[财经类试卷]注册会计师（税法）模拟试卷44（无答案）.doc

1、注册会计师（税法）模拟试卷 44（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是( )。（A）征税对象（B）税目（C）税率（D）纳税环节2 某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一” 的方式促销服装。该商场本月销售服装 1 000 套，每套销售价格为 300 元，同时赠送丝巾 100 条，每条的零售价格为 50 元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是( )元。（A）11 538（B） 11 731（C） 16 98

2、1（D）17 2643 我国现行税法规定，对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算征收消费税时，允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是( ) 。（A）购进数量（B）生产领用数量（C）生产出来的应税消费品的耗用数量（D）已出售的应税消费品的耗用数量4 中国某保险公司 2006 年 3 月，为境内货物提供保险取得收入 70 万元，为出口货物提供保险取得收入 30 万元，支付给客户无保险赔款奖励 1 万元，当月该保险公司应纳营业税税额是( ) 。（A）4.14 万元（B） 4.2 万元（C） 5.94 万元（D）6 万元5 海关在以相同货物成交价格方法确定

3、关税完税价格时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，则进口货物完税价格的估定基础是( )。（A）最低成交价格（B）最高成交价格（C）简单平均成交价格（D）加权平均成交价格6 未在几个主要品种的矿山资源等级表中列举名称的纳税人生产的划分资源等级的应税产品，其资源税适用税额的核定单位是( )。（A）省级国家税务局（B）省级地方税务局（C）省级财政部门（D）省级人民政府7 下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。（A）被兼并企业将房地产转让给兼并企业（B）一个企业与另一个企业的房地产进行交换（C）以房地产抵债（D）土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地8 某市属企业实际

4、占用城市土地面积 30 000 平方米，其中自用 20 000 平方米，出租给另一单位使用 10000 平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4 元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是( )。（A）4 万元（B） 6 万元（C） 8 万元（D）12 万元9 纳税人自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务的发生时间为( )。（A）建成之月起（B）生产经营之月起（C）建成之次月起（D）生产经营之次月起10 甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为 34 万元，乙的房屋价值为 30 万元，经协商，乙支付给甲差价款 40 000 元，当地规定的契税税率为5%，则甲、乙

5、应该缴纳的契税分别为( )元。（A）0，2 000（B） 2 000，0（C） 15 000，17 000（D）17 000，15 00011 企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得按中国税法规定计算的应纳税额。对超过部分，应( ) 。（A）列为当年的费用支出（B）永远不得在企业所得税前扣除（C）可以在以后年度税额扣除的余额中无限期补扣（D）可以在以后年度税额扣除的余额中补扣，但补扣期限最长不得超过 5 年12 某外商投资企业 2005 年全年销售产品取得销售收入 1 000 万元，从事修理业务取得修理收入 1 000

6、 万元，则该企业当年可以在税前列支的交际应酬费为( )。（A）8 万元（B） 9 万元（C） 12.5 万元（D）15 万元13 对下列个人所得计算应纳税额时不适用附加减除规定的是( )。（A）特许权使用费所得（B）利息、股息、红利所得（C）财产租赁所得（D）稿酬所得14 我国现行税收征收管理法规定，扣缴义务人应当自( )之日起( )日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （A）办理扣缴税款登记日 10 日（B）办理扣缴税款登记日 15 日（C）扣缴义务发生 10 日（D）扣缴义务发生日 15 日15 税务行政处罚听证的范围是对公民作出( )以上，或者对法人或其他组

7、织作出 ( )以上罚款的案件。（A）1 000，10 000（B） 2 000，10 000（C） 1 000，20 000（D）2 000，20 000二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 增值税纳税义务发生的时间是( )。（A）采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天（B）采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）采取代销方式销货的，为收

8、到代销清单的当天17 下列表述不符合增值税税法有关规定的有( )。（A）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间牛产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税（B）增值税纳税人收取的会员费收入，应缴纳增值税（C）建筑车装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税（D）国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税18 下列项目中，应当征收消费税的有( )。（A）木制一次性筷子（B） 20000 元以上的高档手表（C）高档

9、护肤护发品（D）游艇19 单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给( )的费用后的余额为营业额。（A）提供演出场所的单位（B）演出公司（C）经纪人（D）演员20 自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有( )税率。（A）最惠国税率（B）特惠税率（C）协定税率（D）关税配额税率21 以下资源中不征资源税的产品是( )。（A）加热修井用原油（B）海盐（C）煤油（D）居民煤炭制品22 土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有( )。（A）在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税（B）在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税（C）应在住所所在地税务机关申报纳税（D）在办理过广手续

10、所在地的税务机关申报纳税23 下列土地中可免缴土地使用税的是( )。（A）国家机关、人民团体、军队白用的土地（B）市政街道、广场、绿化地带等公共用地（C）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（D）水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)和其他用地24 房产税的计税依据可以是( )。（A）融资租赁房屋的，以房产原值计税（B）联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税（C）出租房产的，以租金计税（D）租人房产的，以租金计税25 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括 ( )。（A）重用印花税票金额 1 倍至 3 倍（B）重用印花税票金额 1

11、 倍至 5 倍（C）重用印花税票金额 50%.以上 5 倍以下的罚款（D）构成犯罪的依法追究刑事责任26 下列各项中，应当征收企业所得税的收入有( )。（A）社保基金取得国库券的转让收入（B）电信企业到期失效的有价通信卡沉淀金额（C）纳税人接收捐赠的实物资产（D）企业在建工程发生的试运行收入27 下列收益项目中，可以计人应纳税所得额计征所得税的是( )。（A）对外投资资产评估增值（B）股票发行溢价（C）股票转让净收益（D）房地产开发企业为开发产品借人资金发生的属于成本对象完工前的借款费用28 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 1600 元的有( )。（A）承租、承包所得（B）

12、外企中方雇员的工资、薪金所得（C）提供咨询服务一次取得收入 2000 元（D）稿酬收入 80000 元29 根据征管法的规定，应当办理纳税申报的人有( )。（A）负有纳税义务的单位和个人（B）临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人（C）扣缴义务人（D）享受减税、免税待遇的纳税人30 下列各项中，符合税务行政诉讼条件的是( )。（A）原告是行政管理相对方(公民、法人和其他组织)（B）被告作出具体行政行为的行政机关工作人员（C）原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益（D）必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在

13、答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。31 有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局。( )（A）正确（B）错误32 纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应当自开票之日起 60天内向主管国家税务局申报抵扣，超过 60 天的不得予以抵扣。( )（A）正确（B）错误33 增值税一般纳税人用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，属于防伪税控通用设备，对纳税人购置上述设备发生的费

14、用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可按购置上述设备取得的增值税专用发票所注明的增值税税额，计入当期增值税进项税额。( )（A）正确（B）错误34 对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时不允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。 ( )（A）正确（B）错误35 凡双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费，一律按“服务业” 税目征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误36 滑准税是一种

15、关税税率随进口商品价格山高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。( )（A）正确（B）错误37 进口应税矿产品不征资源税，进口应税矿产品的单位不是资源税的纳税人。( )（A）正确（B）错误38 纳税单位与免税单位共同使用、共同使用权土地下的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误39 某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。 ( )（A）正确（B）错误40 非公司制

16、国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人纽建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属，免征契税。( )（A）正确（B）错误41 金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业、其他企业直接借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除。( )（A）正确（B）错误42 外商投资企业以非货币资产对外投资的，其评估确认的投资价值与原账面价值的差额，应计入当期应纳税所得额。( )（A）正确（B）错误43 自 2004 年 1 月 20 口起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的营销人员以培训班、研讨会、工

17、作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金” 所得项目收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。( )（A）正确（B）错误44 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据进行虚假申报的，由税务机关责令限期改正，并处 1 万元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误45 税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位，个人实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小

18、数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。46 某酒厂是增值税一般纳税人，2005 年 10 月发生以下经济业务：(1)向农民收购马铃薯 30 000 斤，每斤收购价为 0.1 元，高粱 20 000 斤，每斤收购价 0.6 元，已验收入库。(2)以薯类为原料自制酒精 50 000 斤，对外销售 30 000 斤，每斤不含税销售价为1 元，另收取包装物押金 500 元。(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒 20 000 斤，对外销售 15 000 斤，每斤不含税销售价为 4 元。(4)以高梁为原料加工成粮食白酒 10 000 斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为 6 元。(5)该酒厂期初留

19、抵的进项税额为 5 000 元。要求：计算该酒厂 2005 年 10 月应该缴纳的消费税和增值税。47 甲公司发生了以下几笔业务：(1)2005 年 2 月，在股票市场上，转让 A 公司的股票 100 000 股，卖出价格为 16元/股，该笔股票的购入价格为 12 元/股。(2)2005 年 10 月，在外汇市场上，转让 100 000 美元，转让价为 100 美元兑 827元人民币，该笔美元的购入价为 100 美元兑 835 元人民币。(3)2006 年 1 月，在外汇市场上，转让 200 000 欧元，转让价为 100 欧元兑 890 元人民币，该笔欧元的购入价为 100 欧元兑 850

20、元人民币。该公司 2005 年汇总的金融商品买卖差价为-50 000 元。要求：分别计算甲公司 2005 年 2 月、10 月、全年和 2006 年 1 月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。48 某企业，2006 年度共计拥有土地 65 000 平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3 000 平方米、幼儿园占地 1 200 平方米，企业内部绿化占地 2 000 平方米。2004 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位安

21、装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元，单项核算(城镇土地使用税 4 元/ 平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)。要求：(1)计算该企业 2004 年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业 2004 年应缴纳的房产税。49 甲某系中国公民，2006 年 12 月份取得如下收入：领取工资 3 300 元，其中包括托儿补助费 30 元，政府特殊津贴 100 元，另领取 2006 年度年终奖 3 000 元；转让非专利技术一项，收入 10 000 元，支付给中介机构的中介费 1 000 元，有合法、有效的证明文件；中彩收入 20 000 元，买彩票支出 1

22、 000 元，李某从中拿出 8 000 元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从 A 国取得设计劳务税后所得 28 000 元，在 A 国已纳个人所得税 7 000 元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。要求：(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。(2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。(3)计算偶然所得应纳的个人所得税。(4)计算从 A 国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。50 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007 年 3 月份发生下列经济业务：(1)胸进 A 种烟丝一批，取

23、得增值税专用发票注明的价款为 100000 元，增值税17000 元，供货方垫运费 1000 元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费 600 元，建设基金 200 元，保管费 100 元，装卸费 100 元；A 种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。(2)购进 B 种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 40000 元，增值税6800 元，款项已付，材料已入库；(3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为 300000 元，增值税51000 元，款项已付，支付安装费 30000 元，设备已投入使用；(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为

24、 100000元，增值税 17000 元，材料已验收入库；(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款 20000 元，增值税税额3400 元；(6)上月购入的 A 种烟丝因火灾损失 30000 元，等待处理；(7)销售甲种卷烟 6 箱，对外开出增值税专用发票注明价款 150000 元，增值税款25500 元；(8)以自产乙种卷烟 2 箱，每箱 10000 元(成本价)赠送友好单位；(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000 元(已实际支付价外补贴)；(10)将收购的烟叶 100000 元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 50

25、00 元，增值税 850 元；丙企业无同类烟丝的销售价格；(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款 360000 元，增值税 61200 元。(已知成本利润率为 10%)根据以上资料回答下列问题：(1)本期外购烟叶支付的烟叶税；(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；(3)本期增值税销项税额；(4)本期增值税应纳税额；(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；(6)本期准予抵扣的消费税；(7)本期应纳消费税；(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。51 2001 年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利 15 万元。经税务机关检查审核，该企业 2006 年生产经

26、营情况如下：(1)取得销售收入 950 万元；(2)销售成本 250 万元；(3)发生销售费用 70 万元( 其中广告费 25 万元，业务宣传费 5 万元)；管理费用 80万元(其中：新技术研发费 6 万元，比上年增长 8%)；财务费用 50 万元；(4)销售税金 130 万元；(5)营业外收入 20 万元，营业外支出 30 万元；(6)成本、费用中实发工资总额 90 万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上 80 人。 (2006 年上半年工资标准为 800，下半年工资标准为 1600 元。)要求：请计算该企业 2006 年度实际应纳企业所得税多

27、少?52 某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业 2004 年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润 120 万元，经会计师事务所申计发现以下情况：(1)2002 年改组成股份公司时，接受固定资产 500 万元，本年提取 5%的折旧额(原账面价值 400 万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费 5 万元；(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出 20 万元，已计入财务费用；(4)前年接受捐赠的没备一台，本年提取折旧费 10 万元，已计入费用。要求：请计算该外资企业 2004 年应纳企业所得税和地方所得税。