[财经类试卷]注册会计师（税法）模拟试卷126（无答案）.doc

1、注册会计师（税法）模拟试卷 126（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是( )。（A）课程结束时按三门课程分别计算（B）合计全部收入一并计算（C）按每个月取得的收入计算（D）平均每个月收入计算2 某企业有原值为 2500 万元的房产,1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营,投资期限 10 年,每年固定利润分红 50 万

2、元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%,该企业 1999 年度应纳房产税( )。(2000 年)（A）24 万元（B） 22.8 万元（C） 30 万元（D）16.8 万元3 某进出口公司 2012 年 2 月从德国进口 150 辆小汽车，每辆到岸价格为 10 万元，关税税率假设为 50，小汽车消费税税率为 5，该进出口公司应纳消费税（ ）万元。（A）150（B） 118.42（C） 120.50（D）754 关于增值税的征收，下列说法不正确的是( )。（A）从 2001 年 12 月 1 日起，对一般纳税人生产的黏土实心砖瓦不得按简易办法征收增值税（B）以旧换新销售的金根首

3、饰，以其价格差额作为计税销售额（C）在同一县市的总、分支机构，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税（D）旧机动车经营单位销售的旧游艇应交增值税5 某汽车制造厂 2008 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120 000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180 000 元/辆(不含增值税) ，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150 000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。（A）45 000（B） 54 000（C） 252 000（D

4、）306 0006 车辆购置税具有专门用途，根据国家交通建设投资计划，由( )统筹安排。（A）地方财政（B）中央财政（C）国家交通部（D）国家税务7 某单位进口货物取得的海关开具的完税凭证注明开票时间为 2004年 8 月 15 El，其向主管税务机关申报抵扣进项税额的最晚期限是( )。（A）2004 年 8 月 31 日（B） 2004 年 9 月 10 日（C） 2004 年 10 月 10 日（D）2004 年 12 月 10 日8 甲企业(一般纳税人) 从农民手中收购玉米，支付价款 180 万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒 20 吨，提货时支付加工费 3.51 万元(含税价)，乙

5、企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( )。（A）66.28 万元（B） 63.17 万元（C） 56.10 万元（D）54.28 万元9 赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于 2011 年 7 月 1 日出租给王某居住，每月租金收入 1200 元；还有一套于 9 月 1 日出租给李某用于生产经营，每月租金 5000 元。2011 年赵某应缴纳房产税( )。（A）1088 元（B） 1664 元（C） 2688 元（D）3264 元10 某个体工商户 4 月 12 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元

6、。该个体工商户当年应缴纳车船税( )。（A）240 元（B） 320 元（C） 360 元（D）480 元11 按照税收优先原则，下列说法不妥当的是( )。（A）税收优先于无担保债权（B）税收优先于罚款所得（C）没收非法所得优先于税收（D）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行12 下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。（A）土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位（B）取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算（C）应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起

7、30 日内到主管税务机关办理清算手续（D）纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金13 张某 2010 年 6 月以 100 万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200 万元，其中甲欠大华公司 120 万元，乙欠大华公司 80 万元。2010 年 11 月张某从乙债务人处追回款项 50 万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费 2 万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )。（A）1.6 万元（B） 2 万元（C） 4 万元（D）10 万元14 已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的

8、认定手续。（A）应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前（B）应税销售额超过小规模纳税人标准的次月内（C）应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前（D）应税销售额超过小规模纳税人标准的 15 日内15 耕地占用税的征收主体是( )。（A）国家税务总局（B）地方税务机关（C）财政部（D）工商局16 以下符合房产税规定的是( )。（A）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税（B）房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税（C）对房地产开发企业建造

9、的商品房，在出售前，一律不征收房产税（D）个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税17 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )。（A）0 元（B） 2000 元（C） 8000 元（D）10000 元18 某钨矿企业 2006 年 10 月共开采钨矿石原矿 80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000 吨，以部分钨矿石原矿入选精矿 9000 吨，选矿比为 40%。钨矿石选用税额每吨 0.

10、6 元。该企业 10 月份应缴纳资源税( )元。（A）20580（B） 26250（C） 29400（D）3750019 某市肉制品加工企业 2006 年占地 60000 平方米，其中办公占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米 0.8 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）16800（B） 25600（C） 39200（D）4800020 下列各项需要缴纳消费税的是( )。（A）某企业销售外购的烟叶（B）自产自用的应税消费品，用于连续生产应

11、税消费品的（C）生产、加工润滑脂（D）饮食业销售的外购啤酒二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 下列收费项目应作为营业税计税依据的有( )。（A）物业公司代收的水电费（B）学校为校外考试举办辅导班收取的培训费（C）酒店对就餐客人收取的服务费（D）工商联合会收取的会员费22 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。（A）确定性原则（B）相关性原则（C）权责发生制原则（D）谨慎性原则23 下列各项中，应依照房产余值缴

12、纳房产税的有（ ）。（A）融资租赁的房产（B）产权出典的房产（C）无租使用其他单位的房产（D）用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产24 下列各项中，可以免征营业税的有（ ）。（A）金融企业从事受托收款业务取得手续费收入（B）电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入（C） QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入（D）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入25 下列有关房屋附属设施的说法符合契税规定的有( )。（A）对于承受与房屋相关的附属设施房屋所有权的行为，应征收契税（B）对于承受与房屋相关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税（C）承受的房屋附属设

13、施不论是否单独计价，均适用与房屋相同的契税税率（D）对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税26 下列行为中属于税务机关作出的征税行为的有( )。（A）委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为（B）加收滞纳金（C）征收税款（D）逾期缴纳罚款的加罚行为27 下列不应视同销售，缴纳消费税的有( )。（A）外购化妆品用于继续加工应税消费品（B）将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛（C）将自制应税消费品用于广告（D）将自产小轿车用于碰撞实验28 下列关于进出口货物补税和退税时，适用的正确税率是( )。（A）属于减免税的进口货物，后因改变用途需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率（

14、B）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税（C）暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税（D）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税29 根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业一租赁业” 征收营业税的是( )。（A）经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务（B）房地产开发商从事的房地产租赁业务（C）酒店产权式经营业主按约定取得的分红收入（D）无船承运业务经

15、营者从事的海洋货物运输承运业务30 下列各项中，符合消费税纳税时间规定的有( )。（A）采取赊销方式结算的，为发出应税消费品的当天（B）采取预收货款方式结算的，为收取货款的当天（C）进口应税消费品，为报关进口的当天（D）采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天31 我国现行税法规定，税务行政处罚的种类包括( )。（A）警告（B）罚款（C）没收非法所得（D）停止出口退税权32 经过辅导期后，凡不符合一般纳税人审批条件的商贸企业，主管税务机关可( )。（A）取消其一般纳税人资格（B）处以罚款（C）延长其纳税辅导期（D）列入不诚信企业名单33 下列各项中，符合房产税暂行条例规定的

16、有( )。（A）房屋产权出典的，承典人为纳税人（B）房屋产权出典的，产权所有人为纳税人（C）房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人（D）产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人34 下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( )。(2007 年)（A）在境外运输途中遭受损坏或损失的货物（B）因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物（C）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物（D）海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物35 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中。应当进行税务登记的有( ) 。(2008 年)（A）从事生产经营的事业单

17、位（B）企业在境内其他城市设立的分支机构（C）不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体（D）有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业36 下列各项中，属于税务代理业务范围的有( )。（A）办理纳税、退税和减免税申报（B）办理企业所得税财产损失的鉴证（C）办理增值税专用发票的发票领购手续（D）办理增值税一般纳税人资格认定申请37 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）无固定纳税地点的个人，为户籍所在地（B）代收代缴“三税” 的单位，为税款代收地（C）代扣代缴“三税” 的个人，为税款代扣地（D）取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地38 下列各项中，符合营

18、业税法有关征收管理规定的有( )。（A）保险业的营业税纳税期限为一个月（B）典当业的营业税纳税期限为一个季度（C）非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月（D）营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税39 下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有( )。（A）城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征（B）对 “三税” 实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还（C）对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库（D）纳税人违反“ 三税” 有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据40 下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有( )。

19、（A）购买使用的，支付的不含增值税价款和价外费用（B）自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格（C）受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格（D）进口自用的，进口消费税的组成计税价格三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。41 1953 年我国改革工商税,统一全国农业税制。( )（A）正确（B）错误42 税务行政复议实行多级复议制度,税务当事人对税务机关做出的具体行政行为可以逐级

20、向上提出复议申请,直至国家税务总局。( )（A）正确（B）错误43 纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，已被认定为一般纳税人，则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。 ( )（A）正确（B）错误44 单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地。( )（A）正确（B）错误45 在纳税义务人同海关发生争议时，可以向海关申请复议，但同时应当在规定期限内按海关核定的税额缴纳关税，逾期则构成滞纳，海关有权按规定采取强制执行措施。 ( )（A）正确（B）错误46 实行查账征税方式下的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥

21、补完的部分，不得再继续弥补。( )（A）正确（B）错误47 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( )（A）正确（B）错误48 纳税人对税务机关做出的保全措施不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结果仍不服，可在接到复议决定书之日起 15 日内向法院起诉。( )（A）正确（B）错误49 对已履行并贴花的合同，如果合同所载金额与履行后实际结算的金额不一致，则无论合同金额是否修改，都应该重新办理完税手续。( )（A）正确（B）错误50 减征关税在我国加入世界贸易组织之前以税则规定税率为基准，在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税税率或者

22、普通税率为基准。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。51 2009 年 4 月 30 日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入 10 000 万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为 1 000 万元；投入房地产开发成本为 2 000 万元；房地产开发费用中的利息支出为 100 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出 50 万元。另知公司所在地政府规定的其他

23、房地产开发费用的计算扣除比例为 5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。52 某建材家居商城 2002 年实际占用的土地面积为 20 000 平方米，属于商城的停车厂占地 500 平方米，拥有房产原值 2 800 万元，该房产现价评估值为 4 000 万元。2003 年为扩大经营规模，经批准新征用土地 2 500 平方米，扩建营业大厅的面积为1 500 平方米。投资额预计 280 万元，于当年 9 月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300 万元。原有运输车辆 10 辆，每辆净吨位 5 吨，7 月份又购入客货两用车 3 辆，每辆净吨位 2 吨，可乘坐 4 人，当月投入

24、使用。要求：请根据以上资料计算该家居城 2003 年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。 (当地政府规定该地段土地使用税 5 元/平方米；房产税扣除比率为 20%；10 座以下乘人汽车每辆税额 200 元，载货汽车税额 60 元/吨)53 北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006 年 l0 月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价 1380000 元、相关费用 20000 元，支付货物进口后的保险费用 20000 元。在白海关运往单位的途中，意外损失了 35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。(2)以价值 80000 元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上

25、注明的加工费 55000 元，受托方按规定代收代缴了税金。(3)当月委托 B 公司代销 A 化妆品，发出货物，不含税售价为 1500000 元。(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料 20 万元。其中运费成本为 2.8 万元。(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款 100000 元；直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费 4 万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入 352152 元。(6)销售 B 产品 21500 件，不含税单价 58 元，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票

26、；将 1000 件 B 产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 7000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售 l00000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；(7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额 5850 元；(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元，其中 20% 的自来水用于职工浴室。(9)月底，因资金紧张，经和 B 公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付 50%的款项， B 已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证，进口关税为 20%；外省分支机构已

27、经进行税务登汜；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算进口化妆品应缴纳的税金；(2)计算本月应缴纳的增值税；(3)计算本月应缴纳的消费税(含受托加工环节但不含进口环节)；(4)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含受托加工环节)。54 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 138 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得

28、税。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。55 某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 5 月 1 日开业，注册资本 397.5 万元，2006 年度的经营情况如下：(1)销售粮食白酒 1000 吨，每吨不含税价 8 万元，其中 800 吨开具专用发票，200吨开具普通发票；共收取包装物押金 86.36 万元，至年底，该包装物押金均未收回；销售过程中发生运费 93 万元，已取得运费发票。(2)为生产粮食白酒，从农业生产者手中收购粮食 4000 万元，已开具收购专用发票，收购过程中发生运费 72 万元，已取得运费发票。(3)

29、粮食白酒生产成本为 2.4 万元/吨。(4)接受某公司捐赠货物一批，公允价值 160 万元，进项税额 27.2 万元。(5)以自产粮食白酒 20 吨向 B 公司投资入股，取得 B 公司 96%的股权。2006 年12 月底取得转让支付额 620 万元，其中累计未分配利润和累计盈余公积 68 万元。被投资企业适用税率 24%。(6)期间费用具体情况如下：管理费用：合计 300 万元，其中业务招待费 42 万元；销售费用：合计 530 万元，其中粮食白酒广告费用 120 万元，粮食白酒业务宣传费用 56 万元；财务费用：合计 120 万元，其中有 26.5 万元为向 B 公司借款支付的利息，该借款

30、于开业当日借入，用于生产经营，借款期限 2 年，利率 10%，同期银行贷款利率为 5.36%。(7)8 月 15 日， 1 号仓库发生火灾，从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁，账面成本为 420.4 万元(其中运费 23.9 万元)，从相关责任人收回 2.5 万元。(8)取得国债利息收入 10 万元。(9)闲置房屋出租收入 124 万元。(10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额 220 万元(其中上半年 100 万元、下半年 120 万元)，并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费 30.8 万元、职工工会经费 4.4 万元和职工教育经费 5.5 万元，工会经费已取得工会经费拨缴款

31、专用收据，职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。上半年计税工资标准为 960 元，全年平均职工人数 150 人。该企业所得税率为33%。要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：(1)计算该企业 2006 年收入总额(即申报表主表第 6 行的金额)；(2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加；(3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额；(4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额；(5)计算利息费用应调整的应纳税所得额；(6)计算工资费用应调整的应纳税所得额；(?)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(8)计算该企业 2006 年应

32、纳税所得额；(9)计算该企业 2006 年应纳所得税额。56 某采矿企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月生产经营情况如下：(1)开采天然气 60 000 千立方米，其中采煤过程中生产天然气 5 000 千立方米。(2)销售天然气 45 000 千立方米，其中包括采煤过程中生产的 4 000 千立方米，取得不含税销售额 8 000 万元。(3)开采原煤 650 万吨，以原煤直接加工洗煤 120 万吨，全部对外销售，取得不含税销售额 16 000 万元。(4)销售原煤 400 万吨，取得不含税销售额 28 400 万元。(5)企业供暖部门等使用原煤 1 万吨。(6)购进采矿用原材料和低值易

33、耗品，取得增值税专用发票，注明货款 9 000 万元、增值税税额 1 530 万元。支付购原材料运输费 200 万元，取得运输公司开具的普通发票。(7)购进开采天然气设备 10 台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款 50 万元、增值税 85 万元，已全部投入使用。(已知：资源税单位税额为原煤 3 元吨、天然气 8 元千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60；且增值税发票均已经过认证并可在本月抵扣。)请计算企业应纳的资源税和增值税税额。57 某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004 年 12 月有关经营情况如下：(1)期初库存外购己税烟丝 300 万元，本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的

34、增值税专用发票，注明价款 2000 万元，增值税 340 万元；支付本期外购烟丝运输费用 50 万元，取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票；(2)生产领用库存烟丝 2100 万元，分别生产卷烟 2500 标准箱(每标准条 200 支，调拨价格均大于 50 元)、雪茄烟 500 箱；(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场 1200 箱，取得不含税销售收入 3600 万元，由于货款收回及时给了各商场 2%的折扣，销售给各卷烟专卖店 800 箱，取得不含税销售收入 2400 万元，支付销货运输费用 120 万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收

35、入 21.06 万元，已向对方开具了普通发票；(5)销售雪茄烟 300 箱给各专卖店，取得不含税销售收入 600 万元，以雪茄烟 40 箱换回小轿车 2 辆，大货车 1 辆；零售雪茄烟 15 箱和取得含税收入 35.1 万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入 7.02 万元。(6)月末盘存发现库存烟丝短缺 32.79 万元(其中含运费成本 2.79 万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。(注：卷烟消费税比例税率 45%、雪茄烟消费税比例税率 25%，烟丝消费税 30%，相关票据已通过主管税务机关认证)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算 12 月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；(2)计算 12 月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；(3)计算 12 月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；(4)计算 12 月份应抵扣的进项税额；(5)计算 12 月份应缴纳的增值税；(6)计算 12 月份与销售卷烟相关的消费税；(7)计算 12 月份与销售雪茄烟相关的消费税；(8)计算 12 月份应缴纳的消费税；(9)计算 12 月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。