[财经类试卷]注册会计师经济法（综合题）模拟试卷23及答案与解析.doc

1、注册会计师经济法（综合题）模拟试卷 23 及答案与解析一、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。0 甲系 A 公司业务员，负责 A 公司与 B 公司的业务往来事宜。2014 年 2 月，甲离职，但 A 公司并未将这一情况通知 B 公司。2014 年 3 月 3 日，甲仍以 A 公司业务员名义到 B 公司购货，并向 B 公司交付了一张出票人为 A 公司、金额为 30 万元的支票，用于支付货款，但未在支票上记载收款人名称。之后，甲提走货物。后查明，支票上所盖 A 公司公章及其财务负责人名

2、章均系甲伪造。B 公司于 2 月 20 日与公益机构 C 基金会签订书面协议，约定捐赠 30 万元用于救灾。3 月 4 日，B 公司将该支票交付 C 基金会，但未在支票上作任何记载。3 月 5 日，C 基金会为支付向 D 公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将该支票背书转让给 D 公司。3 月 6 日，D 公司将该支票背书转让给 E 公司，用于购买生产原料。后发现，E公司向 D 公司出售的原料存在严重质量问题。3 月 10 日，E 公司将该支票背书转让给 F 大学，用于设立奖学金。3 月 11 日，F 大学向支票所记载的付款银行请求付款时，银行发现支票上的 A公司及其财务负责人的签章

3、系伪造，遂拒绝付款。F 大学先后向 E、D 公司追索，均遭拒绝。后 F 大学向 C 基金会追索，C 基金会向 F 大学承担票据责任后，分别向 B 公司和 A 公司追索，均遭拒绝。要求：根据上述内容，回答下列问题。1 D 公司是否有权拒绝 F 大学的追索请求?并说明理由。2 C 基金会向 F 大学承担票据责任后，是否有权向 B 公司追索?是否有权要求 B 公司继续履行赠与义务? 并分别说明理由。3 C 基金会是否有权向 A 公司追索?并说明理由。4 C 基金会是否有权向甲追索?并说明理由。4 赵某担任甲上市公司总经理，并持有该公司股票 10 万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。2011 年 7

4、 月 1 日，钱某召集甲公司董事会，9 名董事中有 4 人出席，另有 1 名董事孙某因故未能出席，书面委托钱某代为出席投票；赵某列席会议。会上，经钱某提议，出席董事会的全体董事通过决议，从即日起免除赵某总经理职务。赵某向董事会抗议称：公司无正当理南不应当解除其职务，且董事会实际出席人数未过半数，董事会决议无效。公司于次日公布了董事会关于免除赵某职务的决定。12 月 20 日，赵某卖出所持的 2 万股甲公司股票。2011 年 12 月 23 日，赵某向中国证监会书面举报称：(1)甲公司的子公司乙公司曾向甲公司全体董事提供低息借款，用于个人购房；(2)2011 年 4 月 1 日，公司召开的董事会

5、通过决议为母公司丙公司向银行借款提供担保，但甲公司并未公开披露该担保事项。2012 年 1 月 16 日，中围证监会宣部对甲公司涉嫌虚假陈述行为立案调查。3 月1 日，中国证监会宣布：经调查，甲公司存在对外提供担保未披露情形，构成虚假陈述行为；决定对甲公司给予警告，并处罚款 50 万元；认定钱某为直接责任人员，并处罚款 10 万元；认定董事李某等人为其他直接责任人员，并处罚款 3 万元。钱某辩称，公司未披露担保事项是公司实际控制人的要求，自已只是遵照指令行事，不应受处罚；李某则辩称，自己是独立董事，并不直接参与公司经营管理活动，因此不应对公司的虚假陈述行为承担任何责任。中国证监会未采纳钱某和李

6、某的抗辩理由。中国证监会对甲公司的行政处罚生效后，有投资者拟对甲公司提起民事赔偿诉讼。其中，周某在甲公司公开发行时即购入股票 1 万股，一直持有至今，损失 10 万元；吴某于 2011 年 6 月 20 日买入甲公司股票 1 万股，于 2012 年 1 月 5 日卖出，损失1 万元；郑某于 2011 年 4 月 5 日买入甲公司股票 1 万股，2012 年 2 月 5 日卖出，损失 1 万元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。5 2011 年 7 月 1 日甲公司董事会的出席人数是否符合规定?并说明理由。6 甲公司董事会能否在无正当理由的情况下解除赵某的总经理职务?并说明理由。7 2011

7、 年 12 月 20 日赵某卖出所持甲公司 2 万股股票的行为是否合法?并说明理由。8 乙公司向甲公司的所有董事提供低息借款购房的行为是否合法?并说明理由。9 2011 年 4 月 1 日甲公司董事会通过的为丙公司提供担保的决议是否合法?并说明理由。10 钱某和李某各自对中国证监会行政处罚的抗辩能否成立?并分别说明理由。11 投资者周某、吴某和郑某能否获得证券民事损害赔偿?并分别说明理由。11 2009 年 10 月，甲融资租赁公司(下称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套玻璃生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限 10 年，从设备交付时起算；年租

8、金 400 万元(每季支付 100 万元)，从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履行融资租赁合同规定的义务，丙公司所属的职能部门 A 在征得丙公司的口头同意后，与甲公司订立了保证合同，约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由丙公司的职能部门承担保证责任。甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。合同履行期间，甲公司获悉：乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实。甲公司随即与乙公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务

9、的担保。为此，甲公司与乙公司订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存。尽管如此，乙公司还是继续停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示：乙公司实际已处于资不抵债的境地。合同履行期间，承租物经过一段时期的维修，乙公司认为，既然租赁物的所有权归出租人所有，那么相应维修费应该由甲公司承担。要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题。12 甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。13 对于乙未支付租金的情况，甲公司是否可以解除融资租赁合同?并说明理由。14 A 职能部门与甲公司签订的保证合

10、同是否有效 ?并说明理由。15 乙公司将房产抵押给甲公司，该抵押权是否有效?并说明理由。16 如果乙公司破产，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。17 乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确?并说明理由。17 2013 年 3 月，A 公司与 B 公司签订了一份购买设备的合同，标的额为 500 万元。该合同约定：A 公司于 3 月 10 日向 B 公司支付 50 万元作为预付款；B 公司于 4月 10 日交付设备；A 公司于 B 公司交付设备验收合格之日起 3 日内付清货款；任何一方违约，应当向守约方支付标的额 5的违约金。为保证合同履行及其违约责任的承担，B 公司以

11、自有的两辆汽车提供抵押担保，但没有办理抵押登记。B 公司又请 C 公司为自己提供保证担保，在保证合同中约定的保证方式为一般保证，但未约定保证期间。2013 年 3 月 5 日，A 公司又与 B 公司签订了一份机器18 B 公司以汽车抵押没有办理抵押登记，抵押权是否设立?并说明理由。19 B 公司将注明“合同履行完毕后方可转让”的汇票背书转让，是否具有票据法上的效力?并说明理由。20 E 公司将注明“ 不得转让” 的汇票背书转让，B 公司对 G 公司是否承担票据责任?并说明理由。21 A 公司是否可以解除合同?并说明理由。22 B 公司提出的免除违约责任的理由是否正确?并说明理由。23 C 公司

12、拒绝履行保证责任的两个“理南”是否正确?并分别说明理由。24 甲公司拒绝返还 H 机器是否符合法律规定?A 公司应该如何维护自己的权益 ?并分别说明理由。25 B 公司转让设立抵押的两辆汽车是否符合法律规定?并说明理由。26 A 公司要求追回两辆汽车是否符合法律规定?并说明理由。27 D 银行拒绝支付票款是否正确?并说明理由。注册会计师经济法（综合题）模拟试卷 23 答案与解析一、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。1 【正确答案】 D 公司有权拒绝 F 大学的追索请求。根据票据法

13、律制度的规定，因税收、继承、赠与等依法无偿取得票据的，其票据权利不得优于其前手；票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。E 公司向 D 公司出售的原料存在严重质重问题，构成违约， D 公司可以据此对 E 公司进行抗辩，而 F 大学系无偿取得票据，其票据权利不得优于其前手 E 公司。2 【正确答案】 C 基金会向 F 大学承担票据责任后，无权向 B 公司追索。根据票据法律制度的规定，B 公司未在票据上签章，不是票据债务人，故不应承担票据责任。C 基金会有权要求 B 公司继续履行赠与义务。根据合同法律制度的规定，B、C 双方的赠与合同具有社会公益性质，B 公司不得

14、撤销，C 基金会有权要求其继续履行。3 【正确答案】 C 基金会无权向 A 公司追索。由于 A 公司及其财务负责人的签章系伪造，故 A 公司不应承担票据责任。4 【正确答案】 C 基金会无权向甲追索。由于甲并未以自己的名义在票据上签章，故不承担票据责任。5 【正确答案】 2011 年 7 月 1 日甲公司董事会的出席人数符合规定。根据公司法律制度的规定，董事会会议应有过半数董事出席方可举行，但董事因故不能出席的，可以书面委托其他董事代为出席。甲公司有 9 名董事，4 名实际出席，1 名委托他人出席，符合过半数要求。6 【正确答案】 董事会可在无正当理由的情况下解除赵某的总经理职务。根据公司法律

15、制度的规定，董事会有权解聘公司总经理，并不需要理由。7 【正确答案】 2011 年 12 月 20 日赵某卖出甲公司 2 万股股票的行为不合法。根据公司法律制度的规定，公司高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。8 【正确答案】 乙公司向甲公司所有董事提供低息购房借款的行为不合法。根据公司法律制度的规定，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。9 【正确答案】 2011 年 4 月 1 日甲公司董事会通过的为丙公司提供担保的决议不合法。根据公司法律制度的规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。10 【正确答案】 钱某的抗辩理由不能成

16、立。根据证券法律制度的规定，上市公司董事负有保证信息披露真实、准确、完整、及时和公平的义务。公司董事受到实际控制人控制这一情形不得单独作为不予处罚的理由。李某的抗辩理由不能成立。根据证券法律制度的规定，上市公司董事负有保证信息披露真实、准确、完整、及时和公平的义务。不直接从事经营管理不得单独作为不予处罚的情形认定。11 【正确答案】 周某不能获得证券民事赔偿。根据证券法律制度的规定，周某是在虚假陈述实施日之前买入股票，因此不能推定其损失与虚假陈述行为之间存在因果关系。吴某不能获得证券民事赔偿。根据证券法律制度的规定，吴某在虚假陈述揭露日之前已经卖出了股票，因此不能推定其损失与虚假陈述之间存在因

17、果关系。郑某能够获得证券民事赔偿。根据证券法律制度的规定，郑某是在虚假陈述实施日之后买入甲公司股票，并在虚假陈述揭露日之后卖出该股票而发生亏损，可以推定其损失与虚假陈述之间存在因果关系。12 【正确答案】 甲公司在乙公司停止支付租金后，不能以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同。根据规定，具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权的，撤销权消灭。这里甲公司在得知受到欺诈后，没有提出撤销合同，而是与乙公司协商后，同意继续履行合同，实质上就是以自己的行为放弃撤销权，因此，甲公司不能撤销融资租赁合同。13 【正确答案】 甲公司可以解除融资租赁合同。根据规定，当事人一方延迟履

18、行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同。在本题中，乙公司停止向甲公司支付租金，经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，因此，甲公司可以解除融资租赁合同。14 【正确答案】 A 职能部门与甲公司签订的保证合同无效。根据规定，企业法人的职能部门不得担任保证人，提供保证的，保证合同无效。15 【正确答案】 该抵押权无效。根据规定，当事人以建筑物设定抵押时，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立。在本题中，乙公司以厂房向甲公司设定抵押时，未办理抵押物登记，因此，抵押权无效。16 【正确答案】 如果乙公司破产，乙公司向甲公司租赁的设备不属于破产财产。根据规定，在融资租赁合

19、同中，出租人享有租赁物的所有权，承租人破产的，租赁物不属于破产财产。在本题中，融资租赁合同尚未履行完毕，租赁设备的所有权属于出租人(甲公司) 。17 【正确答案】 乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是不正确的。根据规定，承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，因此，维修费应该由承租人乙公司承担。18 【正确答案】 B 公司以汽车抵押没有办理抵押登记，抵押权可以设立。根据规定，当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。19 【正确答案】 A 公司注明的“合同履行完毕后方可转让”，不具有票据法上的效力。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力

20、，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。20 【正确答案】 B 公司对 G 公司不承担票据责任。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让 ”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。21 【正确答案】 A 公司可以解除合同。根据规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，当事人可以解除合同。当事人一方主张解除合同的，应当通知对方，合同自通知到达对方时解除。本题中，B 公司经 A 公司催告后仍未交付设备，而且 A 公司及时通知了 B 公司，因此，符合解除合同的法定条件。22 【正确答案】 B 公司提出的免除违约责任的理由不正确。

21、根据规定，当事人一方违约是由于免责事由的出现造成的，则可以根据情况免除违约方的违约责任。免责事由包括：法定事由、免责条款、法律有特别规定。本题中，B 公司不具备免责事由包括的情形。23 【正确答案】 C 公司的第一个理由正确。根据规定，一般保证的保证人享有先诉抗辩权，在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行用于清偿债务前，对债权人可拒绝承担保证责任。C 公司的第二个理由不正确。根据规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。24 【正确答案】 甲公司拒绝返还 H 机器符合法律规定。根据规定，无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有

22、权追回，除法律另有规定外，符合下列情形的，受让人取得该不动产或动产的所有权：受让人受让该不动产或者动产时是善意的；以合理的价格转让；转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人。本题中的 H 机器已经交付给甲，且不知情的善意受让人甲是按市场价格买入的，支付了合理对价，所以甲取得了 H 机器的所有权，可以拒绝返还。A 公司应向 B 公司申报债权，且可以要求 B 公司以共益债务进行清偿。根据规定，债务人占有的他人财产被违法转让给第三人，依据物权法的规定第三人已善意取得财产所有权，原权利人无法取回该财产的，人民法院应当按照以下规定处理：转让行为发生在破产申请受理前

23、的，原权利人因财产损失形成的债权，作为普通破产债权清偿；转让行为发生在破产申请受理后的，因管理人或者相关人员执行职务导致原权利人损害产生的债务，作为共益债务清偿。本题转让 H 机器的行为发生在破产申请受理后，应作为共益债务清偿。25 【正确答案】 B 公司转让设立抵押的两辆汽车不符合法律规定。根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。26 【正确答案】 A 公司要求追回两辆汽车不符合法律规定。根据规定，动产占有人将动产不法转让给受让人以后，如果受让人善意取得财产，即可依法取得该财产所有权。当事人以交通运输 T 具设定抵押，未经登记，不得对抗善意第 j 人。本题中，A 公司只能申报普通债权。27 【正确答案】 D 银行拒绝支付票款不正确。根据规定，如果出票行为或背书行为的原因关系不存在，或者双方不具有真实的交易关系和债权债务关系时，出票行为或背书行为无效；但由于持票人在形式上是票据权利人，在其向他人背书转让票据权利时，受让人可能基于善意取得制度而取得票据权利。本题中，G 公司是善意取得票据权利，其付款请求不得拒绝。