[财经类试卷]注册会计师经济法（票据与支付结算法律制度）模拟试卷2及答案与解析.doc

1、注册会计师经济法（票据与支付结算法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。对此，下列说法不正确的是( )。（A）汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额（B）汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，该汇票无效（C）实际结算金额只能小于或等于汇票金额（D）实际结算金额大于汇票金额的，实际结算金额无效2 根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是( )。（A）背书日

2、期（B）付款日期（C）保证日期（D）出票日期3 甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。该汇票出票人为丙公司；承兑人为丁公司；保证人为戊公司。下列情形中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是( )。（A）乙公司被冻结银行账号（B）丙公司被裁定重整（C）丁公司被宣告破产（D）戊公司被责令停业整顿4 根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的是( )。（A）本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人（B）未记载付款地的本票无效（C）我国本票包括银行本票和商业本票（D）本票无须承兑5 (2013 年) 根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款

3、核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是( )。（A）在规定付款时间内全额付款（B）在规定付款时间内，在保证金以及中请人存款账户余额范围内付款（C）拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行（D）在征得开证申请人同意后全额付款6 下列情形中，可以办理退汇的是( )。（A）该汇款尚未汇出（B）汇款人与收款人未达成一致退汇意见（C）经过 1 个月无法交付的汇款（D）收款人拒绝接受的汇款7 下列业务中，国有企业之间可以采用托收承付结算方式的是( )。（A）商品寄销（B）由商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销8 银行卡的种类依据不同

4、的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指( )。（A）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡（B）持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支（C）持卡人先将款项存人卡内账户然后进行消费（D）发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款9 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。（A）信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金（B）开证行应向申请人收取不低于开证金额 30的保证金（C）信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

5、（D）申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款10 根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是( )。（A）基本建设资金（B）注册验资（C）向银行借款（D）支取奖金二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列关于票据文义记载的法律效果的表述中，符合相关法律规定的有( )。（A）汇票上未记载付款日期的，为见票即付（B）票据金额的中文大写与数码不一

6、致的，票据 无效（C）出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手以此票据进行贴现的，通过贴现取得票据的持票人享有票据权利（D）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力12 根据票据法的规定，甲按照合同约定向乙签发商业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的有( )。（A）“合同编号 XXX”（B） “票据用于 XXX”（C） “不得转让”（D）“出票后 1 个月付款”13 根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，正确的有( )。（A）出票人在汇票上记载“不得转让” 字样的，该汇票不得转让（B）背书未记载日期的，视

7、为无效（C）汇票以背书转让时应记载被背书人名称（D）背书人以背书转让汇票后，即承担保证对其后手持票人承兑和付款的责任14 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）将汇票金额全部转让给甲（B）将汇票金额的一半转让给甲（C）将汇票金额分别转让给甲和乙（D）将汇票金额转让给甲但要求甲不得对背书人行使追索权15 甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示见票。根据票据法的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有( )。（A） 甲（B） 乙（C）丙（D）丁16 甲公司为了支付货款，

8、签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第 14 天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款（B）乙银行可以拒绝付款（C）乙银行应当无条件付款（D）如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任17 甲企业购买乙企业一批货物，货款 5000 元。双方在买卖合同中约定的下列结算方式中，符合法律规定的有( )。（A）采用汇兑结算方式，甲企业委托银行将其款项支付给乙企业，且汇款汇出后不得撤销（B）采用托收承付结算方式，乙企业按合同发货后委托银行向甲企业收取货款（C）采

9、用委托收款结算方式，由乙企业向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续（D）采用银行卡结算方式，由甲企业直接将货款存入乙企业的单位卡账户18 关于非票据结算方式，下列说法正确的有( )。（A）汇兑分为信汇和电汇两种（B）无论验单付款还是验货付款，付款人的承付期是相同的（C）委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式（D）电子支付通过电子终端实现货币支付，不得发生资金转移三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。18 A 公司于 2013 年 1 月 10 日与 B 公

10、司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2 月 1 日，A 公司按照合同约定发出货物， B 公司于2 月 10 日签发一张见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。3 月 5 日 A 公司向 C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3 月 10 日 A 公司在与 D 公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给 D 公司，3 月 20 日 D 公司在与 E 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 E 公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。3 月 30 日 E 公司在与F 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 F 公司。 4 月 6 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款，C 银

11、行以“E 公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于 4 月 7 日取得“ 拒付理由书 ”后，于 4 月 10 日向 E 公司、D 公司、B 公司、A公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。其中，E 公司以 F 公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；D 公司以自己在背书时曾记载 “不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A 公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B 公司以 F 公司应当首先向 E 公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：根据以上资料，回答下列问题：19 银行 C 拒绝

12、付款的理由是否成立?并说明理由。20 银行 C 在 3 月 5 日对该汇票进行承兑时，其绝对应记载事项包括哪些?21 E 公司的主张是否成立?并说明理由。22 D 公司的主张是否成立?并说明理由。23 A 公司的主张是否成立?并说明理由。24 B 公司的主张是否成立?并说明理由。25 如 F 公司于 4 月 20 日才向银行 C 提示付款，如银行 C 拒绝付款，能否向 E 公司行使追索权? 银行 C 的票据责任能否免除?并说明理由。四、简答题26 对于票据的伪造人，由于票据上没有以其名义所作的签章，因此不承担票据责任，但伪造行为需要承担责任。票据法这样规定的原因。注册会计师经济法（票据与支付结

13、算法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是汇票记载的金额。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。【知识模块】 票据与支付结算法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是汇票的绝对记载事项。出票日期属于绝对应记载事项，而且不得更改，更改的票据无效。其他三项均属于相对应记载事项，其中选项 A：背书日期未记载的，视为汇票到期日前背书；选项 B：付款日期未记载的，

14、视为见票即付；选项 C：保证日期未记载的，视为出票日期。【知识模块】 票据与支付结算法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是追索权。根据规定，追索权发生的实质要件包括：(1)汇票到期被拒绝付款；(2)汇票在到期日前被拒绝承兑；(3)在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；(4)在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。【知识模块】 票据与支付结算法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是本票的规定。本票的出票人就是付款人，所以选项 A错误。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以选项 B 错误。本票即银行本票，所以选项 C

15、 错误。【知识模块】 票据与支付结算法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是信用证付款的规定。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。【知识模块】 票据与支付结算法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。【知识模块】 票据与支付结算法律制度7 【正确答案】

16、B【试题解析】 本题考核点是托收承付结算方式使用条件。托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。【知识模块】 票据与支付结算法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。选项 B 为准贷记卡，选项 CD 均为借记卡。【知识模块】 票据与支付结算法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是国内信用证的有关规定。根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得

17、支取现金，选项 A 错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金，而并非是 30，选项 B 错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项 C 正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项 D 错误。【知识模块】 票据与支付结算法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是银行结算账户的开立。根据规定，基本建设资金等 15种情形，应当开立专用存款账户。选项 B 应当开立临时存款账户；选项 C 应当开立一般存款账户；选项 D 应当开立基本存款账户。【知识

18、模块】 票据与支付结算法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核点是票据文义记载的有关规定。根据规定，对于记载“不得转让”字样的票据，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，因此选项 C 错误。【知识模块】 票据与支付结算法律制度12 【正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核点是汇票的记载事项。汇票上可以记载票据法规

19、定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。法律规定以外的事项主要是指与汇票的基础关系有关的事项，如签发票据的原因或用途、该票据项下交易的合同号码等等。【知识模块】 票据与支付结算法律制度13 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核点是票据背书。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书，选项 B 说法错误。【知识模块】 票据与支付结算法律制度14 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核点是背书不得记载的内容。本题选项 A 属于正常背书；将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效，所以选项BC 当选；背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力

20、，但背书有效，所以选项 D 不选。【知识模块】 票据与支付结算法律制度15 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 本题考核点是见票的追索权。如果本票的持票人未按照规定期限提示见票的，则丧失对出票人以外的前手的追索权。这里所指的出票人以外的前手是指背书人及其保证人。【知识模块】 票据与支付结算法律制度16 【正确答案】 B，D【试题解析】 本题考核点是支票的付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度17 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考核

21、点是托收承付的概念。托收承付结算每笔的金额起点为 l万元，所以选项 B 错误；在单位卡的使用过程中，不得将销货收入的款项存入其账户，所以选项 D 错误。【知识模块】 票据与支付结算法律制度18 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考核点是结算方式。托收承付的付款人的承付期依验单付款还是验货付款而不相同。电子支付是指单位、个人(即客户)直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。【知识模块】 票据与支付结算法律制度三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。【知识

22、模块】 票据与支付结算法律制度19 【正确答案】 银行 C 拒绝付款的理由不成立。根据规定，背书日期作为相对应记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票和背书的效力(背书日期如未记载，则视为汇票到期日前背书)。【知识模块】 票据与支付结算法律制度20 【正确答案】 银行 C 在进行承兑时，其绝对应记载事项包括承兑文句、承兑人签章和承兑日期。【知识模块】 票据与支付结算法律制度21 【正确答案】 E 公司的主张不能成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的 3 日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或

23、者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。【知识模块】 票据与支付结算法律制度22 【正确答案】 D 公司的主张成立。根据规定，背书人在票据上记载 “不得转让”字样，如其后手再背书转让，原背书人对后手的被背人，不承担保证责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度23 【正确答案】 A 公司的主张不能成立。根据规定，追索金额包括： 被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【知识模块】 票据与支付结算法律制度24 【正确答案】 B 公司

24、的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。【知识模块】 票据与支付结算法律制度25 【正确答案】 F 公司不能向 E 公司行使追索权。根据规定，如果持票人不按照法定期限提示付款的，则丧失对其前手的追索权。在本题中，该汇票的到期日为4 月 5 日，持票人应在 4 月 15 日前向承兑人提示付款(见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款)。银行 C 的票据责任不能解除。根据规定，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除，经作出说明后，承兑人仍要对

25、持票人承担票据责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度四、简答题26 【正确答案】 该伪造行为还是要承担相应的法律责任的。对于伪造人来说，由于伪造人并没有在票据上留下自己的真实姓名，所以在票据法上是无法要求其承担票据责任的。但是并不是说伪造人不用承担法律责任。根据票据法的规定：“票据上记载的事项应该是真实的，不能伪造或者变造。违反法律规定的，应当承担法律责任。” 此处的法律责任不是指票据法上作为票据义务人的责任，而是票据法之外的法律责任。即对于票据伪造人伪造行为只是不承担票据法上的责任，但要承担民法、行政法甚至刑法上的责任。票据法之所以这样规定，是因为票据法注重技术性，而非伦理性。票据法承担的责任是保障票据作为结算的工具和流通的手段。票据法主要是由技术性、操作性强的法律规范组成。票据法并不是轻视公平、诚信的基本法则，只是由于其所担任的主要任务不同，保护公序良俗的任务仍主要由民法承担。在伪造票据的情况下，有可能构成票据诈骗罪，应承担刑事责任；也有可能给对方当事人造成损失，应当承担民事责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度