[财经类试卷]审计师中级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编1及答案与解析.doc

1、审计师中级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题1 【真题(中级) 】传统内部审汁发展到现代内部审计，其主要标志之一是( )（A）从抽样审计变为详细审计（B）从财务审计扩展到效益审计（C）从报送审计变为就地审计（D）主要实施效益审计，财务审计全部由社会审汁组织承担2 【真题(中级) 】下列有关审计独立性的表述，正确的是( )。（A）国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性（B）内部审计人员不需要保持独立性（C）社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务（D）独立性是审计的本质特征3 【真题(中级) 】审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的是审计的( )职

2、能（A）经济监督（B）经济鉴证（C）经济评价（D）纶济服务4 【真题(中级) 】下列关于审计作用的表述中，错误的是( )。（A）因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同（B）国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行（C）内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益（D）社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠5 【真题(初、中级) 】根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是( ) 。（A）本单位的财务经理（B）本单位的财务部门（C）本单位的监事会（D）本单位主要负责人或者权力机构6 【真题(中级) 】在现代审计实务中，最能体现审计

3、经济评价职能的是( )（A）财务审计（B）效益审计（C）财政审计（D）财经法纪审汁7 【真题(中级) 】对我国审计监督制度做出规定的最高层次法律是( )。（A）中华人民共和国宪法（B） 中华人民共和国注册会计师法（C） 中华人民共和国审计法（D）中华人民共和国公司法8 【真题(中级) 】下列各项中，超出审计机关权限的是( )。（A）要求被审计单位提供财务报表（B）要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况（C）制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为（D）废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定9 【真题(中级) 】对于中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任，

4、正确的说法是( ) 。（A）它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任（B）它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任（C）它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任（D）它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任10 【真题【中级)】在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( )。（A）监事会或审计委员会领导体制（B）总经理领导体制（C）财务副总经理领导体制（D）董事会领导体制11 【真题(中级) 】下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是( )。（A）内部审计人员不需要承担法律责任（B）判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司

5、法（C） 中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任（D）中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任12 【真题(中级) 】下列有关审计机关做出审计决定的表述中，正确的是( )。（A）被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼（B）上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接做出变更或者撤销的决定（C）审计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩（D）被审计单位对

6、审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人民政府裁决13 【真题(中级) 】下列有关审计准则的表述，错误的是( )。（A）审计准则是衡量审计质量的尺度（B）审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范（C）审计准则是确定和解脱审计责任的依据（D）审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳14 【真题(中级) 】下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是( )。（A）不得从事损害所在组织利益的活动（B）保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断（C）在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉（D）在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项15 【真题(中级) 】下列有

7、关审计准则的表述，错误的是( )。（A）审计准则是衡量审计质量的尺度（B）审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范（C）审计准则是确定和解脱审计责任的依据（D）审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳16 【真题(中级) 】根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是( )。（A）保持审计的独立性（B）按照分工完成审计任务，如实记录实施的审计工作（C）如实记录实施的审计工作（D）对审计报告提出审理意见17 【真题(中级) 】财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是( )。（A）记录或列报的金额是实际存在或发生的（B）实际存在或发生的金额均已记录或列报（C）各类业务记

8、录于正确的会计期间（D）记录或列报的金额确属本单位所有或所欠18 【真题(中级) 】在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是( )。（A）审计工作方案（B）年度审计计划（C）审计实施方案（D）审计工作报告19 【真题(中级) 】下列各项中，属于社会审计特有程序的是( )。（A）制订审计计划（B）测试内部控制（C）签订审计业务约定书（D）编制审计报告20 【2011 年真题(中级) 】下列有关审计程序的表述，正确的是( )。（A）只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书（B）签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序（C）国家审计应在审计实施阶段编制审计工作

9、方案（D）国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定二、多项选择题21 【真题(初、中级) 】下列有关审计独立性的表述中，正确的有( )（A）独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征（B）经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础（C）组织机构的独立是审计工作独立性的保障（D）内部审计没有独立性，社会审计独立性强（E）审计人员要保持形式和实质上的独立22 【真题(中级) 】按审计范围划分的审计种类有( )。（A）详细审计（B）抽样审计（C）全部审计（D）局部审计（E）就地审计23 【真题(中级) 】下列有关审计分类的表述，正确的有( )。（A）按审计的内容，分为财政财务收支审计

10、、财经法纪审计和效益审计（B）按实施审计的范围，分为详细审计和抽样审计（C）按审计的主体，分为国家审计、内部审计和社会审计（D）按实施审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计（E）按执行审计的地点，分为授权审计和委托审计24 【真题(中级) 】与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点有( )。（A）法定性（B）有偿性（C）独立性（D）内向性（E）委托性25 【真题(中级) 】下列有关审计独立性的表述中，正确的有( )。（A）独立性是审计的本质特征（B）独立性包括形式上的独立和实质上的独立（C）为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿（D）审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚

11、地进行审查并发表意见（E）审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面26 【真题(中级) 】下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有( )。（A）审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计（B）上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计（C）上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计（D）审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定（E）审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定27 【真题(中级) 】根据审计署关于内部审计工作的规定，下列

12、各项中属于内部审计机构权限的有( ) 。（A）召集相关人员召开与审计事项有关的会议（B）提出纠正、处理违法违规行为的意见（C）检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料（D）经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料（E）对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果28 【真题(中级) 】下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有( )。（A）审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计（B）上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计（C）上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计（D

13、）审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定（E）审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定29 【真题(中级) 】中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括( )。（A）国家审计的行政责任（B）国家审计的刑事责任（C）国家审计的民事责任（D）社会审计的法律责任（E）内部审计的法律责任30 【真题(中级) 】下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有( )。（A）助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核（B）建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务（C）建立严格的聘用制度，保证

14、聘用的审计人员都能胜任自己的工作（D）审计人员实施审计之前进行充分的计划（E）专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见31 【真题(中级) 】下列关于审计质量控制的表述中，正确的是( )。（A）是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制（B）是其他组织对审计的制约与控制（C）包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制（D）包括对审计作业过程的控制（E）包括对审计人员素质的控制32 【真题(中级) 】下列有关审计职业道德的表述中，正确的有( )。（A）审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实（B）审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎（C）审计人员应当保持专业胜任能力

15、（D）审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任（E）审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位33 【真题(中级) 】下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是( )。（A）保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密（B）保持独立性（C）以职业身份代行被审计单位的管理职能（D）参加教育培训，保持职业胜任能力（E）保持合理的职业谨慎34 【真题(中级) 】下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有( )。（A）成立审计组（B）编制审计工作方案（C）编制审计实施方案（D）调查了解被审计单位及其相关情况（E）起草审计报告审计师中级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选

16、择题1 【正确答案】 B【试题解析】 传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志：一是审计的方法，从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查：二是审计的领域，从财务审计扩大到效益审计。2 【正确答案】 D【试题解析】 国家审计的独立性包括经费来源上的独立性，内部审计人员也需要保持独立性，社会审计的独立性要求适用于其所从事的审计业务。3 【正确答案】 A【试题解析】 审计的经济监督职能就是通过对相关资料的审查，监察和督促被审计单位的全部经济活动或一部分经济活动符合一定的标准和要求。4 【正确答案】 D【试题解析】 社会审计可以提高被审计单位的财务信息质量，但不能确保被审计单位财务会计

17、信息的真实可靠。5 【正确答案】 D【试题解析】 根据审计署关于内部审计工作的规定，由本单位主要负责人或者权力机构领导内部审计机构开展工作。6 【正确答案】 B【试题解析】 审计的经济评价职能就是通过审查验证，依据确实的数据和其他资料，对被审计单位的经营计划是否切实可行，内部控制制度是否健全有效，经济活动及其结果是否真实合法、是否完成了预定的目标等进行评定。因此，效益审计最能体现审计经济评价职能。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题易错选 c 选项。1982 年 12 月 5 日，五届人大五次会议通过了修改的中华人民共和国宪法，规定了我国建立审计机关，实行审计监督制度。8 【正确答案】 D【

18、试题解析】 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定，不在审计机关的权限范围内。9 【正确答案】 C【试题解析】 审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。10 【正确答案】 C【试题解析】 内部审计机构设置的不同体制中，独立性由强到弱依次是董事会领导型、监事会或审计委员会领导型、总经理领导型和财务副总经理领导型。11 【正确答案】 C【试题解析】 任何审计人员都需要承担法律责任，故 A 选项不正确。我国刑法和公司法对社会审计人员的法律责任都做出了规定，也成为判定社会审计人员法律责任的法律依据之一，故 B 选项不正确。中华

19、人民共和国审计法所规定的审计法律责任仅针对国家审计，故 D 选项不正确。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题易错选 B 选项。选项 B 上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接做出变更或者撤销的决定。13 【正确答案】 D【试题解析】 审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。14 【正确答案】 D【试题解析】 内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉，故 D 不正确。15 【正确答案】 D【试题解析】 本题 C 和 D 选项容易混淆。衡量审计质量的尺度是审计准则，而判断审计事项是非优劣的准绳是审计标准

20、。16 【正确答案】 D【试题解析】 本题易错选 A 选项。审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。而选 D 属于审计机关审理机构的工作职责。17 【正确答案】 A【试题解析】 财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是记录或列报的金额是实际存在或发生的。18 【正确答案】 C【试题解析】 为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是审计实施方案。19 【正确答案】 C【试题解析】 国家审计和内部审计无须签订审计业务约定书。20 【正确答案】 B【试题解析】 国家审计和

21、内部审计需要向被审计单位发出审计通知书。审计工作方案在审计计划阶段编制。社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 内部审计同样具有独立性：22 【正确答案】 C,D【试题解析】 按审计范围分类，审计可以分为全部审计和局部审计。23 【正确答案】 A,C【试题解析】 B 为审计取证方法，D 应为按实施审计的时间分类， E 应为按审计的组织方式分类。24 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题易漏选 C 选项。任何类型的审计，独立性均是其本质特征。25 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 本题易错选 C 选项。选项

22、C 并不影响其独立性。26 【正确答案】 B,E【试题解析】 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，但法律、法规另有规定者除外，涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计，故 A 选项不正确。上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项可以直接进行审计，故 C 选项不正确。审计机关之间对审计管辖范围有27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。28 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题易错选 AD 选项。上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计

23、机关审计，但法律、法规另有规定者除外，涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计，故 A 不正确。审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方可以自行协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定，故 D 不正确。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题易错选 C 选项。中华人民共和国审计法 所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。30 【正确答案】 B,C【试题解析】 ADE 属于对审计作业过程的控制。31 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 审计质量控制指由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目过程的质量进行自我约束的一项活动，而不是其他组织对审计的制约与控制。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 审计职业道德的核心是实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁，故 E 不正确。33 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 C 不符合社会审计人员职业道德要求。34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 B 属于审计计划阶段的工作，E 属于审计报告阶段的工作。