[财经类试卷]税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷11及答案与解析.doc

1、税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷 11 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 4 月 10 日接受乙企业(非关联方)捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款 100000 元、增值税税额为 17000元，则甲企业会计处理为( )。（A）借：固定资产 117000贷：资本公积 117000（B）借：固定资产 117000贷：营业外收入 117000（C）借：固定资产 100000应交税费一应交增值税(进项税额) 17000贷：资本公积 117000（D）借：固定资产

2、 100000应交税费一应交增值税(进项税额) 17000贷：营业外收入 1170002 甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 1 月 19 日进口一辆自用小汽车，支付购买价款 50 万元，支付关税 5 万元，支付进口增值税 1019 万元，并取得海关增值税缴款书，支付进口消费税 495 万元。当月甲公司已申请稽核但尚未取得稽核相符结果。则下列会计处理正确的是( )。（A）借：固定资产 55应交税费一应交增值税(进项税额) 1019一应交消费税 495贷：银行存款 7014（B）借：固定资产 5995应交税费一待认证进项税额 1019贷：银行存款 7014（C）借：固定资产 5995应交税费

3、一应交增值税(进项税额) 101 9贷：银行存款 7014（D）借：固定资产 5995应交税费一待抵扣进项税额 1019贷：银行存款 70143 某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2017 年 2 月，内销货物确认的销项税额为 160 万元；外购货物确认的进项税额为 200 万元；出口外销货物取得的收入折合人民币是 2000 万元。已知该企业适用增值税税率为 17，退税率为 13，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是( )。（A）借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 1600000（B）借：

4、应收出口退税款(增值税) 2600000贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000（C）借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000应收出口退税款(增值税) 1000000贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000（D）借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 400000贷：应交税费一未交增值税 400000借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000004 某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头，收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆，支付

5、该批产品加工费 200 万元，支付增值税 34 万元，取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认证)。同时支付由受托方依法代收代缴的消费税 6667 万元(不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加)。该高尔夫球杆厂收回货物时会计处理为( )。（A）借：委托加工物资 3006700贷：银行存款 3006700（B）借：委托加工物资 2666700应交税费一应交增值税(进项税额) 340000贷：银行存款 3006700（C）借：委托加工物资 2000000应交税费应交消费税 666700应交税费一应交增值税(进项税额) 340000贷：银行存款 3006700（D）借：生产成本 300

6、6700贷：银行存款 30067005 某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备 20 万元，该企业适用的企业所得税税率为 25。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。（A）增加所得税费用 5 万元（B）增加递延所得税资产 5 万元（C）增加递延所得税负债 5 万元（D）增加所得税费用 20 万元6 某企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月 1 日至 5 月 31 日销售白酒 50 吨，主营业务成本为 600000 元，企业农产品耗用率为 85。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价 62000 元。按照成本法

7、，该企业当期准予抵扣的进项税额为( ) 元。（A）7132743（B） 80600（C） 5867257（D）74102567 进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关生产企业进料加工贸易免税核销证明后，对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额” 作会计分录，下列正确的是( )。（A）借：应收出口退税款贷：应交税费应交增值税(出口退税)（B）借：主营业务成本进料加工贸易出口贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)（C）借：应交税费应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)(红字)（D）借：主营业务成本一进料加工贸易出口(红字)贷：应交税费一应交增值税

8、(进项税额转出)(红字)8 某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入 5000 万元，应当缴纳土地增值税 260 万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。（A）借：税金及附加 2600000贷：应交税费一应交土地增值税 2600000（B）借：其他业务成本 2600000贷：应交税费一应交土地增值税 2600000（C）借：固定资产清理 2600000贷：应交税费一应交土地增值税 2600000（D）借：其他业务成本 2600000贷：银行存款 26000009 某公司将闲置机器设备出租，合同约定自 2017 年 1 月 1 日起开始出租，租赁期五年，2017 年 1 月 1

9、日一次性向承租方收取 585 万元租金，该公司开具增值税普通发票注明的不含税价款为 500 万元，增值税税额为 85 万元。则 2017 年该公司下列会计处理正确的是( ) 。（A）借：银行存款 585贷：其他业务收入 100预收账款 400应交税费一应交增值税(销项税额) 85（B）借：银行存款 585贷：其他业务收入 500应交税费一应交增值税(销项税额) 85（C）借：银行存款 585贷：其他业务收入 100预收账款 400应交税费应交增值税(销项税额) 17待转销项税额 68（D）借：银行存款 585贷：其他业务收入 100预收账款 400应交税费一应交增值税(销项税额) 17预交增值

10、税 6810 2017 年 7 月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款 6013 万元、增值税税额 102 万元，则该企业 2017 年 7 月的会计处理正确的是( )。（A）借：应交税费待抵扣进项税额 102 万元贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 102 万元（B）借：应交税费待抵扣进项税额 612 万元贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 612 万元（C）借：应交税费待抵扣进项税额 408 万元贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 408 万元（D）本月不需对此业务进行账务处理二、多项选择题共 10 题，每题 2

11、 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加” 科目借方核算的有( )。（A）自用厂房应缴纳的房产税（B）处置机器设备应缴纳的增值税（C）销售自产实木地板缴纳的消费税（D）开采销售应税矿产品缴纳的资源税（E）出口货物缴纳的关税12 企业缴纳的下列税金中，应在“税金及附加” 科目核算的有 ( )。（A）自用小汽车缴纳的车船税（B）占用耕地缴纳的耕地占用税（C）拥有土地缴纳的城镇土地使用税（D）拥有房产缴纳的房产税（E）按规定计算缴纳的城市维护建设税13 下列项目中，应通过“营业外收

12、入” 科目核算的有 ( )。（A）企业实际收到的即征即退的增值税（B）企业实际收到的先征后返的增值税（C）生产企业实际收到的增值税出口退税款（D）企业收到因销售自产应税消费品返还的消费税税款（E）处置固定资产净收益14 下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一应交消费税” 科目核算的有( )。（A）卷烟批发商向零售商批发卷烟（B）将自产白酒抵偿债务（C）委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税（D）委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税（E）进口烟丝用于连续生产卷烟15 甲公司为自营出口的生产企业，2016 年 9 月该公司计算的“不得免

13、征和抵扣税额”为 20 万元， “免抵退税额 ”为 100 万元， “免抵税额 ”为 9 万元，则下列会计处理正确的有( )。（A）借：主营业务成本 20贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 20（B）借：应收出口退税款 100贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 100（C）借：应收出口退税款 91应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 9贷：应交税费应交增值税(出口退税) 100（D）借：应交税费应交增值税(出口退税) 9贷：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 9（E）借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出

14、) 2016 甲公司为工业企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17)。2017 年 7 月将 100 件 A 产品交于乙公司代销，该批产品的成本为 600 万元，与乙公司的结算价款总计为 800 万元(不含税)，同时约定按 64 万元支付代销手续费(不含税)。2017年 12 月 31 日乙公司向甲公司转来代销清单，注明已销售 A 产品 80 件。甲公司向乙公司开具了增值税专用发票，同时双方按预定进行了价款的结算，乙公司也就收到的 64 万元手续费为甲开具了增值税专用发票。则下列甲公司会计处理正确的有( )。（A）借：委托代销商品 600贷：库存商品 600（B）借：应收账款 7488贷

15、：主营业务收入 640应交税费应交增值税(销项税额) 1088（C）借：应收账款 936贷：主营业务收入 800应交税费应交增值税(销项税额) 136（D）借：主营业务成本 480贷：委托代销商品 480（E）借：银行存款 68096应交税费应交增值税(进项税额) 384销售费用 64贷：应收账款 7488三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。17 甲企业(增值税一般纳税人)2017 年 1 月购入原材料一批，增值税专用发票注明价款 80 万元，增值税 136 万元，当月已经认证抵扣。3 月在盘点过程中发现该批原材料因管理不善毁损其中的 50，列出上述情况企业的会计处理。18 乙公司(

16、增值税一般纳税人)将外购的钢材用于职工食堂的建造。该批钢材购入时支付价款 90 万元(含税)，购入时相应进项已经认证抵扣。19 某企业 2017 年 4 月在税务稽查中发现某增值税一般纳税人增值税 10 万元欠税未补缴，若 2017 年 4 月期末留抵税额 4 万元，请做出 4 月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。20 甲公司为房地产开发企业(一般纳税人)，2017 年 7 月销售自建商品房取得预收款 27750 万元，甲公司根据 3的预征率预缴增值税 750 万元。21 甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016 年 5 月1 日留抵税额为 15 万元，2016 年 5

17、 月提供建筑服务取得不合税收入 6 万元，增值税销项税额为 066 万元，销售建筑材料取得不含税收入 100 万元，增值税销项税额为 17 万元，当期进行认证的进项税额为 5 万元。22 2017 年 6 月 10 日，某增值税一般纳税人从境外 A 公司购入产品设计服务，按规定取得扣缴义务人解缴税款完税凭证上注明的增值税额为 228 万元，不含税服务费金额为 38 万元。假设该纳税人均符合相关规定。23 运达公司 2017 年 3 月经主管国税局检查，发现上月购进的甲产品用于单位职工福利，企业仅以账面金额 20000 元(不合税价格)结转至“应付职工薪酬” 科目核算。另有 5000 元的乙材料

18、购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金 850元已于上月抵扣。税务机关要求运达公司在本月调账并于 3 月 31 日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款) 。24 甲企业(增值税小规模纳税人)2017 年 1 月销售一批产品开具的普通发票注明价款 103 万元。25 甲公司 2016 年度利润总额 100 万元，当年有工商罚款 10 万元，交易性金融资产期末公允价值升值 5 万元，应收账款计提坏账准备 8 万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)26 延续上例，甲公司 2017 年交易性金融资产期末公允价值上升 5 万元，可供出售金融资产期末公允价值上升 10 万元，当年利润

19、总额为 100 万元。27 2017 年 6 月，甲公司发现 2016 年某管理用固定资产未提折旧，应当提取折旧10 万元。28 A 公司 2016 年 2 月从外地购入原材料一批，价款 10000 元，税金 1700 元，款项已付，取得增值税专用发票，超过规定时限未办理认证手续。四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。28 某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2017 年4 月发生如下经济业务：1 日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购买价款 100 万元，取得合法发票，材料已验收入库。5 日，外购染料油一批，取得增值税专用发票注明的价款 20 万元，

20、增值税税额为 34 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。14 日，将一批成本为 375 万元的原木委托乙公司加工成实木地板，支付乙公司加工费 10 万元，增值税 17 万元，支付 A 公司运费 1 万元(从甲公司运至乙公司时发生)增值税 011 万元，以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时，乙公司已按税法规定履行了扣缴义务(乙公司无同类应税消费品)。22 日，甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回，以 60 万元(不含税)的价格出售给 B 公司，并且开具增值税普通发票，款项已送存银行。28 日，将 100 箱 Y 型号实木地板与 C 公司(增值税一般纳税人 )一台生产用机器设

21、备进行等价交换。100 箱 Y 型号地板上月的不含税售价分别为 40 万元、45 万元、50 万元、65 万元。乙公司机器设备的市场公允价值为 50 万元(不含税)，该批实木地板的成本为 35 万元，甲公司开具增值税专用发票，C 公司开具增值税普通发票。甲公司将换入机器设备作为固定资产核算。30 日，甲公司进行了相应的税务核算与计提。要求：根据上述资料，分析回答下列问题(答案金额单位用万元表示，消费税税率为 5)。29 按顺序编制上述经济业务的会计分录。30 计算甲公司当月应缴纳的增值税、消费税(不含扣缴)、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算

22、）模拟试卷 11 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 接受捐赠生产用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，贷记 “营业外收入”科目。【知识模块】 企业涉税会计核算2 【正确答案】 B【试题解析】 固定资产的入账金额5054955995(万元)，一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，应通过“应交税费一待认证进项税额”科目核算。【知识模块】 企业涉税会计核算3 【正确答案】 D【试题解析】 免抵退税额200013260 (万元 )，不得免征和抵扣税额2000 (1713)80(

23、万元)应纳税额160 (20080)40(万元)会计处理：借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 400000贷：应交税费一未交增值税 400000借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000【知识模块】 企业涉税会计核算4 【正确答案】 C【试题解析】 委托方将委托加工的消费品收回后用于连续生产应税消费品的，属于消费税抵扣范围的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费一应交消费税”科目的借方，待生产领用时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。委托方提货时，按应支付的加工费借记“委托加工物资”等科目，按

24、受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费一应交消费税”科目，按支付加工费相应的增值税税额借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目，按加工费与增值税、消费税之和贷记“银行存款”等科目。【知识模块】 企业涉税会计核算5 【正确答案】 B【试题解析】 资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产20255(万元) 。【知识模块】 企业涉税会计核算6 【正确答案】 D【试题解析】 (1)白酒属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；(2)当期准予抵扣的进项税额当期主营业务成本农产品耗用率扣除率 (1

25、扣除率)6000008517 (117)7410256(元) ；(3) 核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售白酒的适用税率为 17。【知识模块】 企业涉税会计核算7 【正确答案】 D【试题解析】 出口企业收到生产企业进料加工贸易免税核销证明后，对于补开部分依据证明应当红字记账，对于多开部分，通过核销冲回，以蓝字登记，所以只有 D 符合规定。【知识模块】 企业涉税会计核算8 【正确答案】 A【试题解析】 房地产企业销售新开发商品房，应纳的土地增值税应记入“税金及附加”科目中。【知识模块】 企业涉税会计核算9 【正确答案】 A【试题解析】 根据权责发生制原则，该公司 2017 年

26、应确认收入5005100(万元) ，采用预收款方式提供动产租赁服务，在收取预收款时增值税纳税义务发生，应全额计算增值税销项税额5001785(万元) 。【知识模块】 企业涉税会计核算10 【正确答案】 C【试题解析】 购进时已全额抵扣进项税额的货物，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的 40部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第 13 个月从销项税额中抵扣。本题中，6 月购进时进项税额全部抵扣了，7 月应将已抵扣进项税额的 40部分，即 408 万元(10240) 从进项税额中扣减。【知识模块】 企业涉税会计核算二、多项选择题共 10 题，每题 2

27、分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：处置机器设备应缴纳的增值税应记人“固定资产清理”科目的借方。【知识模块】 企业涉税会计核算12 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 房产税、车船税、城镇土地使用税和城建税应通过“税金及附加”科目核算；企业按规定计算缴纳的耕地占用税，通过“在建工程”等科目核算。【知识模块】 企业涉税会计核算13 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 C：生产企业实际收到的增值税出口退税款，应借记 “银行存款”等科目，贷记“应收出口退税款

28、(增值税)”科目。选项 D：企业收到返还的消费税等原记入“税金及附加”科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目。【知识模块】 企业涉税会计核算14 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：委托加工收回的白酒用于连续生产白酒的，受托方代收代缴的消费税不得抵扣，不通过“应交税费一应交消费税”科目核算，而是随同应支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本中，借记“委托加工物资”等科目，贷记 “应付账款”、“银行存款”等科目。【知识模块】 企业涉税会计核算15 【正确答案】 A,C【试题解析】 不得免征和抵扣税额应作进项税额转出处理，应将其记入“主

29、营业务成本”科目中，选项 A 正确，选项 E 错误；企业实际退税额 100991( 万元)，选项 BD 错误，选项 C jE 确。【知识模块】 企业涉税会计核算16 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 受托方未将代销商品全部出售，应按受托方转来的代销清单注明的实际代销数量确认收入，选项 C 错误。【知识模块】 企业涉税会计核算三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。17 【正确答案】 借：待处理财产损溢 468贷：原材料 40应交税费一应交增值税(进项税额转出) 68【知识模块】 企业涉税会计核算18 【正确答案】 借：在建工程 90贷：原材料 7692应交税费一应交增值税(进项税

30、额转出) 1308【知识模块】 企业涉税会计核算19 【正确答案】 4 月账务处理为(单位：万元)：借：应交税费一应交增值税(进项税额) 4(红字)贷：应交税费一未交增值税 4(红字)【知识模块】 企业涉税会计核算20 【正确答案】 借：应交税费一预交增值税 750贷：银行存款 750【知识模块】 企业涉税会计核算21 【正确答案】 账务处理为借：应交税费一增值税留抵税额 15贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 15借：银行存款 12366贷：主营业务收入一销售收入 100一劳务收入 6应交税费一应交增值税(销项税额) 1766计算 5 月结转本期允许抵扣的期末留抵税额：货物销项税额比例

31、为(171766)100 9626未抵减上期留抵税额应纳税额176651266(万元)本期允许抵减上期留抵税额126696261219(万元)上期实际留抵 15 万元，所以本期可以抵扣金额为 1219(万元)借：应交税费一应交增值税(进项税额) 1219贷：应交税费一增值税留抵税额 1219【知识模块】 企业涉税会计核算22 【正确答案】 账务处理为借：管理费用 38应交税费应交增值税(进项税额) 228贷：应付账款一设计服务费 38应交税费一代扣代交增值税 228【知识模块】 企业涉税会计核算23 【正确答案】 借：应付职工薪酬 3400贷：应交税费一增值税检查调整 3400借：原材料 85

32、0贷：应交税费一增值税检查调整 850借：应交税费一增值税检查调整 4250贷：应交税费一未交增值税 4250借：应交税费一未交增值税 4250贷：银行存款 4250【知识模块】 企业涉税会计核算24 【正确答案】 账务处理：借：银行存款 103贷：主营业务收入 10应交税费一应交增值税 03借：应交税费一应交增值税 03贷：银行存款 03【知识模块】 企业涉税会计核算25 【正确答案】 甲公司应纳税所得额1001058113(万元)甲公司应纳所得税额113252825(万元)工商罚款为永久性差异。交易性金融资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。应收账款计提坏账

33、准备，应收账款的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。递延所得税资产当期发生额8252(万元) 。递延所得税负债当期发生额525125(万元)。会计分录：借：所得税费用 275递延所得税资产 2贷：应交税费一应交所得税 2825递延所得税负债 125【知识模块】 企业涉税会计核算26 【正确答案】 甲公司应纳税所得额100595(万元)甲公司应纳所得税额95252375(万元)递延所得税负债发生额(105)25 375( 万元)其中可供出售金融资产形成的递延所得税负债计入“其他综合收益” 科目核算。会计分录：借：所得税费用 25其他综合收益 25贷：应交税费一应交所

34、得税 2375递延所得税负债 375【知识模块】 企业涉税会计核算27 【正确答案】 调整分录：借：以前年度损益调整 10贷：累计折旧 10根据国税总局201215 号公告相关规定借：递延所得税资产 25贷：以前年度损益调整 25借：利润分配一未分配利润 75贷：以前年度损益调整 75【知识模块】 企业涉税会计核算28 【正确答案】 账务处理为借：原材料 11700贷：银行存款 11700【知识模块】 企业涉税会计核算四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。【知识模块】 企业涉税会计核算29 【正确答案】 1 日：借：原材料 87应交税费应交增值税(进项税额) 13贷：银行存款 10

35、05 日：借：原材料 20应交税费一应交增值税(进项税额) 34贷：应付账款 23414 日：借：委托加工物资 375贷：原材料 375借：委托加工物资 11应交税费一应交增值税(进项税额) 181贷：银行存款 1281借：应交税费一应交消费税 255(375101)(15)5 贷：银行存款 25522 日借：库存商品 485贷：委托加工物资 485借：银行存款 702贷：主营业务收入 60应交税费一应交增值税(销项税额) 102借：主营业务成本 485贷：库存商品 48528 日：借：固定资产 585贷：主营业务收入 50应交税费应交增值税(销项税额) 85借：主营业务成本 35贷：库存商品 3530 日：借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 049贷：应交税费一未交增值税 049借：税金及附加 675贷：应交税费一应交消费税 625应交城建税 029应交教育费附加 013应交地方教育附加 008【知识模块】 企业涉税会计核算30 【正确答案】 甲公司应缴纳增值税10285(1334181)049( 万元)甲公司应缴纳消费税(6065)525537(万元)应交城建税(04937)7 029(万元)应交教育费附加(04937)3 013(万元 )应交地方教育附加(04937)2 008( 万元)【知识模块】 企业涉税会计核算