[财经类试卷]经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷102及答案与解析.doc

1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 102 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为( )。（A）竞争障碍（B）外部效应（C）不完全竞争（D）效率缺失2 国际收支平衡是指( ) 。（A）经常项目收支合计大体平衡（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡3 关于购买性支出的说法，正确的是( )。（A）购买性支出直接影响国民收入分配（B）购

2、买性支出直接影响就业（C）购买性支出间接影响生产（D）购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的4 瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是( )。（A）经济发展阶段导致（B）政府活动扩张导致（C）公共收入增长导致（D）经济发展不平衡导致5 政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。（A）就业创造标准（B）资本 产出比率最大化标准（C）资本 劳动力最大化标准（D）资本劳动力不平衡标准6 政策性银行资本金的主要来源是( )。（A）商业银行的存款（B）中央银行的贷款（C）政府财政投资（D）大型国有企业存款7 财政投融资的管理机构是( )。（A）财政部门（B）中央银行（C）商业银行（D）政策性

3、金融机构8 下列关于社会保障的说法中错误的是( )。（A）社会保险是社会保障的核心内容（B）社会保险支出是弹性很大的支出（C）社会保险具有“内在稳定器”的作用（D）社会保障制度可以弥补商业保险的局限9 普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是( )。（A）受保人和雇主缴纳的保险费（B）受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅（C）完全由财政拨款（D）财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅10 检验税收经济效率原则的标准是( )。（A）征税成本最小化（B）税收额外负担最小化（C）税收额外收益最小化（D）税收收入最大化11 下列关于税法解释的说法中错误的是( )。（A）税收的立法解释是指税收立

4、法机关对所设立税法的正式解释（B）税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力（C）税收司法解释的主体是国家税务总局（D）税收司法解释具有法律效力12 下列关于减免税的说法中错误的是( )。（A）减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的（B）任何单位与部门都不得擅自减税免税（C）征税对象超过起征点的只对超过部分征税（D）征税对象没有达到起征点的不征税13 下列关于税负转嫁的说法中正确的是( )。（A）商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比（B）商品供给弹性越小，税负前转的程度越大（C）竞争性商品的转嫁能力较强（D）征税范围广的税种较易转嫁14 L 公司是甲国居民纳税人，2013 年度的所得为

5、 100 万元，其中来自甲国所得 80万元，来自乙国所得 20 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为 30，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为 20。L 公司 2013 年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。（A）40（B） 200（C） 260（D）28815 下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。（A）将购买的货物分配给股东（B）将购买的货物用于集体福利（C）将自产的货物无偿赠送给他人（D）将自产的货物用于对外投资16 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014 年 2 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 60

6、000 元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，小汽车原值为 130000 元，销售后取得含税收入 36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。（A）180000（B） 249903（C） 340000（D）42000017 根据“营改增 ”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，( )个月内不得再申请免税、减税。（A）6（B） 12（C） 24（D）3618 关于消费税计税依据的说法，错误的是( )。（A）卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率（B）用于抵债的应税消

7、费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税（C）纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据（D）对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税19 2014 年 2 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000 元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元。上述产品的成本利润率为 5，消费税税率为 30。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年

8、2 月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。（A）2239260（B） 2475000（C） 3515000（D）502146020 某商业银行 2014 年第一季度向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买人价 780 万元；代收水电费取得手续费等收入 14 万元(其中包括工本费 2 万元)。则该商业银行 2014 年第一季度应纳营业税为( )万元。（A）6395（B） 6370（C） 2495（D）248521 某企业 2014 年 6 月销售厂房，取得收入 14000 万元，该厂房建造后最初人账

9、原值 8000 万元，已提折 4000 万元。该企业上述业务应纳营业税为( )万元。（A）200（B） 300（C） 325（D）70022 某企业 2014 年 4 月将一台账面原值 80 万元、已提折 38 万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运人境。经海关审定的境外修理费 4 万元、料件费 12 万元、运费 1 万元。假定设备的进口关税税率为 20。则该企业应缴纳关税为( )万元。（A）32（B） 34（C） 84（D）12023 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。（A）50（B） 6

10、0（C） 70（D）8024 根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过 12 个月的，按照( )确认收入的实现。（A）实际收款日期（B）纳税年度内完成的工作量（C）船舶交付日期（D）船舶完工日期25 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。（A）15（B） 25（C） 75（D）8526 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追诉期为( )。（A）3 年（

11、B） 5 年（C） 10 年（D）无限期27 根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。（A）7（B） 15（C） 30（D）6028 关于土地增值税的说法中错误的是( )。（A）土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收（B）收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额（C）纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入（D）土地增值税适用的最高税率为 10029 李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交

12、给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是( )。（A）李某（B）王某（C）刘某（D）王某和刘某30 根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是( )。（A）开采矿产品的国有企业（B）进口矿产品的单位（C）管辖海域开采矿产品的个体户（D）股份制盐厂31 根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是( )。（A）产权转移书据（B）借款合同（C）房屋产权证（D）建筑安装工程承包合同32 下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中错误的是( )。（A）纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据（B）纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维

13、护建设税的计税依据（C）对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加（D）出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加33 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关( )。（A）责令停业整顿（B）处 2000 元以下的罚款（C）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（D）处 2000 元以上 1 万元以下的罚款34 下列关于账簿设置的说法中错误的是( )。（A）纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进

14、销货登记簿等资料应一律保存 10 年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置35 根据发票管理办法，违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款，情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。（A）私自印制发票（B）跨规定区域开具发票的（C）非法代开发票的（D）

15、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的36 关于发票检查的说法，正确的是( )。（A）税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料（B）税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制（C）由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人（D）税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人37 关于税款追征的说法，错误的是( )。（A）因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金（B）因税务机关责任

16、，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金（C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制（D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至 5 年。38 下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（A）进账单（B）汇款单（C）差旅费报销单（D）运费发票39 当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )。（A）红字冲销法（B）补充登记法（C）综合账务调整法（D）反向记账法40 企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )。（A）

17、管理费用（B）销售费用（C）营业税金及附加（D）主营业务成本41 某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为( )。（A）主营业务收入（B）其他业务收入（C）营业外收入（D）投资收益42 对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为( )。（A）品种法（B）分批法（C）分步法（D）综合法43 下列关于国债的说法中错误的是( )。（A）国债是国家以债务人身份筹集的资金（B）国债是有偿的财政资金（C）国债是公债的组成部分（D）国债是在国内发行的国家公债44 国债负担率是指( ) 。（A）国债余额GDP（B）国债发行额财政支出额（C）国债还本付息额GDP（D）国债还本付息额财

18、政收入45 政府委托推销机构利用金融市场直接销售国债，这种发行国债的方法是(（A）承受法（B）出卖法（C）公募法（D）支付发行法46 在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的是( )。（A）代表人民的利益（B）具有委员会决策机制的特点（C）面临各种偏好加总的困难（D）面临组织协调的交易成本47 政府预算决策过程的实质是( )。（A）决策程序的法定性（B）对公共偏好的选择（C）优化预算决策路径（D）提高决策的透明度48 预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是( )。（A）控制性（B）周密性（C）功能性（D）绩效性49 部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是( )。（

19、A）合法性原则（B）科学性原则（C）稳妥性原则（D）重点性原则50 我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括( )。（A）国家机关（B）事业单位（C）社会团体（D）国有企业51 以下理论中，属于研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。（A）公共产品及服务理论（B）集权分权理论（C）财政联邦主义（D）俱乐部理论52 以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是( )。（A）受益范围原则（B）效率原则（C）法律规范原则（D）重点性原则53 以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是( )。（A）效率原则（B）适应原则（C）恰当原则（D）经济利益原则

20、54 在税收收入划分方式中，“总额分成” 属于( )。（A）分割税制（B）分割税种（C）分割税率（D）分割税额55 在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是( )。（A）财政管理体制（B）国有资产分类（C）税收管理体制（D）国有资产管理体制56 我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是( )。（A）财政部门（B）中国人民银行（C）国有资产监督管理委员会（D）海关总署57 世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是( )。（A）增收减支（B）动用结余（C）发行公债（D）向中央银行透支或借款58 通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是( )。（A）

21、强制性（B）直接性（C）间接性（D）固定性59 财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是( )。（A）控制功能（B）导向功能（C）协调功能（D）稳定功能60 最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是( )。（A）税收（B）政府预算（C）公债（D）政府投资二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 城镇土地使用税的征税范围包括( )。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）工矿区（E）农村62 世界各国社会保障制度的类型可分为( )。（

22、A）保值储蓄型（B）分红型（C）社会救济型（D）普遍津贴型（E）节俭基金型63 关于税收财政原则的说法，正确的有( )。（A）通过征税获得的收入要充分（B）税收收入应能随着财政支出的需要进行调整（C）税收的建立应有利于社会公平（D）税收制度要保持相对稳定（E）税收的建立应有利于保护国民经济64 关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。（A）企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则（B）利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现（C）租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现（D）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现（E）以分期收款方式销售货物

23、，按照发出货物的日期确认收入实现65 解决国际重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）免税法（C）扣除法（D）抵消法（E）抵免法66 税法的正式渊源包括( )。（A）宪法（B）税收法律（C）税收法规（D）国际税收条约（E）判例67 从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。（A）受益范围被限定在整个国家的疆域之内（B）地方当局具有独立的宪法所保障的权力（C）全国性公共产品和服务的提供者为中央政府（D）得到上级授权的地方当局进行地方决策（E）可以实现资源配置的有效性与分配的公平性68 符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有( )。（A）房地产开发企业未出售的商品房（B）经

24、鉴定已停用的危房（C）老年服务机构自用的房产（D）权属有争议的房产（E）大修停用 3 个月以上的房产69 社会审计的特点有( )。（A）有偿性（B）及时性（C）独立性（D）委托性（E）广泛性70 下列属于税收支出的退税形式的有( )。（A）出口退税（B）多征退税（C）误征退税（D）按规定提取代征手续费退税（E）再投资退税71 下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于对外投资人股的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品（E）用于换取生产资料的应税消

25、费品72 某企业被工商部门处以罚款 10000 元，正确的涉税会计处理有( )。（A）计入“营业外支出 ”科目（B）不得在税前列支（C）计入 “利润分配” 科目（D）不超过利润总额 12的部分，可以税前列支（E）冲减“ 营业外收入” 科目73 亚当斯密的税收原则有( )。（A）平等原则（B）确定原则（C）便利原则（D）收入原则（E）最少征收费用原则74 财政政策包括( ) 。（A）税收政策（B）货币政策（C）预算政策（D）国债政策（E）信贷政策75 下列关于房产税的说法中，正确的有( )。（A）农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4缴纳房产税（B）公园自用的房产不需要

26、缴纳房产税（C）自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾（D）对个人所有的用房均给予免税（E）军队自用房产应缴纳房产税76 财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的是( )。（A）社会保险（B）财政补贴（C）社会救济（D）社会福利支出（E）累进所得税制77 在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割” ，主要包括( )。（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制（E）分割税基78 国债调节国民经济的功能主要表现在( )。（A）调节经济主体盈利水平（B）调节货币流通和资金供求（C）调节国民收入的使用结构（D）调节产业结构（E）调节金融市场79 下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收

27、入金额的表述中，正确的有( )。（A）实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现（B）实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为收入实现（C）实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收益的实现（D）实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现（E）工程价款收入以扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额8

28、0 单式预算的优点是( )。（A）简单明了，整体性强（B）便于编制，易于操作（C）便于政府对复杂的财政活动进行深人分析、管理和监督（D）便于政府科学安排预算收支结构，突出重点，分类控制预算收支平衡（E）便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段对宏观经济运行实施宏观调控80 某生产企业，2010 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 300 万元；(2)全年销售收入为 3000 方元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 500 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从

29、深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税税率为 15。假设该企业所得税税率为 25，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：81 可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。（A）100000（B） 150000（C） 180000（D）30000082 下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。（A）税收罚款不得在税前扣除（B）本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除（C）本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除（D）赞助支出可以在税前扣除83 下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。（A）取得的国债利息收入属于不征税收入（B）从被投资企业分回的利润

30、应调增应纳税所得额（C）从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税（D）从被投资企业分回的利润属于免税收入84 不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。（A）50（B） 260（C） 410（D）45085 该企业 2010 年应纳企业所得税为( )元。（A）852500（B） 860000（C） 872500（D）88000085 李某 2012 年 5 月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入 20000 元；(2)取得股息收入 1000 元；国库券利息收入 200 元；(3)取得稿酬收A5000 元；(4)取得特许权使用费收入 10000 元，并将其中的 5000 元通过民政部门

31、捐赠给希望工程基金会。根据以上材料，回答下列问题：86 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。（A）李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为 800 元（B）支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税（C）李某的稿酬收入应按 30的比例税率计算应纳税额（D）李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为 800 元87 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）3200 元（B） 4000 元（C） 4800 元（D）6000 元88 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）560 元（B） 588 元（C） 800 元（D）840 元89 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。（A）

32、应全额在税前扣除（B）可以从应纳税所得额中扣除 3000 元（C）可以从应纳税所得额中扣除 2400 元（D）超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税90 李某 5 月份应纳个人所得税为( )。（A）4300 元（B） 5080 元（C） 6360 元（D）8760 元90 定期定额纳税户“ 同富居酒店 ”的老板李某，2012 年 1 月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费 5000 元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自 2012 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012 年 5 月 20 日，税务所找到李某，责令其在 5

33、月 31 前缴纳欠缴的税款10000 元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6 月 1 日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店” 已经在 5 月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6 月 10 日小汽车以 80000 元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 10000 元、罚款 10000 元、滞纳金及各项拍卖费用 5000 元后，剩余款项于 6 月 20 日退还给李某。李某不服，于 6 月 25 向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。根据以上材料，回答下列问题：91 如果在 5 月 31 日之前发现李某有转

34、移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。（A）强制征收（B）扣押货物（C）责令李某提供纳税担保（D）定期定额征收92 下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。（A）税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款（B）税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施（C）税务机关可以对李某采取税收强制执行措施（D）税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款93 下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。（A）不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任（B）税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖（C）税务机关既

35、可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用（D）税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用94 南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。（A）没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施（B）因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖（C）应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣（D）税务机关应当在 3 日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当95 下

36、列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。（A）由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼（B）李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人（C）李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人（D）李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼95 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012 年 9 月的有关资料如下：(1)本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台，每台不含税售价 30000 元。另向购买方收取装卸费 3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台，开具普通发票，金额为 245700 元。书面合同规定 9 月、10 月、11 月三个月每月付款 81900 元。