[财经类试卷]注册会计师（经济法）模拟试卷131及答案与解析.doc

1、注册会计师（经济法）模拟试卷 131 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，属于部门规章的是( )。（A）全国人民代表大会制定的中华人民共和国宪法 （B）全国人民代表大会常委会制定的中华人民共和国合伙企业法（C）国务院制定的中华人民共和国公司登记管理条例（D）中国证监会发布的上市公司信息披露管理办法 2 根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是( )。（A）合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为（B）合伙人未履行

2、出资义务（C）合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额（D）合伙人因重大过失给合伙企业造成损失3 某中外合营企业依法解散时，根据外资企业法律制度的规定，下列人员中，不得担任清算委员会成员的是( )。（A）该企业董事长（B）有关主管机关代表（C）审判机关监管人（D）某外国注册会计师4 根据规定，单独或者合计持有股份有限公司( )以上股份的股东，可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案并书面提交董事会。（A）1（B） 2（C） 3（D）45 下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是( ) 。（A）公司董事可以兼任公司经理（B）公司董事可以兼任公司监事（

3、C）公司经理可以兼任公司监事（D）公司董事会秘书可以兼任公司监事6 关于股票公开发行的方式，下列表述不正确的有( )。（A）发行人及其主承销商应合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的 l（B）单个投资者只能使用一个合格账户申购新股，网下网上申购参与对象分开（C）向定价询价对象配售的股票，在约定的期间内不得上市流通（D）询价对象应真实报价，询价报价与申购报价应具有逻辑一致性7 2012 年 2 月，甲上市公司拟增发股票，已知其最近 3 年实现的年均可分配利润为 3000 万元，根据上市公司证券发行管理办法及相关规定，其最近 3 年以现金方式累计分配的利润应不少于( )

4、。（A）300 万元（B） 600 万元（C） 800 万元（D）900 万元8 某破产企业有 10 位债权人，债权总额为 1200 万元，其中债权人甲、乙的债权额为 300 万元，用破产企业的房产作抵押，债权人甲、乙未放弃优先受偿权。债权人会议拟讨论通过破产财产的分配方案，10 位债权人出席了债权人会议，债权人甲、乙未参加表决。根据企业破产法律制度的规定，下列情形中，不能通过破产财产分配方案的是( ) 。（A）有 6 位债权人同意，其代表的债权额为 600 万元（B）有 6 位债权人同意，其代表的债权额为 800 万元（C）有 5 位债权人同意，其代表的债权额为 450 万元（D）有 4 位

5、债权人同意，其代表的债权额为 600 万元9 根据企业破产法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是( )。（A）破产财产优先支付个人储蓄存款利息（B）破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息（C）破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息（D）破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息10 国有独资企业的下列事项中，除企业章程另有规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的是( ) 。（A）进行大额捐赠（B）转让重大财产（C）分配企业利润（D）为他人提供大额担保11 甲公司开发写字楼一

6、栋，2011 年 5 月 8 日将其中一层卖给乙公司，约定半年后交房，乙公司于 2011 年 5 月 18 日申请办理了预告登记。2011 年 6 月 10 日甲公司因资金周转困难，在乙公司不知情的情况下，以该层楼向丙银行抵押借款并登记。现因甲公司不能清偿到期债务，丙银行要求实现抵押权。根据物权法的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）抵押合同生效，抵押权设立（B）抵押合同无效，但抵押权设立（C）抵押合同有效，但抵押权未设立（D）抵押合同无效，抵押权未设立12 不动产物权的设立、变更、转让和消灭需要依法进行登记，但是法律另有规定的除外，下列选项中属于可以不登记即生效的情形是( )。（A）张某

7、继承其父亲的房产（B）房地产开发企业转让商品房（C）甲公司通过拍卖方式转让建设用地使用权（D）丙将自己的成片林木抵押给丁13 甲、乙公司于 2011 年 11 月 2 日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回其应收账款，立即给甲的银行账户汇款，并约定如果 1 个月内不能履行，则合同失效。11 月 14 日，乙的银行账户上收到了 10 万元的应收账款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。根据合同法律制度的规定，甲、乙公司的买卖合同的生效日期为( )。（A）11 月 2 日（B） 11 月 14 日（C） 12 月 2 日（D）12 月 14 日14 甲公司与乙银行签订借款合同，丙公司以其机器设备为甲

8、公司提供抵押担保并办理登记，丁公司为甲公司提供保证并与乙银行签订保证合同，各方并未约定实现债权的顺序。借款到期后，甲公司无力偿还借款。下列表述中，符合规定的是( )。（A）乙银行应先向丙公司实现债权，再向丁公司实现债权（B）乙银行应先向丁公司实现债权，再向丙公司实现债权（C）乙银行可以向丙公司实现债权，也可以向丁公司实现债权，丙公司承担担保责任后，有权向甲公司和丁公司追偿（D）乙银行可以向丙公司实现债权，也可以向丁公司实现债权，丙公司承担担保责任后，有权向甲公司追偿15 甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是( )

9、。（A）甲公司在租赁期间不能出卖出租设备（B）买卖合同有效，原租赁合同继续有效（C）买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方可继续有效（D）买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止16 有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保的等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额( )的罚款。（A）20以上（B） 30以上（C） 30以下（D）10以上17 对背书人记载“ 不得转让 ”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（A）该背书转让无效（B）转让的汇票没有法律效力（C）背书人对后手的被背书人不承担保证责任（D）背书人对后手的被背书人承担保证责任18

10、 支票丧失后，失票人应向支票支付地基层人民法院提出公示催告的申请。该支票支付地是指( ) 。（A）出票人所在地（B）收款人所在地（C）出票人开户银行所在地（D）失票人所在地19 下列情形中，不会导致专利权终止的是( )。（A）专利权人死亡，无继承人或受遗赠人的（B）专利权人没有按照规定缴纳年费（C）专利权人死亡；面声明放弃其专利（D）专利权人拒绝执行已经生效的专利实施强制许可决定20 根据反不正当竞争法律制度的规定，经营者的下列行为中，不属于引人误解的虚假宣传行为的是( ) 。（A）将科学上未定论的观点、现象等当作定论的事实用于商品宣传的（B）对商品作片面的宣传或者对比（C）以歧义性语言或者其

11、他隐忍误解的方式进行商品宣传的（D）以明显的夸张方式宣传商品，但不足以造成相关公众误解的21 背书人甲将一张金额为 100 万元的汇票分别背书转让给乙 60 万元和丙 40 万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。（A）背书无效（B）背书有效（C）背书转让给乙 60 万元有效，转让给丙 40 万元无效（D）背书转让给乙 60 万元无效，转让给丙 40 万元有效22 授予专利权的发明和实用新型应当具备的条件不包括( )。（A）新颖性（B）创造性（C）实用性（D）显著性23 下列不属于认定驰名商标应当考虑的因素是( )。（A）相关公众对该商品的知晓程度（B）该商标的任何宣传工作的持续时间

12、（C）该商标作为驰名商标保护的记录（D）该商标使用企业的经营规模24 商业贿赂等不正当竞争行为败坏了社会风气，这体现的不正当竞争行为的特征是( )。（A）主体的特定性（B）行为的反道德性（C）后果的危害性（D）后果的不确定性二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。25 关于仲裁的基本制度，下列表述正确的有( )。（A）仲裁机构独立于行政机关，仲裁机构之间也没有隶属关系（B）仲裁裁决书自下发之日起生效（C）仲裁协议只能是当事人事先约

13、定，不能事后达成仲裁协议（D）当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定26 下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有( )。（A）投资人为一个自然人，且为中国公民（B）有合法的企业名称（C）有企业章程（D）有投资人申报的出资27 下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的有( )。（A）合作企业的负责人由其章程规定（B）合作企业的组织形式可以是有限责任公司（C）合作企业的组织形式均为有限责任公司（D）合作企业董事或者委员的每届任期可以少于 3 年28 甲为持有某有限责任公司全部股东表决权 10以上的股东，根据公司法律制度的规定，在

14、某些事由下，若公司继续存续会使股东利益受到重大损失，且通过其他途径又不能解决的，甲提起解散公司诉讼时，人民法院应予受理，下列选项中，属于上述“某些事由 ”的有( )。（A）公司亏损、财产不足以偿还全部债务的（B）公司被吊销营业执照未进行清算的（C）公司持续 2 年以上无法召开股东会，且经营管理发生严重困难的（D）公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难的29 下列选项中，属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件有( )。（A）事实清楚（B）标的额较小（C）债权债务关系简单（D）债务人财产相对集中30 上市公司发生下列情形时，属于

15、证券法律制度禁止其增发股票的有( )。（A）公司在 3 年前曾经公开发行过可转换公司债券（B）公司现任监事在最近 36 个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚（C）公司在前年曾经严重亏损（D）公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查31 根据企业国有资产法的规定，企业改制的情形包括( )。（A）国有独资企业改为国有独资公司（B）国有独资公司改为国有独资企业（C）国有独资公司改为国有资本控股公司（D）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司32 根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，以登记为变动要件的有( )（A）甲公司将一幅土地的建设用地使用权转让给乙公司（B）甲公司与乙公司之间订立合同，在

16、甲的土地上设定地役权（C）甲公司将一架飞机的所有权转让给乙公司（D）自然人丙将其继承的房屋转让给丁，该房屋尚登记在其去世的父亲名下33 下列合同中，已经成立的有( )。（A）甲在承诺期限内发出承诺的电子邮件，不料本来应当时到达的邮件两天后才到达，超过承诺期限，乙收到邮件后看到发件时间是在两天前，也觉得蹊跷，但一直没有再联系甲（B）乙将甲委托自己保管的珠宝私自签合同卖给丙，但尚未交付（C）在约定的确认书签订前，甲、乙事实上已经通过电子邮件对所有条款达成合意（D）乙发出承诺表示对要约的所有条款都满意，但要约中日期用的是农历，自己很不习惯，于是将所有日期改为公历日期，甲方收到承诺后表示反对34 20

17、09 年 5 月 12 日，甲因农忙借用邻居乙的一头耕牛耕地三天。5 月 14 日，甲、乙两人又以 2500 元价格达成购买该耕牛的买卖合同，双方约定甲应在 5 月 31 日前付清价款。5 月 14 日晚，当地爆发泥石流，导致耕牛灭失。根据合同法律制度的有关规定，下列表述中，正确的有( )。（A）甲在 5 月 12 日取得耕牛的所有权（B）甲在 5 月 14 日取得耕牛的所有权（C）耕牛灭失的损失由甲承担（D）耕牛灭失的损失由乙承担35 根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有( )（A）附条件的支付委托（B）票据不得转让（C）票据金额仅以数码记载（D）

18、银行汇票上未记载实际结算金额36 根据商标法律制度的规定，下列行为中，侵害注册商标专用权的有( )。（A）未经商标注册人许可，在同种商品上使用与其注册商标相同的商标（B）未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标（C）销售侵犯注册商标专用权的商品（D）使用侵犯注册商标专用权的商品37 根据中华人民共和国合同法的规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担的补救措施有( )。（A）修理（B）减少价款（C）补偿（D）更换38 汇票到期日前，持票人可以行使追索权的有( )。（A）汇票被拒绝承兑的（B）

19、承兑人或者付款人死亡、逃匿的（C）承兑人或者付款人被依法宣告破产的（D）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。38 某境外公司(以下简称“甲公司”) 准备向中国境内投资，拟订了两份投资计划。计划一：并购中国一家公司，设立中外合资经营企业。向中国商务部提交的方案中，部分要点如下：甲公司为一家上市公司， 在境外公开合法的证券交易市场挂牌交易；甲公司拟以增发的股份作为支付手段并购中同某国有企业的部分资产；已聘请在境外注册登记的中介机构担任中外双方的

20、“ 并购顾问”。商务部另外了解到，半年前甲公司的副董事长因内幕交易，受到当地监管机构的处罚，片因此造成甲公司的股价人幅震荡。商务部经审核，认为不符合外围投资者并购境内企业的条件，不予批准。计划二：与境内乙公司共同出资设立中外合资经营企业，向我同商务部报送的协议的部分要点如下：合营符方投资总额 900 万美元，成立合资企业的注册资本为400 万美元。公司注册资本中，外方投入 60 万美元。中方的出资一次缴清，外方的出资分期缴纳。外方的第一期 m 资，自营业执照颁发之日起 6 个月内缴清。合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期叫年。共同出资设立中外合资经营企业的协议经对外经济贸易主管部门修改

21、后，按法定程序设立了合营企业。合营企业设立后，出现了以下问题：(1)外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后，表爪反对。(2)中方认为合营企业应设总会计师。但外方投资者小同意。(3)该公司共有 7 名董事，经外方 A 董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有 4 名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案，方案要点是：变更后外方合作者在前 4 年先行收回投资，每年同定收回投资 12 万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的同定资产归中方所有，但中方合作者要给予外方合作者 15 万元的残值补偿

22、。根据以上事实，分别回答下列问题：39 甲公司哪些方面不符合并购境内企业的条件?说明珲由。40 合营企业协议中有哪些内容不合法?说明理由。41 外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?说明理由。42 外方投资者不同意设总会计师的观点足否符合法律规定?说明理由。43 董事会的召开是否符合法律规定?说明理由。44 外方投资者提的变更为中外合作经营企业的方案存在哪些不合法之处?说明理由。44 甲、乙、丙二家公司在 S 市设立 A 灯具有限责任公司(以下简称“A 公司”)，拟定的注册资本为 100 万元，甲公司以货币出资 lO 万元，以机器设备出资 20 万元，乙公司以货币出资 10 万元，

23、以专利权出资 35 万元，丙公司以厂房出资 25 万元。但在公司登记时，工商行政管理机关有关人员指出股东出资小符合法律规定，经过更正后公司得以成立。该公司 2010 年发生如下事项：(1)公司董事会通过如下决议： 根据公司产品市场营销业务发展的需要，决定增设市场开发部，并根据总经理 A 的提名聘任 B 为市场开发部经理； 根据总经理A 的提名，解聘财务负责人 C 的职务，聘任监事 D 兼任财务负责人。(2)王某为公司董事会的董事，A 公司生产的灯具价廉物美，行销市场，在 s 市的灯具市场占有半壁江山。20IO 年 A 公司的灯具产品发生严霞滞销，销售额持续下降。经调查，发现王某于 2006 年

24、与几个朋友合资投资设立 B 照明器具有限责任公司(以下简称 “B 公司”) ，王某在 B 公司任常务副总经理，具体负责 B 公司的生产经营。由于 B 公司生产的灯具在用料、款式、功能方面与 A 公司生产的灯具相差无几，挤占 A 公司的一部分市场份额。于是，A 公司董事会作出如下决议：要求王某将从 B 公司所得收入归 A 公司所有；撤销王某 A 公司董事的职务，增补张某为 A 公司的董事；2010 年 5 月，经检查，发现 A 公司设立时甲企业出资的机器设备价值显著低于公司章程所定价额，但经过股东会的决议，将甲企业补足出资的义务免除。根据公司法律制度的规定，分析同答下列下题：45 公司成立时拟定

25、的注册资本数额是否符合法律规定?有限责任公司的最低资本限额为多少?46 股东的出资方式和出资额是否符合法律规定?并说明理由。47 公司董事会决定增设市场开发部和聘任开发部经理的决议是否符合法律规定?并说明理由。48 董事会聘任监事 D 为财务负责人是否符合法律规定 ?并说明理由。49 王某任 B 公司常务副总经理，负责 B 公司生产经营活动的行为是否符合规定?并说明理由。50 A 公司董事会针对王某作出的两项决议是否符合法律规定 ?并说明理由。51 甲企业是否应该补足出资?乙和丙是否对甲出资不实承担责任? 股东会对免除甲企业补足出资义务的决议是否符合规定?分别说明理由。51 2012 年 1

26、月 1 日，北京万方电子设备有限公司因生产经营不善艮期亏损，不能清偿到期债务。其债权人向万方公司所在地人民法院提出破产申请，该人民法院依法通知了万方公司，万方公司无异议。法院受理后向万方公司发出破产裁定书，万方公司在 1 月 5 日收到后，于 1 月 15 日将公司的财产状况说明、债务清册、债权清册等资料交给法院。(1)人民法院受理破产申请后同时指定了管理人，管理人经过调查，发现以下债务人处置财产的情况：在 2009 年 11 月，万方公司赠与大连某商场价值 120 万元的轿车一辆；2010 年 2 月，万方公司放弃了天津大兴公司 50 万元的货款债权；2010 年 8 月，万方公司以不合理的

27、低价出售通讯设备给北京的代理商。(2)管理人还发现了以下情况： 2010 年 10 月，公司为了逃避债权人的追债，将自己的一台生产设备转移到自己的控股公司。2010 年 11 月，万方公司的前董事曾利用职权利用公司 20 万元的流动资金为自己购置房产一处。2011 年 1 月 10日，万方公司偿还了对债权人兴隆公司的债务 10 万元。万方公司欠黄河公司2009 年 9 月到期货款 60 万元。黄河公司经多次催要无效后，向人民法院起诉。2010 年 10 月 2 日，人民法院经过二审审理，判决万方公司支付黄河公司欠款及违约金和赔偿金等共计 100 万元，随后将万方公司办公楼予以查封，拟用于抵偿黄

28、河公司的债权。人民法院受理万方公司破产申请时，此判决正在执行之中。根据以上事实，分别回答下列问题：52 万方公司处置财产的情况，哪个行为应当由管理人申请人民法院撤销?并说明理由。53 万方公司将自己的生产设备转移控股公司的行为是否有效?并说明理南。54 对于万方公司前董事的行为，管理人应该如何处理?并说明理由。55 万方公司对兴隆公司的债务偿还是否有效?并说明理由。56 对于万方公司与黄河公司诉讼中，人民法院的民事执行程序能否继续?并说明理由。56 A 公司于 2005 年 3 月 8 日由 B 公司、C 公司、D 公司、E 公司共同发起设立方式成立。A 公司成立时的股本总额为人民币 3000

29、0 万元(每股面值为人民币 1 元，下同)。 2009 年 8 月 8 日 A 公司获准发行 lO000 万股社会公众股，并于 8 月 31 日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币 40000 万元，公司在 20l2 年 1 月决定发行可转换债券，A 公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，相关资料如下：(2)本次共发行可转换公司债券共 50000 万元。每张面值 100 元，期限是 8 年，利率为 10。(3)A 公司在 2008 年曾发行 1 年期债券 5000 万元，3 年期债券 5000 万元，公司发行可转换公司债券时已将到期债券全部清偿。已知 A 公司最近一期末经审计的净资产额为

30、 140000 万元。(4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起 5 个月后可以由股东行使转股权。在中国证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换公司债券成功发行。在 2010 年 10 月，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换公司债券持有者可以将可转换公司债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为 30000 万元，同意进行债转股的股东为 20000 万元，其中包括持有可转换公司债券的股东 lO000万元。根据以上资料回答以下问题。57 A 公司的净资产收益率是否符合中国证监会发行可转换公司债券的规定 ?并说明理由。58 A 公司发行

31、可转换公司债券是否必须提供全额担保 ?担保的范围是什么?59 可转换公司债券的期限、面值、利率是否符合规定?60 前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转换公司债券的障碍?并说明理由。61 公司最近 3 个会计年度的可分配利润是否符合发行可转换公司债券的要求?并说明理由。62 拟定的转股期限是否符合规定?并说明理由。63 转股价格修正方案是否能通过表决，并说明理由。注册会计师（经济法）模拟试卷 131 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试

32、题解析】 部门规章是指国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制定的规范性文件，如中国人民银行颁发的支付结算办法、中国证监会发布的上市公司信息披露管理办法。2 【正确答案】 C【试题解析】 合伙企业法规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；个人丧失偿债能力； 作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格； 合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。3 【正确答案】 D【试题解析】 清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任。董事不能担任或者不适合

33、担任清算委员会成员时，合营企业可以聘请中国的注册会计师、律师担任。审批机关认为必要时，可以派人进行监督。4 【正确答案】 C【试题解析】 早独或者合计持有公司 3以上股份的股东，可以在股东大会召开10 日前提出临时提案并书面提交董事会。董事会应当在收到提案后 2 日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。5 【正确答案】 A【试题解析】 根据公司法规定，公司董事、高级管理人员不得兼任监事。高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核股票公开发行的方式。发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况

34、，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的 l。7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增发股票的财务状况条件。根据规定，上市公司增发股票的，其最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 30。8 【正确答案】 D【试题解析】 破产财产的分配方案属于债权人会议的一般决议；由出席会议的有表决权的债权人(8 人) 过半数通过(5 人)；其代表的债权额占无财产担保债权总额(900 万元 )的半数以上 (450 万元)。9 【正确答案】 C【试题解析】 商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算

35、组，进行清算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。10 【正确答案】 C【试题解析】 根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。11 【正确答案】 C【试题解析】 预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。乙公司办理预告登记后，甲公司未经乙公司同意，以该层楼向丙银行设定抵押，不发生物权变动效力，故抵押权未设立，但不影响抵押合同的效力。12 【正确答案】 A【试题解析】 不动产是指性质上不能移动或虽

36、可移动但移动会损害价值的物，如土地、房屋。不动产物权的变动，一般以向国家行政主管机关登记为要件(也有一些不动产物权的变动不以登记为要件的，具体参见相关部分的论述)。而动产物权的变动，一般以物的交付为要件。13 【正确答案】 B【试题解析】 合同的生效，是指已依法成立的合同发生相应的法律效力。依法成立的合同，原则上自成立时生效。14 【正确答案】 D【试题解析】 根据物权法规定，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。丙公司和丁公司居于同一清偿顺序，但丙公司承担担保责任后，只能向作为债务人的甲公司追偿，不

37、能向另一个担保人丁公司追偿。15 【正确答案】 B【试题解析】 租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。学理上称为“买卖不破租赁”。需要注意，所有的所有权让与均不破租赁，并非局限于买卖。16 【正确答案】 C【试题解析】 擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保的等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额 30以下的罚款。情节严重的，处逃汇金额 30以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。17 【正确答案】 C【试题解析】 根据票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切

38、当事人，不负担保责任。18 【正确答案】 C【试题解析】 失票人应向票据支付地的基层人民法院提出公示催告申请。此处所指的票据支付地是指票据的履行地。而票据支付地因票据不同而有所差异：银行汇票以出票人所在地为支付地；商业汇票以承兑人或付款人所在地为支付地；银行本票以出票人所在地为支付地；支票以出票人开户银行所在地为支付地。19 【正确答案】 D【试题解析】 根据专利法律制度的规定，专利权终止的情形包括：专利权的期限届满的；没有按照规定缴纳年费的； 专利权人以书面声明放弃其专利的；专利权人死亡，无继承人或受遗赠人的。20 【正确答案】 D【试题解析】 引人误解的虚假宣传行为：对商品作片面的宣传或者

39、对比的；将科学上未定论的观点、现象等当作定论的事实用于商品宣传的； 以歧义性语言或者其他引人误解的方式进行商品宣传的。以明显的夸张方式宣传商品的，不足以造成相关公众误解的，不属于引人误解的虚假宣传行为。21 【正确答案】 A【试题解析】 根据票据法规定，部分背书无效。所谓部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。22 【正确答案】 D【试题解析】 本题主要考核授予专利权的发明和实用新型应当符合的条件。授予专利权的发明和实用新型应当具备新颖性、创造性和实用性。23 【正确答案】 D【试题解析】 认定驰名商标应当考虑的因素：相关公众对该商标的知晓程度；

40、该商标使用的持续时间； 该商标的任何宣传工作的持续时间、程序和地理范围；该商标作为驰名商标受保护的记录； 该商标驰名的其他因素。24 【正确答案】 C【试题解析】 不正当竞争行为是指经营者违背自愿、平等、公平、诚实信用的原则和公认的商业道德，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为。不正当竞争行为具有的特征：主体的特定性；行为的反道德性；后果的危害性。其中，不正当竞争行为的危害性后果主要表现在侵犯竞争者和消费者的合法权益，损害市场机制和市场秩序。此外，商业贿赂等不正当竞争行为还败坏了社会风气。二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置

41、上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。25 【正确答案】 A,B【试题解析】 仲裁协议可以是当事人事先约定，也可以是事后约定。选项 c 错误。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。选项 D 错误。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据个人独资企业法律制度的规定，设立个人独资企业应当具备下列条件：投资人为一个自然人； 有合法的企业名称； 有投资人申报的出资；有固定的生产经营场所和必要的生产经营条

42、件； 有必要的从业人员。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 中外合作经营企业的组织形式和组织机构的有关规定：合作企业的负责人由合作企业章程规定；合作企业的组织形式可以是有限责任公司，也可以是一种合伙关系；具备法人资格的合作企业，设立董事会，而不具备法人资格的合作企业，则设立联合管理委员会；合作企业董事或者委员的任期由其章程规定，但是每届任期不得超过 3 年，少于 3 年则是符合规定的。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 单独或者合计持有公司全部股东表决权 10以上的股东，以下列事由之一提起解散公司诉讼，并符合公司法第 183 条规定的，人民法院应予受理：公司持续 2 年以上无法召开

43、股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续 2 年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的；公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的；经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据企业破产法律制度的有关规定，对于事实清楚、债权债务关系简单、债务人财产相对集中的企业破产案件，人民法院可以指定管理人名册中的个人为管理人。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 现任董事、监事和高级管理人员最近 36 个月

44、内未受到中国证监会的行政处罚、最近 12 个月内未受到过证券交易所的公开谴责；上市公司最近 3 个会计年度连续盈利；上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据企业国有资产法的规定，企业改制是指：国有独资企业改为国有独资公司；国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。32 【正确答案】 D【试题解析】 建设用地使用权自登记时设立。建设用地使用权转让、互换、出资或者赠与的，应当向登记机构申请变更登记；地役权自地役权合同生效时设立

45、。当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人；选项 B 错误。船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人；选项 C 错误。因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力；但是继承人处分该不动产时，应当办理登记。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 甲的承诺迟延，除要约人乙及时通知甲因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效；甲、乙就无权处分订立的买卖合同意思表示一致，合同已经成立，但属于效力待定合同；当事人约定签订确认书的，则自确认书签订之日起合同成立；承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反

46、对或要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效。受要约人乙在承诺中将要约中所有以农历表示的日期都改为公历日期，这是非实质性变更，要约人甲及时表示反对，则承诺无效，合同不成立。34 【正确答案】 B,C【试题解析】 标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。买卖合同生效时，标的物的交付完成，此时风险转移、所有权转移。35 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据票据法律制度的规定，汇票的绝对必要记载事项之一是无条件支付的委托，如果是附

47、条件的支付委托，则票据无效。票据出票人与背书人均可以记载不得转让字样。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。如果银行汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，并不影响该汇票的效力。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据商标法的规定，有下列行为之一的，均属侵犯注册商标专用权：未经商标注册人的许可，在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的；销售侵犯注册商标专用权的商品的；伪造、擅自制造他人注册商标标识的；未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的；给他人的注册商标专用权造成其他损害的。37 【正确答案】 A,B,

48、D【试题解析】 当事人履行合同义务，质量不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任。对违约责任没有约定或者约定不明确的，受损害方根据标的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 追索权发生的实质条件，包括期前追索和到期追索。具体包括：汇票到期被拒绝付款；汇票在到期日前被拒绝承兑； 在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；在汇票到期目前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数

49、精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。39 【正确答案】 甲公司以增发的股份作为支付手段不符合并购的条件。根据规定，外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司，只能购买境内公司股东的股权或者境内公司增发的股份。资产并购的，投资者应当以现金、实物、工业产权等出资。已聘请在境外注册登记的中介机构担任中外双方的“ 并购顾问”不符合规定。根据规定，如果外国投资者以股权并购境内公司，境内公司或其股东应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问。甲公司的副董事长半年前因内幕交易，受到当地监管机构的处罚不符合并购的条件。根据规定，境外公司及其管理层最近 3 年应当未受到监管机构的处罚。甲公司的股价半年前大幅震荡不符合并购的条件。根据规定，境外公司的股权最近 1 年交易价格应当稳定。40 【正确答案】 合营企业协议中，有以下内容不合法：注册资本占投资总额的比例不正确，投资总额在 300 万美元以上至 l000 万美元的，注册资本至少应占投资总额的 l2 以上，本题中，注册资本不