本”账中,今年 1 月接受上级拨入的开办费 100 万元,未纳印花税;(2)“营业外收入”账中,24 月份租金 55000 元,出租房屋给外单位使用,当年取得收入,其协议未贴印花,收入也未纳营业税;(3) 营业账簿 12 本,未贴印花。要求:请计算该企业应纳的各项税额。30

11、某工业企业上月购进小轿车 3 辆、卡车 1 辆。每辆车购进价均为 9000 元,取得增值税专用发票。企业购进小轿车后,将其中的两辆用于厂部办公用车,另一辆赠送给有特殊贡献的科技专家。卡车购进后在厂区内各车间使用。要求:请分别计算该企业和该专家各应纳的车辆购置税。其他税法练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法2 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法3 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法4 【正确答案】 C【

12、知识模块】 其他税法5 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法6 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法7 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法8 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 【正确答案】 A,B【知识模块】 其他税法10 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 其他税法11 【正确答案】 C,D【知识模块】 其他税法12 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 其他税法13 【

13、正确答案】 C,D【知识模块】 其他税法14 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他税法15 【正确答案】 A,D【知识模块】 其他税法16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法18 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法19 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法20 【正确答案】

14、 B【知识模块】 其他税法21 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法22 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法23 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法24 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法25 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法26 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 【正确答案】 应补房产税=(9+45+16+43+10+19-25)(1-30%)1.2%(2+34)=2.70(万元)【知识模块】 其他税法28 【正确答案】 (1)从价计征房产税=(1000-80)(1-

15、20%)1.2%+80(1-20%)1.2%712=9.28(万元)(2)从租计征房产税=0.3512%+25212%=6.18(万元)【知识模块】 其他税法29 【正确答案】 (1)应补缴印花税计算如下:实收资本应补税额=100000005 =5000(元)租赁合同应补税额=5500041=220(元)营业账簿应补税额=512=60(元)(2)租赁收入应补营业税=550005%=2750( 元)(3)应补城建税=27507%=192.5( 元)(4)应补教育费附加=27503%=82.5( 元)【知识模块】 其他税法30 【正确答案】 (1)企业应纳税额=9000310%=2700( 元)(2)专家应纳税额=900010%=900( 元)【知识模块】 其他税法