[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷1及答案与解析.doc

1、注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 Z 公司主营业务为证券承销和上市推荐、证券自营买卖、资产管理和证券代理买卖等。2013 年，由于公司系统故障造成证券交易延误，给客户带来了损失，导致诉讼。根据以上信息，判断该企业遇到的风险类型是( )。（A）政治风险（B）环境风险（C）声誉风险（D）操作风险2 甲公司是一家上市公司，在应监管部门要求进行自查的过程中，发现公司财务部经理李某自 2010 年 11 月起，未经董事会批准，私自将 285 亿元以存单质押的方式为 A 公司及其关

2、联公司提供全额银行承兑保证。该项业务将于 2011 年 6 月到期，A 及其关联公司表示不能如期归还，公司存款 2 85 亿万元将被银行扣除。根据以上信息可以判断，甲公司面临的风险属于( )。（A）财务风险（B）信用风险（C）流动性风险（D）运营风险3 甲公司是一家集团企业，拥有大量国外客户，销售收入中有 50%以上均为外币收入。近几年外汇市场波动加大，该集团蒙受了不少损失。为此，该公司专门为财务部招聘了几位富有经验的外汇专业人员，希望通过套期帮助企业规避外汇风险。根据风险管理的相关理论，套期这种策略属于( )。（A）风险对冲（B）风险转换（C）风险转移（D）风险保留4 某集团管理层做出了风险

3、应对措施决策。下列各项中，属于风险转换的是( )。（A）提高信用标准防止坏账损失的扩大（B）在本国和其他国家或地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险（C）为了获得质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包（D）基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险5 甲公司出资 70，乙公司出资 30共同设立有限责任公司丙。丙公司董事会共有 9 名董事，于 2012 年召开董事会临时会议作出如下决议。其中，不属于董事会职责的有( )。（A）审议内审部门提交的风险管理监督评价审计报告并报股东会议批准（B）批准设立公司风险管理部（C）批准企业全面风

4、险管理年度工作报告（D）对并购六三公司的风险评估报告进行审议6 安泰保险公司主要业务为财产保险，其客户以煤矿居多。安泰公司按照所需融资数额的一定比例，向投资者支付一笔费用来购买一种特定权利。安泰公司与投资人约定，一旦在约定时期内发生煤矿事故灾害，且煤矿企业和保险公司由此遭受的煤矿事故损失达到约定规模后，保险公司将立即向投资者发行资本票据，筹集现金或其他流动资产，用于处理煤矿事故灾害风险的赔款。根据以上信息可以判断，安泰公司的这一做法属于( ) 。（A）损失融资（B）风险资本（C）应急资本（D）套期保值7 通常用于对那些存在多种状态(包括各种降级使用状态)的可维修复杂系统进行分析的方法属于( )

5、 。（A）流程图分析法（B）头脑风暴法（C）马尔科夫分析法（D）统计推论法8 甲公司是一家商业银行，近期针对频发的信贷风险，公司管理层决定加强日常工作中对信贷风险的评估。下列选项中，甲公司可以用以评估风险影响的定性方法是( )。（A）制作风险评估系图（B）情景分析法（C）现金流量法（D）资源和能力分析9 在管理风险时，最有效的做法是( )。（A）把所有已识别的风险进行应对（B）把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对（C）把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对（D）把所有已识别发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险进行应对10 甲公司董事会对待风险的态

6、度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的 80出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于( )。（A）风险降低（B）风险转移（C）风险保留（D）风险规避11 乙公司为一家专营空中物流货运的航空公司，现正为可能开发的中东航线进行风险评估。以下是所制定的风险评估系图。 在风险管理的基本原则下，乙公司应将注意力集中应对所面临的风险是( )。（A）风险和风险（B）风险 、风险和风险（C）风险 、风险和风险（D）风险、风险 、风险和风险12 甲公司是一家石油企业，在国外设立了一

7、家子公司，从事油品交易，并扩展其海外下游业务。受国际环境变化影响，油品交易价格多变。为规避相应风险，该子公司总经理决定开展石油衍生品交易，结果导致公司陷入巨亏。根据以上信息可以判断，甲公司采用的风险管理策略是( )。（A）风险补偿（B）风险转换（C）风险控制（D）风险对冲13 3 月份，某投机者认为丙公司股价在未来 3 个月内可能下跌。此时，丙公司股价为每股 30 美元；而 3 个月期限的看跌期权行权价为 23 美元，目前售价为每份 2美元。如果该投机者 3 月份投入 30000 美元购买看跌期权，6 月份丙公司股价下跌至 21 美元，那么其损益是( )。（A）损失 30000 美元（B）损失

8、 5000 美元（C）没有任何损益（D）获利 30000 美元14 9 月 28 日黑龙汀省的一个大豆产地现货价格 1810 元吨，当日的下年度 3 月份大豆期货合约价格是 1997 元吨。当天，上海地区的某油脂厂买进大豆，当地的现货价格是 2080 元吨。根据以上信息可以计算黑龙江和上海的基差分别为( )。（A）-187 元吨、+83 元吨（B） +187 元吨、-83 元吨（C） +187 元吨、+83 元吨（D）-187 元吨、-83 元吨15 下列说法正确的足( )。（A）风险只具有客观性（B）风险是可以控制的，只要措施得力，完全可以彻底消除风险（C）风险是一系列最有可能的结果（D）企

9、业风险与企业战略相关16 下列各项中，对企业风险管理成本理解正确的是( )。（A）惩治成本足一种主动的成本费用列支（B）惩治成本足预防成本的追加和补充（C）纠正成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本（D）损失成本包含给企业带来的潜在经济损失17 今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差 4 种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素，以及由此给企业带来的各种不同结果。甲房地产公司采用的风险管理技术方法是( )。（A）敏感性分析法（B）统计推论法（C）情景分析法（D）条件预测法二、

10、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 甲公司是一家集团企业，正在考虑收购一家航空公司，以进行多元化经营。公司管理层需要对此决策的风险进行评估。在评估可能面对的产业风险时需要考虑的因素包括( )。（A）航空业所处的生命周期阶段（B）航空业与宏观经济联系的紧密程度（C）航空业竞争集中程度（D）航空业受国家政策影响程度19 下列关于风险管理的描述中，不正确的有( )。（A）风险管理基本流程的第一步是判断企业存在哪些风险（B）风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施（C）对于关键风

11、险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调（D）企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果进行监督评价20 甲公司是一家矿山企业，为防止矿山事故的发生，公司制定了一系列安全生产措施。下列选项中，属于与该公司风险管理有关的成本支出包括( )。（A）回填因开采造成地面塌陷的区域（B）购买新一代地下瓦斯监控系统（C）对矿山安全员进行安全生产培训（D）聘请中介机构对公司安全工作进行评估21 乙公司风险管理委员会经过讨论，提出了公司目前面临的三大风险。根据这三大风险的特点，以及公司的情况，决定采用风险转移的对策。下列选项中，可供该公司选择的方法包括( ) 。（A）购买保险（B）增加产品线

12、（C）服务保证书（D）出售涉及风险之资产22 甲公司为澳大利亚的一家电子公司，正在考虑是否把生产总部迁往我国的大连市，然后上市筹资。甲公司管理层希望在投资前了解此项计划获得我国政府批准的可能性及其对公司未来现金流量的影响。甲公司管理层同时也考虑了将生产总部迁往其他国家如韩国的可能性，以及与大连方案相比的风险和回报。在整个分析中，甲公司管理层可用的风险管理分析工具有( )。（A）波士顿矩阵（B）决策树（C）情景分析法（D）平衡计分卡23 下列关于风险评估的表述中，错误的有( )。（A）风险评估包括风险辨识、风险分析、风险应对三个步骤（B）进行风险评估应将定性与定量方法相结合（C）企业应对风险管理

13、信息实行动态管理（D）风险分析主要分析单个风险24 下列选项中，属于风险管理委员会职责的有( )。（A）提交全面风险管理年度报告（B）负责对全面风险管理有效性的评估（C）审议风险管理组织机构设置（D）审议重大决策的风险评估报告25 乙公司在与国外某客户交易的过程中，约定三个月后该客户足额支付货款 300万美元。三个月到期后，该客户表示公司缺乏资金，暂时无法支付货款，希望拖后两个月。在此期间，该客户突然宣布破产，乙公司只收回 100 万美元。整个过程中，美元一直处于贬值过程中，给乙公司带来了巨大损失。其中蕴含的风险包括( )。（A）市场风险（B）汇率风险（C）声誉风险（D）操作风险26 下列属于

14、政府直接干预的情况有( )。（A）甲公司承揽 A 国基建项目，项目完成后，该国政府不履行合同（B）甲公司在 B 国的独资公司被当地政府没收（C） C 国实行严格的外汇管制，限制将利润带回母国（D）D 国政府未能发出企业要求的许可证27 关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列叙述正确的有( )。（A）风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果（B）风险总足与机遇并存（C）风险是可预测可度量的负面因素（D）可根据人的主观判断来决定选择不同的风险三、简答题本题型共 4 小题，其中第 1 小题和第 2 小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，每小题最高得分为 5 分；如使用英文解答，须全

15、部使用英文，每小题最高得分为 7.5 分。第 3 小题和第 4 小题每小题 5 分。27 A 公司通过其在巾国的 30 家店铺销售多种高质量的运动服和运动鞋。在国家经济不断增长的情况下，该公司目前是盈利的，但这几年的利润空间一直在减少，公司尚未对此查明原因。每家店铺均采用电子系统记录库存。所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后由驻孟加拉国的总部集中订购。订单通过邮寄方式发给供应商，并用塔卡(孟加拉罔货币单位)结算。最近有新闻报道称，A 公司在中国独家代理的防辐射服装，因其生产中使用的一种化学药品，在阳光下暴晒时间过长会释放毒烟。公司管理层正对此事进行调查。2008 年，中国承办了奥运会，引

16、发体育消费热情。A 公司借助全民参与奥运的运动热情，通过向银行借款等方式筹集大笔资金，借助一系列的商业赞助和营销，实现高速增长，店铺数量激增至 1500 家。扩张速度加快，管理水平却没有得到相应提高，同时赶上消费人群骤降带来的行业低谷，抗风险能力明显下降。库存居高不下，银行还款压力剧增，不得不进行清仓甩卖，大规模关店。要求：28 简要分析 A 公司可能面临的风险类型。并列举可以采取的风险应对策略；29 简要分析 A 公司可以采取的风险管理方案；30 简要分析 A 公司面临诸多风险时可能付出的成本；31 简要分析企业风险管理的总体目标。注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷 1

17、答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 【正确答案】 D【试题解析】 操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动) 的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程程序、外包。该企业系统故障带来的损失属于典型的操作风险。【知识模块】 风险与风险管理2 【正确答案】 D【试题解析】 运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的

18、风险；(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；(7)给企业造成损失的自然灾害等风险；(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。本题案例信息主要表现的是财务部经理舞弊，业务控制系统失灵，因此表现为运营风险。【知识模块】 风险与风险管理3 【正确答案】 A【试题解析】 风险对冲指采取各种手段，引入多个风

19、险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。【知识模块】 风险与风险管理4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B 属于风险对冲，选项 C 属于风险转移，选项 D 属于风险承担。【知识模块】 风险与风险管理5 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 内审部门提交的风险管理监督评价审计报告由董事会批准，风险管理委员会审议内审部门提交的风险管理监督评价审计报告，选项 A 是答案。企业全面风险管理年度工作报告由董事会审议并提交股东大会，选项 C 是答案。并购六三公司属于重大决策，其风险评估报告由风险

20、管理委员会审议，董事会批准，选项 D 是答案。【知识模块】 风险与风险管理6 【正确答案】 C【试题解析】 应急资本是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款(或资产负债表上的其他实收资本项目)，并为此按时问向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。【知识模块】 风险与风险管理7 【正确答案】 C【试题解析】 马尔科夫分析法通常用于对那些存在多种状态(包括各种降级使用状态)的可维修复杂系统进行分析。【知识模块】 风险与风险管理8 【正确答案】 A【试题解析】 用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。【知识模块】 风

21、险与风险管理9 【正确答案】 D【试题解析】 风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。风险辨识足指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价足评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。一个很重要的原则是，风险与收益相平衡的原则，在风险评估结果的基础上，全面考虑风险与收益。要特别重视对企业有

22、影响的重大风险，要首先解决“颠覆性”风险问题，保证企业持续发展，因此选项 D 正确。【知识模块】 风险与风险管理10 【正确答案】 B【试题解析】 风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。甲公司将应收款项出售给乙公司，实现了风险转移。【知识模块】 风险与风险管理11 【正确答案】 A【试题解析】 风险评估系图的横坐标是可能性，纵坐标是影响。与影响较小且发生的可能性较低的风险相比，具有重大影响且发生的可能性较高的风险更加亟待解决。所以本题中应将注意力集中应对所面临的风险是风险和风险 。【知识模块

23、】 风险与风险管理12 【正确答案】 D【试题解析】 风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。【知识模块】 风险与风险管理13 【正确答案】 C【试题解析】 投资者投入 30000 美元购买看跌期权，可以购买300002=15000(份)。由于股价下跌到执行价格以下，看跌期权价值 =15000(2321)=30000(美元) ，所以损益 =3000030000=0。【知识模块】 风险与风

24、险管理14 【正确答案】 A【试题解析】 “基差”的概念用来表示标的物的现货价格与所用合约的期货价格之差。基差在期货合约到期日为零，在此之前可正可负。一般而言，离到期日越近，基差就越小。黑龙江基差为 1810 一 1997=-187(元吨 )，上海基差为 20801997=+83(元吨)。【知识模块】 风险与风险管理15 【正确答案】 D【试题解析】 风险既具有客观性，又具有主观性，所以选项 A 错误。风险具有客观性，企业只能采取风险管理的办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险，所以选项 B 错误。风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果，所以选项 C 错误。【知

25、识模块】 风险与风险管理16 【正确答案】 D【试题解析】 惩治成本是一种被动的成本费用列支，选项 A 不正确。纠正成本是预防成本的追加和补充，选项 B 不正确。损失成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本，选项 C 不正确。【知识模块】 风险与风险管理17 【正确答案】 C【试题解析】 按照很好、较好、一般、较差 4 种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素，以及由此给企业带来的各种不同结果。属于情景分析法。【知识模块】 风险与风险管理二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

26、答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在考虑企业可能面对的产业风险时，如下几个因素是非常关键的：生命周期阶段、波动性以及集中程度。航空业与宏观经济联系的紧密程度体现的是波动性。【知识模块】 风险与风险管理19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 风险管理基本流程的第一步是收集风险管理初始信息，既包括内部、外部初始信息，也包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开。选项 A 描述不正确。风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构

27、协助实施。选项 B 描述不正确。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。选项 D 描述不正确。【知识模块】 风险与风险管理20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 属于以风险为基点的分类中惩治成本。剩下的三个选项均属于以风险管理为基点的成本分类。选项 B 和 C 属于进入成本，选项 D 属于评估成本。【知识模块】 风险与风险管理21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥

28、有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。例如：(1)保险。(2) 非保险型的风险转移：将风险可能导致的财务风险损失负担转移给非保险机构。例如，服务保证书等。(3)风险证券化：通过证券化保险风险构造的保险连接型证券(ILS)。这种债券的利息支付和本金偿还取决于某个风险事件的发生或严重程度。【知识模块】 风险与风险管理22 【正确答案】 B,C【试题解析】 风险管理技术与方法包括头脑风暴法、德尔菲法、失效模式影响和危害度分析法、流程图分析法、马尔科夫分析法、风险评估系图法、情景分析法、敏感性分析法、事件树分析法、决策树法、统计推论法。【知识模块】 风险与风险管理2

29、3 【正确答案】 A,D【试题解析】 风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，选项 A 错误。风险分析应包括风险之间的关系分析，以便从风险策略上对风险进行统一集中管理，选项 D 错误。【知识模块】 风险与风险管理24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告；(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；(6)

30、办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项 B 属于风险管理部门的职责。【知识模块】 风险与风险管理25 【正确答案】 A,B【试题解析】 国外客户无法全额支付货款，属于市场风险。期间美元贬值属于市场风险中的汇率风险，汇率风险属于市场风险。【知识模块】 风险与风险管理26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 政府的直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。选项 D 政府未能发出企业要求的许可证属于政府不作为。【知识模块】 风险与风险管理27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。理解这个

31、定义需要把握以下几个方面：(1)企业风险与企业战略相关。(2)风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。(3)风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。(4)风险总是与机遇并存。【知识模块】 风险与风险管理三、简答题本题型共 4 小题，其中第 1 小题和第 2 小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，每小题最高得分为 5 分；如使用英文解答，须全部使用英文，每小题最高得分为 7.5 分。第 3 小题和第 4 小题每小题 5 分。【知识模块】 风险与风险管理28 【正确答案】 根据上述信息，

32、A 公司而临的风险包括： 操作风险。a会计方面一毛利率下降的原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其它违规行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致销售收入减少。b技术风险与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错。市场风险中的汇率风险。公司因用塔卡进行采购而面临外汇风险，从而导致采购成本上涨。运营风险。公司在中国独家代理的防辐射服装存在的安全问题，可能损害公司声誉，影响其产品的销售。扩张速度加快，管理水平却没有得到相应提高。战略风险。 2008 年，借助全民参与奥运的运动热情，通过一系列的商业赞助和营销，实现高速增长，店铺数量激增至 1500 家，没有明确的发

33、展战略规划。财务风险。向银行借款借人大笔资金，还款压力剧增。一般情况下，对战略、财务、运营风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。【知识模块】 风险与风险管理29 【正确答案】 A 公司风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案。外部解决方案是指 A 公司将风险管理工作外包出去，如使用投资银行、信用评级公司、保险公司、律师事务所、会计师事务所、风险管理咨询公司等专业机构，将有关方面的工作外包，可以降低企业的风险，提高效率。内部解决方案是指 A 公司自己建立风险管理体系，一般可以综合

34、采用以下几种手段：风险管理策略；组织职能；内部控制(简称“ 内控”)，包括政策、制度、程序；信息系统，包括报告体系；风险理财措施。【知识模块】 风险与风险管理30 【正确答案】 A 公司面临多重风险，可能付出的成本是以风险为基点的成本，主要包括：预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。预防成本是指为了防止风险的发生，而在组织内部采取目标制定、跟踪监督、事项识别和应对防范措施所花费的成本费用，以及因此增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失。纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。它是以出现风险先兆为前提的。纠正成本是预防成本的追加和补充。惩

35、治成本是指当风险发生，且对组织内部和外部(包括对社会)造成了现实危害，因而对其进行处理、处罚、整治而支付的成本费用。损失成本是风险发生后对企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失。【知识模块】 风险与风险管理31 【正确答案】 风险管理的总体目标如下：确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；确保遵守有关法律法规；确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。【知识模块】 风险与风险管理