[财经类试卷]税收征收管理法律制度练习试卷4及答案与解析.doc

1、税收征收管理法律制度练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（ ）。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收2 根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。（A）自结算缴纳税款之日起 1 年内（B）自结算缴纳税款之日起 2 年内（C）自结算缴纳税

2、款之日起 3 年内（D）自结算缴纳税款之日起 5 年内3 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（ ）。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内4 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（ ）。（A）1 年（B） 3 年（C） 7 年（D）10 年5 根据税务行政

3、复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。（A）确认适用税率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金6 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。（A）处以 2000 元以上 10000 元以下罚款（B）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（C）没收其经营所得（D）提请公安机关查封其财产二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选

4、均不得分。7 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。（A）按期办理税务登记（B）回避义务（C）滞纳税款须缴纳滞纳金（D）要求保密8 根据税收征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的9 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人

5、价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产10 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（ ）。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款11 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（ ）。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权12 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。（A）罚款（B）责令缴纳并加收滞纳

6、金（C）阻止出境（D）由税务机关核定，调整应纳税额13 关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ）。（A）除法律另有规定外，税收优先于无担保债权（B）纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权（C）纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权（D）纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳

7、税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）（A）正确（B）错误16 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）（A）正确（B）错误17 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ）（A）正确（B）错误18 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（ ）（A）正确

8、（B）错误19 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）（A）正确（B）错误四、不定项选择题19 某物流公司 2011 年 1 月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48 万元，支付境外承运单位运费 16 万元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为

9、5。20 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）运输收入应按“ 交通运输业” 税目申报纳税（B）装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税（C）货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税（D）仓储收入应按“ 服务业” 税目申报纳税21 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（A）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=4.15(万元)（B）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3 =2.01( 万元)（C）装卸收入应纳营业税税额=43=0.12( 万元 )（D）装卸收入应纳营业税税额=(4-1)5=0.

10、15(万元)22 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（A）货物整理收入应纳营业税税额=93=0.27(万元)（B）货物整理收入应纳营业税税额=95=0.45(万元)（C）仓储收入应纳营业税税额=75=0.35( 万元 )（D）仓储收入应纳营业税税额=73%=0.21(万元)23 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（ ）。（A）自开立之日起 5 日内（B）自开立之日起 10 日内（C）自开立之日起 15 日内（D）自开立之日起 30 日内23 某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开

11、发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。已知：服务业适用

12、营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。24 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。（A）40061（B） 40066（C） 40071（D）4008625 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模26 该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳（B）观光电车收入按照“服务业一租赁业”申报缴纳（C）景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳（D）游艺收入按照“

13、 娱乐业” 申报缴纳27 该公司 2010 年 1 月旅游收入应缴纳的税费金额是（ ）。（A）营业税 1145 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 114.5 元（D）城市维护建设税和教育费附加 157.5 元税收征收管理法律制度练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 B

14、【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。7 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度12

15、 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 【正确答案】 A【知识模块】 其他相关税收法律制度16 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答

16、案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度