[财经类试卷]流动资金管理练习试卷2及答案与解析.doc

1、流动资金管理练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 下列现金日常管理策略不属于利用供货方提供信用优惠的是( )。 （A）使用现金浮游量（B）力争现金流量同步（C）加速收款（D）推迟应付款的支付 2 交易性需要是指持有现金以满足日常支付的需要，主要指( ) （A）购买材料（B）支付工资（C）交纳税款（D）支付股利 3 下列关于最佳现金持有量存货模式的表述中正确的有( )。 （A）现金的交易成本与现金的平

2、时持有量成反比 （B）现金的机会成本与现金的平时持有量成正比 （C）机会成本与交易成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量 （D）存货模式的假定是现金流出量是不稳定的 4 采用随机模式计算最优现金返回线时，应考虑的因素有( )。 （A）有价证券的日利息率（B）预期每日现金余额变化的标准差（C）每次有价证券的固定转换成本（D）现金存量的上限 5 企业应持有现金总额通常小于交易性、预防性、投机性三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因是( )。 （A）现金可在各种动机中调剂使用（B）现金可在不同时点上灵活使用（C）现金的存在形态可以多样化（D）现金与有价证券可以相互转换 6 为了提高企业的现金使

3、用效率，企业应当( )。 （A）加速收款并尽可能推迟付款（B）尽可能使用支票付款 （C）使用现金浮游量（D）力争现金流入与现金流出同步 7 现金折扣政策的目的在于( )。 （A）吸引顾客为享受优惠而提前付款（B）减轻企业税负（C）缩短企业平均收款期（D）扩大销售量 8 延长信用期间有可能会使( )。 （A）销售额增加（B）应收账款增加（C）收账费用增加（D）坏账损失增加 9 下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。 （A）缩短信用期限可能增加当期现金流量 （B）延长信用期限会扩大销售 （C）降低信用标准意味着将延长信用期限 （D）延长信用期限将增加应收账款的机会成本 10 提供比较优惠的信用

4、条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有( )。（A）应收账款机会成本（B）坏账损失 （C）收账费用（D）现金折扣成本 11 企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有( )。 （A）信用品质（B）偿付能力 （C）资本和抵押品（D）经济环境 12 存货管理的经济订货量基本模型建立于下列假设条件之上( )。 （A）企业能及时补充所需存货 （B）存货单价不考虑销售折扣 （C）存货的单位储存成本不变 （D）存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率 13 在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于( )。 （A）提高流动比率（B）缩短营业周期 （C）企业减少资金占用（D）

5、企业扩大销售规模 14 下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有( )。 （A）仓库人员的固定月工资（B）存货的年耗用量 （C）存货资金的应计利息（D）保险储备量 15 在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( )。 （A）存货年需用量增加（B）一次订货成本增加 （C）每日耗用量增加（D）每日耗用量降低 16 确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有( )。 （A）交货时间（B）平均日需求量 （C）保险储备量（D）平均库存量 17 在确定经济订货量时，下列表述中正确的有( )。 （A）随每次进货批量的变动，订货成本和储存成本呈反方向变化 （B）储存成本的高低与每次进货批

6、量成正比 （C）订货成本的高低与每次进货批量成反比 （D）年储存总成本与年订货总成本相等时的采购批量，即为经济订货量 18 缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括( )。 （A）商誉(信誉) 损失（B）延期交货的罚金 （C）采取临时措施而发生的超额费用（D）停工待料损失 19 建立存货保险储备的目的是( )。 （A）在过量使用存货时保证供应（B）在进货延迟时保证供应 （C）使存货的缺货成本和储存成本之和最小（D）降低存货的储备成本 20 下列项目中与存货经济批量无关的是( )。 （A）储存变动成本（B）订货提前期 （C）年度计划订货总量（D）存货单价 21 企业应持

7、有现金总额通常小于交易性、预防性、投机性三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因是( )。 （A）现金可在各种动机中调剂使用（B）现金可在不同时点上灵活使用 （C）现金的存在形态可以多样化（D）现金与有价证券可以相互转换 22 企业在确定发生意外支出而置存的现金数量时，需考虑的因素有( )。 （A）企业销售水平的高低（B）企业借款能力的大小 （C）金融市场投资机会的多少（D）企业现金流量的不确定性大小 23 应收账款周转率提高意味着( )。 （A）销售成本降低（B）短期偿债能力增强（C）收账费用水平较低（D）赊账业务减少 24 发生应收账款的原因主要有( )。 （A）减少收账费用（B）销售

8、和收款的时间差距（C）商业竞争（D）减少坏账损失 流动资金管理练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分利用供货方提供信用优惠。 【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要，各选项均为交易性需要。 【知识模块】 流动

9、资金管理3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 存货模式是假定现金的流出量稳定不变。 【知识模块】 流动资金管理4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 现金返回线的计算公式中没有现金存量上限。 【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 A,B【试题解析】 各种动机所持有的现金并不是专款专用的，当意外事件未发生时，为预防动机所准备的现金可用于交易、投机动机；在没有良好的投机机会时，为投机动机准备的现金也可用于交易动机；各种动机所需的现金一般不会同时处于支付的最高点，如交易动机所需现金处于最高点时可用其他动机所准备的现金补充。 【知识模块】 流动资金管理6 【正确答案】 A,C,D【试题解析

10、】 利用支票付款时间差不能过分，要控制好时间，否则会发生银行存款的透支。 【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。 【知识模块】 流动资金管理8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，延长信用期间有可能会使销售额增加，但也会使应收账款增加、收账费用增加、坏账损失增加。 【知识模块】 流动资金管理9 【正确答案】 A,B,D【试题解析】

11、信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。通常延长信用期限，可以扩大销售，增加毛利。但不适当地延长信用期限，使占用在应收账款上的资金增加引起机会成本、坏账损失和收账费用增加。缩短信用期限可加速流动资金周转，加速现金收回，增加现金流量。 【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 A 是因为投放于应收账款而放弃其他投资机会丧失的收益，是一种机会成本；B 为管理应收账款事务而发生的费用；C 是不能按期收回应收账款而发生的损失；D 是顾客提前付款给予优惠而少得的销货收入。故 A、B、 C、D 均为正确选择。 【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 A,B

12、,C,D【试题解析】 对顾客进行信用评价，往往通过“五 C”系统，所谓“五 C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押品和经济环境。 【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 基本模型要假设存货需求量稳定，并且能预测，即必须为已知常量。【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 应收账款周转天数越短，收回账款的速度越快，资产的流动性越强。【知识模块】 流动资金管理14 【正确答案】 B,C【试题解析】 影响经济订货批量的主要有存货的年需求量(D)、每次订货的变动成本(K)和单位变动储存成本(K 下标C)。变动储存成本包

13、括存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费等。仓库人员的固定月工资属于固定储存成本，经济订货批量下不允许缺货，因此，保险储备量与经济订货批量大小无关。 【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 存货陆续供应的经济批量： 【知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 建立保险储备后的再订货点公式为：再订货点交货时间平均日需求保险储备量。 【知识模块】 流动资金管理17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货 66 总成本最低，这个批量叫作经济订货量，所以 A 是正确的

14、。订货成本的计算公式为：订货成本(存货全年需量每次进货批量) 每次订货的变动成本。所以D 正确。储存成本的计算公式为：储存成本：(每次进货批量2)单位存货的年储存成本，可见 C 正确。D、C 正确则可说明 B 正确。由于当年储存总成本和年订货总成本为最低，所以能使其相等的采购批量为经济订货量。 【知识模块】 流动资金管理18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。【知识模块】 流动资金管理19 【正确答案】 A,B【试题解析】 按照某一订货批量(如经济订货批量)和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。

15、为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备(安全存量)。 【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 B,D【试题解析】 【知识模块】 流动资金管理21 【正确答案】 A,B【试题解析】 各种动机所持有的现金并不是专款专用的，当意外事件未发生时，为预防动机所准备的现金可用于交易、投机动机；在没有良好的投机机会时，为投机动机准备的现金也可用于交易动机；各种动机所需的现金一般不会同时处于支付的最高点，如交易动机所需现金处于最高点时可用其他动机所准备的现金补充。 【知识模块】 流动资金管理22 【正确答案】 B,D【试题解析】 企业出于预防性需要持有现金的多少取决于两个方面：现金流量的确定性大小和举债能力。 【知识模块】 流动资金管理23 【正确答案】 B,C【试题解析】 应收账款周转率提高反映了企业应收账款变现速度加快，增强偿债能力。收账速度快，收账费用低。 【知识模块】 流动资金管理24 【正确答案】 B,C【试题解析】 赊销的作用是指应收账款的功能，主要包括：促进销售和减少存货。【知识模块】 流动资金管理