[财经类试卷]注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷8及答案与解析.doc

1、注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列关于捂股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是( ) 。 (2012 年)（A）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月（B）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多、不超过 6 个月（C）招股说明书中引用的财

2、务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月（D）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 3 个月2 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是( )。(2010 年)（A）所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保（B）上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人（C）证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人（D）以保证方式提供担保的，可以为一般保证3 甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的

3、下列内容中，符合证券法律制度规定的是( ) 。 (2011 年)（A）本次非公开发行股票的对象为 20 名机构投资者（B）本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划（C）本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90（D）投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起 3 个月内不得转让4 甲以协议转让方式取得乙上市公司 7的股份，之后又通过证券交易所集中竞价交易陆续增持乙公司 5的股份，根据证券法律制度的规定甲需要进行权益披露的时点分别是( ) 。(2014 年)（A）其持有乙公司股份 5和 10时（B）其持有乙公司股份

4、5和 7时（C）其持有乙公司股份 7和 12时（D）其持有乙公司股份 7和 10时5 根据证券法律制度的规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是( ) 。(2005 年)（A）会计年度第 3 个月、6 个月、9 个月结束后的 30 日内（B）会计年度第 3 个月、6 个月、9 个月结束后的 60 日内（C）会计年度第 3 个月、9 个月结束后的 30 日内（D）会计年度第 3 个月、9 个月结束后的 60 日内6 上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是( )。(2010 年)（A）上市公司董事应对公司年度

5、报告签署书面审核意见（B）上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见（C）上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见（D）上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见7 汪某为某知名证券投资咨询公司的负责人，该公司经常在重要媒体和互联网平台免费公开发布咨询报告，并向公众推荐股票，已经买入的股票在公司咨询报告中予以推荐，咨询报告发布后将股票卖出。根据证券法律制度的规定，汪某的行为构成( )。(2015 年)（A）内幕交易（B）虚假陈述（C）操纵市场（D）欺诈客户8 甲为乙上市公司的董事，并持有乙公司股票 10 万股，2013 年 3 月 1 日和 3 月 8日，甲以每股 25 元的

6、价格先后卖出其持有的乙公司股票 2 万股和 3 万股。2013 年9 月 3 日，甲以每股 15 元的价格买入乙公司股票 5 万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。 (2014 年)（A）20 万元（B） 30 万元（C） 50 万元（D）75 万元9 根据证券法律制度的规定，下列关于证券交易所大宗交易时间的表述中，正确的是( )。(2015 年)（A）交易日 9 点 25 分至 30 分（B）交易日 9 点 15 分至 25 分（C）交易日 14 点 30 分至 1 5 点（D）交易日 15 点至 15 点 30 分10 根据证券法律制度的规

7、定，退市整理期是指( )。(2015 年)（A）股票被实行退市风险警示之日起到退市的期间（B）股票被实行退市风险警示之日起的 30 个交易日（C）上市公司向证券交易所提交退市申请之日起的 15 个交易日（D）证券交易所对股票作出终止上市决定之日起的 30 个交易日11 甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东 199 人，尚未公开发行或者转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，下列情形中，需要向中国证监会申请核准的是( )。(2014 年)（A）股东乙向一位朋友转让部分股票（B）股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊约定 2 个月后全部买回（C）甲公司向全国中小企业股份转让系统申请其股票公开

8、转让（D）甲公司向两家投资公司定向发行股票各 500 万股12 非上市公众公司的董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是( )。（A）非上市公众公司的董事应对公司年度报告签署书面审核意见（B）非上市公众公司的监事应对公司年度报告签署书面确认意见（C）非上市公众公司的高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见（D）非上市公众公司的监事会应对公司年度报告签署书面审核意见13 某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是( )。（A）拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 35（B）控股股东在股东大会召开前已经公开承诺

9、认配股份的数量（C）上市公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年实现的年均可分配利润的 22（D）上市公司最近 6 个月受到过证券交易所的公开谴责14 根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是( )。（A）发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 80（B）控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，12 个月内不得转让（C）发行对象不得超过 200 人（D）发行对象均属于原前 10 名股东的，可以由上市公司自行销售15 某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是(

10、 )。（A）净资产为人民币 5000 万元（B）本次发行后累计债券余额为公司净资产的 50（C）最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息（D）筹集的资金投向符合国家产业政策16 某上市公司拟公开发行可转换公司债券(非分离交易)。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）可转换公司债券的期限最短为 1 年，最长为 6 年（B）上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币 15 亿元的，应当提供担保（C）以保证方式为上市公司发行可转换公司债券提供担保的，应当为连带责任担保（D）可转换公司债券自发行结束之日起 3 个月后才可转换为公司股票17 某上市公司拟公开发行认

11、股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币 10 亿元（B）分离交易的可转换公司债券的期限最短为 3 年（C）认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司股票均价的 90（D）认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 某股份有限公司拟在主板公开发行股票并上市。根据

12、证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。(2007 年)（A）公司发行股票前股本总额为人民币 6000 万元（B）公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚（C）公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 4000 万元（D）公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围似外的投资收益19 甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票 6000 万股，代销期限届满，投资者认购甲公司股票的数量为 4000 万股。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。(2015 年)（A）甲公司应当以自有资金购入剩余的 200

13、0 万股（B）股票发行失败（C）甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的 2000 万股（D）应当返还已收取的 4000 万股发行价款，并加算银行同期存款利率20 上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有( )。(2011年)（A）公司在 3 年前曾经公开发行过可转换公司债券（B）公司现任董事在最近 36 个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚（C）公司在前年曾经严重亏损（D）公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查21 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。(2012 年)（A）现任董事最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不

14、得非公开发行股票（B）发行对象不超过 10 名（C）实际控制人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让（D）发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 9022 根据证券法律制度的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。(1999 年)（A）最近 2 年连续亏损（B）有重大违法行为（C）净资产额减至人民币 5000 万元（D）不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金23 根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有( )。(2009 年)（A）股份有限公司的净资产不

15、低于 3000 万元（B）有限责任公司的净资产不低于 5000 万元（C）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 50（D）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息24 根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有( )。(2015 年 )（A）投资者为上市公司持股 56的股东（B）投资者可以实际支配上市公司股份表决权的 40（C）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 13 成员选任（D）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响25 定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之

16、一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有( )。(2009 年)（A）该公司的第一季度报告在该会计年度的第 5 个月披露（B）该公司的中期报告在该会计年度的第 7 个月披露（C）该公司的第三季度报告在该会计年度的第 11 个月披露（D）该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第 3 个月披露26 根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有( )。(1999 年)（A）公司经理发生变动（B）公司 40的监事发生变动（C）公司财务负责人发生变动（D）人民法院依法撤销董事会决议27 甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露

17、的表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项（B）当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露舍并事项（C）当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项（D）当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项28 根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( ) 。(2006 年)（A）公司股本总额不少于人民币 5000 万元（B）公司股本总额超过人民币 2 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上（C）公司最近 3

18、年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（D）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行29 根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有( )。(2014年)（A）甲上市公司向某战略投资者定向增发股票（B）有 30 名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让（C）有 199 名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入 3 名风险投资人（D）乙上市公司向所有现有股东配股30 根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或者转让活动中，可以豁免向中国证监会申请核准的有( )。(2015 年)（A）在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股东预计

19、达到 195 人（B）因向公司核心员工转让股份导致股东累计达到 220 人，但在 1 个月内降至195 人（C）股东累计已达 195 人的公司拟公开转让股份（D）公司获得定向核准后第 13 个月，拟使用未完成的核准额度继续发行注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 8 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【知识模块】 证券法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：最近一期期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元的上市公司，可

20、以不提供担保；(2)选项 BC：证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人，但上市商业银行除外；(3)选项 D：以保证方式提供担保的应当为连带责任担保。【知识模块】 证券法律制度3 【正确答案】 C【知识模块】 证券法律制度4 【正确答案】 D【知识模块】 证券法律制度5 【正确答案】 C【知识模块】 证券法律制度6 【正确答案】 D【知识模块】 证券法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题所述情形属于中国证监会认定的“以其他手段操纵证券市场”。【知识模块】 证券法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)3 月 1 日卖出、9 月 3 日买入的 2 万股不构成短线交易；(

21、2)3 月8 日卖出、9 月 3 日买入的 3 万股构成短线交易，应当收归公司所有的金额=3 万股(25 元一 15 元)=30(万元)。【知识模块】 证券法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 证券法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 证券法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：股票向特定对象转让后股东人数正好为 200 人，未超过200 人，无须经中国证监会核准；(2)选项 B：如果股份有限公司在 3 个月内将股东人数降至 200 人以内的，可以不提出核准申请；(3)选项 C：股东人数未超过 200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股

22、份转让系统进行审查；(4)选项 D：股票向特定对象发行导致股东累计超过 200 人的，需经中国证监会核准，成为非上市公众公司。【知识模块】 证券法律制度12 【正确答案】 D【知识模块】 证券法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30；(2)选项 c：最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 30；(3)选项 D：上市公司最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责，属于法定障碍。【知识模块】 证券法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：发行价格不低于定价基准日前 20 个

23、交易日公司股票均价的 90；(2)选项 B：本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让；(3)选项c：发行对象不得超过 10 人。【知识模块】 证券法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：股份有限公司的净资产不低于 3000 万元，有限责任公司的净资产不低于 6000 万元；(2)选项 B：本次发行后累计债券余额不超过最近一期期末公司净资产的 40。【知识模块】 证券法律制度16 【正确答案】 D【试题解析】 可转换公司债券自发行结束之日起“6 个月后”方可转换为公司股票。【知识模块】 证券法律制

24、度17 【正确答案】 D【试题解析】 认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。【知识模块】 证券法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 A：发行前股本总额不少于人民币 3000 万元；(2)选项 B：最近 36 个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节，严重

25、的，属于法定障碍；(3)选项 C：最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元；(4)选项 D：发行人最近 1 个会计年度的净种润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益，属于法定障碍。【知识模块】 证券法律制度19 【正确答案】 B,D【知识模块】 证券法律制度20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 B：上市公司现任董事、监事和高级管理人员在最近 36 个月内未受到过证监会的行政处罚；(2)选项 C：上市公司最近 3 个会计年度须连续盈利；(3)选项 D：须不存在上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查的

26、情形。【知识模块】 证券法律制度21 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 证券法律制度22 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 证券法律制度23 【正确答案】 A,D【知识模块】 证券法律制度24 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 证券法律制度25 【正确答案】 B,D【知识模块】 证券法律制度26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 Bc：公司的董事、13 以上监事或者经理 (不包括财务负责人)发生变动，属于重大事件。【知识模块】 证券法律制度27 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AcD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事

27、件的信息披露义务；(2)选项 B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。【知识模块】 证券法律制度28 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A 股本总额不少于“3000 万元 ”即可；(2)选项 B：股本总额超过人民币“4 亿元”的公开发行股份的比例为 10以上。【知识模块】 证券法律制度29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AD：上市公司无论是公开发行新股(包括配股和增发)还是非公开发行新股，均须经中国证监会的核准；(2)选项 B：对于股东人数未超过 200人的公

28、司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查；(3)选项 C：股东人数未超过 200 人的普通股份有限公司因向特定对象发行股票导致股东人数累计超过 200 人的必须经过中国证监会的核准，成为非上市公众公司。【知识模块】 证券法律制度30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过 200 人的，豁免向中国证监会申请核准；(2)选项 B：股票向特定对象转让，导致股东累计超过 200 人的，应经中国证监会核准后成为非上市公众公司；如果股份有限公司在 3 个月内将股东人数降至 200 人以内的，可以不提出申请；(3)选项 C：股东人数未超过 200 人的公司申请其股票公开转让。中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查；(4)选项 D：公司申请定向发行股票，可以申请一次核准，分期发行；自中国证监会予以核准之日起，公司应当在 3 个月内完成首期发行，剩余数量应当在 12 个月内发行完毕。超过核准文件限定的有效期未发行的，必须重新经中国证监会核准后方可发行。【知识模块】 证券法律制度