[财经类试卷]经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷103及答案与解析.doc

1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 103 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政策，应采取相应的措施是( )（A）取消农业税（B）对城镇居民实行粮食配给制（C）当市场上出现农产品过剩的进行收购（D）扩大农民家电消费2 国际税收研究涉及的主要税种是( )。（A）流转税和所得税（B）流转税和资源税（C）所得税和资源税（D）所得税和资本收益税3 根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品

2、(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。（A）50（B） 60（C） 70（D）804 确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。（A）国家部门法案（B） 公共财政法案（C） 财政责任法案（D）预算与会计法5 为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于( ) 。（A）公共产品及服务理论（B）集权分权理论（C）财政联邦主义（D）俱乐部理论6 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为( ) 。（A）组成计税价格=关税完税价格 (1+关税率)(1-消费税税率)（B）组成计税价格= 关

3、税完税价格(1+ 关税率)(1-消费税税率)（C）组成计税价格= 关税完税价格(1+ 关税率)(1+ 消费税税率)（D）组成计税价格=关税完税价格 (1+关税率)(1+消费税税率)7 美国经济学家( ) 认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的。（A）科斯（B）俄林（C）亚当斯密（D）凯恩斯8 纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。（A）通过红十字会对地震灾区的物资捐赠（B）直接对福利院的捐款（C）通过县政府对某小学的捐款（D）通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建9 下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。（A）外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适

4、用城镇土地使用税（B）个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税（C）房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税（D）如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税10 下表为经税务机关审定的某国有企业近 7 年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行 5 年亏损弥补规定，该企业 2011 年应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）10（B） 0（C） 15（D）7511 经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起( )个

5、月内复运出境或者复运进境。（A）12（B） 3（C） 6（D）112 下列有关纳税检查的说法，错误的是( )。（A）纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于（B）纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动（C）税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途（D）税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准13 某企业 2012 年修建仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 100 万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30，该企业 2012 年度应缴纳房产税( )元。（A）2800（B） 3500（C） 5600（D）840

6、014 一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。（A）销售给消费者化妆品（B）将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程（C）销售劳保专用鞋帽（D）将其生产的汽车直接销售给个人15 下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。（A）采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额（B）采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（D）税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人16 下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。（

7、A）农副产品价格补贴（B）职工副食品补贴（C）农业生产资料价格补贴（D）商业和外贸企业政策性亏损补贴17 通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的( )。（A）本质（B）形式（C）目的（D）核心18 以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是( )。（A）受益范围原则（B）效率原则（C）法律规范原则（D）重点性原则19 某空调厂将 20 台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台 2400 元(不含税) ，成本价为每台 1600 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )元。（A）81

8、60（B） 0（C） 5440（D）6974420 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（A）政府意志（B）价值观念（C）市场失灵（D）经济状况21 关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。（A）企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税（B）个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税（C）自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税（D）单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款22 下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（A）进账单（B）汇款单（C）运费发票（D）领料单23 根据增值税现行规定，下列混合销售行为应当征

9、收增值税的是( )。（A）某 KTV 提供娱乐服务并销售烟酒饮料（B）某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务（C）企业销售家具并送货上门（D）邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务24 能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。（A）一揽子社会保障预算（B）政府公共预算（C）基金预算（D）政府公共预算下的二级预算25 我国国债的发行机关是( )。（A）中国人民银行（B）财政部（C）商业银行（D）邮政储蓄系统26 汇总纳税企业应当自年度终了之日起( )个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上

10、述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。（A）6（B） 5（C） 4（D）327 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（A）5：1（B） 3：1（C） 2：1（D）1：128 下列关于耕地占用税的说法中，错误的是( )。（A）耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地（B）耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位（C）耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据（D）我国耕地占用税在税

11、率设计上采用了地区差别定额税率29 从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。（A）组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)（B）组成计税价格=(成本+ 利润+自产自用数量定额税率 )(1-比例税率)（C）组成计税价格=(成本+ 利润)(1+ 比例税率)（D）组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量 定额税率)(1+ 比例税率)30 增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。（A）5（B） 10（C） 15（D）3031 把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是( )。（

12、A）确定合理的期限结构，以便国家高效率地运用所筹措的资金（B）合理安排资金还款（C）为国家制定金融政策提供依据，（D）保护债权人利益32 下列固定资产中应于当期计提的是( )。（A）以经营租赁方式租出的固定资产（B）融资租出的固定资产（C）上月报废的固定资产（D）已提足折旧继续使用的固定资产33 甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）属地兼属人原则（D）税收饶让原则34 下列关于增值税计税依据中错误的是( )。（A）还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出（B

13、）无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为 10（C）以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)（D）折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额35 各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品，是( )理论的主要观点。（A）要素禀赋（B）比较优势（C）绝对优势（D）规模经济36 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。（A）事业单位内部财务管理规定（B）事业单位财务规则（C）行业事业单位财务管理制度（D）事业单位会计制度

14、37 预算线反映了( ) 。（A）消费者的收入约束（B）消费者的偏好（C）消费者人数（D）货币的购买力38 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化39 关于税收管辖权的说法，正确的是( )。（A）实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税（B）实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税（C）税收管辖权的交叉会产生国际重复征税（D）一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权40 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（A）分项抵免

15、限额（B）综合抵免限额（C）分国抵免限额（D）多层次抵免限额41 根据国务院交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列说法正确的是( ) 。（A）单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务需要缴纳增值税（B）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产需要在我国缴纳增值税（C）个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现彳弋服务业服务视同提供应税服务，应缴纳增值税（D）单位以公益活动为目的向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，需要缴纳增值税42 关于部门预算的含义，下列说法错误的是( )。（A）部门本身没有严

16、格的资质要求（B）预算管理以部门为依托（C）财政预算从部门编起，从基层单位编起（D）部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节43 关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。（A）税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府（B）进出口关税和其他收费全部划归地方政府（C）自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府（D）与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府44 具有有限的非竞争性和非排他性的物品是( )。（A）私人物品（B）纯公共物品（C）准公共物品（D）公共物品45 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。（A）实物盘点（B）会计记录核对（C）

17、职责分工控制（D）计划控制46 某企业 2013 年度“ 固定资产 ”为 500 万元，“票计折旧”为 100 万元，“ 固定资产减值准备”为 10 万元，该企业应调增应纳税所得额( )万元。（A）500（B） 400（C） 100（D）1047 车船税采用( ) 税率，实行( ) 计税。（A）累进、累进（B）定额、从量（C）比例、定额（D）累进、从量48 目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是( )。（A）百货商场（B）运输公司（C）汽车修理公司（D）房屋中介公司49 下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。（A）产权不明的房屋的使用人（B）拥有农村房产的农民（C）

18、允许他人无租使用房产的房管部门（D）房屋的出典人50 开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的( )特征。（A）效用的不可分割性（B）受益的非排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的赢利性51 税收资本化是( ) 的一种特殊形式。（A）税收前转（B）税收后转（C）税收消转（D）税收混转52 财政政策的规范性决定了它具有( )。（A）协调功能（B）导向功能（C）控制功能（D）稳定功能53 行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于( )。（A）基本支出（B）行政事业单位支出（C）专项支出（D）基本建设支出54 纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应

19、纳税所得额时准予扣除的是( )。（A）税收滞纳金（B）借款利息（C）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（D）赞助支出55 自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按( )的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额( )以上的企业。（A）15，60（B） 10，70（C） 15，70（D）20，6056 若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。（A）大于发出材料的单价（B）等于发出材料的单价（C）等于购进材料的单价（D）小于

20、发出材料的单价57 下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( )。（A）由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（B）由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品（C）由酒厂提供原材料生产的应税消费品（D）酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品58 适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( ) 。（A）50（B） 75（C） 80（D）8559 下列关于国有资本经营预算与政府公共预算的主要区别中，说法错误的是( )。（A）政府公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为

21、生产资料所有者代表的政府（B）国有资本经营预算按照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量人为出，不列赤字（C）与政府公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小（D）国有资本经营预算的分配的形式是以税收为主60 政府应该在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是( )。（A）预算平衡政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 审计的

22、独立性表现在( )。（A）组织结构（B）业务工作（C）人员（D）经济来源（E）技术手段62 政府间转移支付的特点有( )。（A）范围只限于政府之间（B）范围仅限于中央与地方之间（C）是无偿的支出（D）范围仅限于地方之间（E）并非政府的终极支出63 国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。（A）OECD 协定范本（B）欧盟协定范本（C） UN 协定范本（D）东盟协定范本（E）IMF 协定范本64 根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人韵划分标准中，正确的是( )。（A）应税服务年销售额超过 50 万元的纳税人

23、为一般纳税人（B）应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人（C）非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税（D）应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人（E）除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人65 下列费用项目中，属于行政管理费支出的是( )。（A）公安业务费（B）安全机关经费（C）民兵建设费（D）司法检察业务费（E）驻外机构经费66 我国国库管理制度改革的主要内容有( )。（A）改革账户管理体系（B）改革税收管理制度（C）改革资金收缴方式（D）改革资金支付方式（E）改革资产管

24、理方式67 不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有( )。（A）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件（B）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理（C）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算（D）企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得（E）企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理68 财政政策调节国民经济运行的特点有( )。（A）间接性（B）直接性（C）自愿性（D）强制性（E）单一性69 印花税的税率形式有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率（E）超率累进税率70 政府投

25、资具有的特点是( )。（A）财力雄厚（B）政府投资完全来源于财政拨款（C）注重投资的经济效益（D）可以投资大型项目（E）提高国民经济的整体效益71 城市维护建设税的计税依据包括( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）所得税（E）因违反“ 三税” 而缴纳的滞纳金和罚款72 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。（A）委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天（B）销售应税劳务的，为双方约定日期的当天（C）纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日（D）采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天（E）采取预收货款方式销售货

26、物的，为发出货物的当天73 根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( )。（A）要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据（B）经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户（C）冻结被审计单位在金融机构的有关存款（D）制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为（E）向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果74 税收支出的一般形式大致有( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）优惠税率（E）支付税额75 为审查被审计单位是否存在未人账的长期负债业务，可选用( )进行测试。（A）函证银行存款余额的同时函

27、证银行借款业务（B）分析财务费用，确定有无付款利息源自未人账的长期负债（C）向被审计单位索取债务声明书（D）审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下（E）验证财务费用76 政府预算的基本特征包括( )。（A）法律性（B）预测性（C）公开性（D）集中性（E）综合性77 适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有( )。（A）研发和技术服务（B）信息技术服务（C）文化创意服务（D）有形动产租赁服务（E）餐饮服务78 下列有关收入确认正确的有( )。（A）转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现（B）债务重组收入，应在债务重组合同或协议笙效时确认收入的实现（C）

28、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入（D）销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入（E）租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现79 国债按照利率情况为标志，可分为( )。（A）固定利率国债（B）市场利率国债（C）自由国债（D）保值国债（E）实物国债80 作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义( )。（A）从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在（B）从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件（C）从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程（D）从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段（E）从结

29、果上看，政府预算是没有用处的80 某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。根据以上资料，回答下列问题：81 国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。（A）太早了（B）太晚了（C）非常恰当（D）无所谓82 国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。（A）主管部门未作书面保证（B）主管部门没有担保资格（C）国税局不信

30、任主管部门（D）主管部门无经济能力83 该公司在上述过程中出现的错误有( )。（A）进货不入账（B）转移账户资金（C）找主管部门担保（D）以库存材料作担保84 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )。（A）变卖公司库存材料抵缴税款（B）采取税收保全措施（C）找回公司转移出去的资金（D）请求人民法院强制执行85 本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当

31、于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款85 红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司 2008 年下列业务并没有入账：(1)销售自产摩托车 50 辆，取得价款(不含增值税)550 万元。另外，向购买方收取价外费用 5 万元。(2)销售自产轮胎取得不舍税销售额 585 万元，向购买方收取运输装卸费 5 万元。(3)购进原料，取得增伍税专用发票上注明的价款为 30 万元，支付运输公司运费 2万元，取得运输公司开具的运费发票。经查明，是红光公司擅自

32、销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计 200 万元。另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。已知：摩托车消费税税率为 10，汽车轮胎消费税群率为 3。根据以上材料，回答下列问题：86 红光公司少缴增值税( )万元。（A）7865（B） 8465（C） 9965（D）1056587 销售摩托车少缴消费税( )万元。（A）4511（B） 5013（C） 5543（D）654188 销售汽车轮胎少缴消费税( )万元。（A）188（B） 266（C） 344（D）599

33、89 红光公司少缴的消费税( )万元。（A）3155（B） 3699（C） 4078（D）573190 下列说法正确的是( )。（A）对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。（B）税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施（C）税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。90 某工业企业 2012 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 2

34、00 万元，该企业申报的应纳税所得额为 600 万元，其余部分资料为：(1)在管理费用中列支业务招待费 20 万元；(2)向某公司贷款 75 万元，企业全年支付该项利息 96 万元(银行同期贷款利率084)，企业将其全部列入财务费用；(3)上年末融资租入设备一台，原价 15 万元，租期 5 年，法定折旧年限 8 年，预计净残值 0877 元，当年支付租赁费 284 万元，在管理费用列支(未提折旧)；(4)赞助当地草原红歌节 11 万元，在营业外支出中列支；(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款 8 万元，在营业外支出中列支；(6)按规定比例上交职工养老保险基金 50 万元，列入管理费用。根据以

35、上材料，回答下列问题：91 上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。（A）折旧（B）养老基金（C）红歌节赞助费（D）通过红十字会向贫困地区捐款92 可以按照规定比例在所得税前扣除的是( )。（A）业务招待费（B）赞助支出（C）向某公司贷款的利息（D）通过红十字会的公益捐赠93 可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。（A）6（B） 9（C） 10（D）1294 可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。（A）0（B） 1897（C） 756（D）9695 融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。（A）0（B） 1775（C） 284（D）395 某生产企业，2012 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 300 万元；(2)全年销售收入为 3000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 500 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税税率为 15。假设该企业所得税税率为 25，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：