[财经类试卷]营业税练习试卷15及答案与解析.doc

1、营业税练习试卷 15 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列经营项目，其营业额确定不符合营业税规定的是( )。（A）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额（B）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只能退还已征税款，不可以从纳税人以后的营业额中减除（C）国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时，货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额（D）融资租赁业务以收取的全部价

2、款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额2 某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，相关烟、酒、饮料收入 18 万元，零点小食品 5 万元，点歌收入 5 万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）14.55（B） 15.15（C） 18.6（D）19.63 按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。（A）依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人（B）营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免（C）自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按

3、照“交通运输业”征收营业税（D）纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额4 下列属于营业税免税项目的是( )。（A）电影发行单位以出租电影拷贝形式取得的收入（B）电影放映单位取得的广告收入（C）单位和个人将土地使用权无偿赠送他人（D）个人转让著作权取得的收入5 下列选项中不征收营业税的是( )。（A）福利彩票代销机构销售彩票的手续费收入（B）个人出租居住用房的收入（C）单位和个人提供垃圾处置劳务（D）高等学校利用师资和社会力量合作办培训班取得的收入，双方分成6 某公司 2009 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100 万元，2009 年 10 月到期后本息合计

4、 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳“销售不动产 ”营业税为 ( )万元。（A）100（B） 53.5（C） 62.5（D）85.67 南方某航空公司 2009 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为( )万元。（A）345（B） 348（C） 72（D）1208 某远洋运输企业 2009 年 9 月取得营运收入 380 万元，其中承接一项联运

5、业务，全程运费收入 80 万元，支付给其他联运合作方运费 30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20 万元。该企业 2009 年 9月应纳营业税( ) 万元。（A）11.10（B） 11.50（C） 12（D）12.409 下列关于营业税税收优惠的说法中，表述不正确的是( )。（A）对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税（B）自 2008年 12 月 15 日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税（C）对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税（D）个人将土地使用权无偿

6、赠予他人可以免征营业税10 根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（A）个人从事快递业务按照“邮电通信业” 征收营业税（B）搬家业务按照“服务业”征收营业税（C）远洋运输企业的“期租”业务按“ 服务业-租赁业”税目计税（D）经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按 “服务业租赁业”税目计税11 下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是( )。（A）单位和个人出租物品的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地（B）纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机

7、构所在地12 下列各项中，符合营业税有关规定的是( )。（A）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按照“转让无形资产 ”征收营业税（B）对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，按照规定征收营业税（C）中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，应征收营业税（D）对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税13 某市典当行 2009 年 8 月办理一笔业务，以金银纪念币为抵押，发放贷款 185 万元，利息收入为 16 万元，纪念币的保管费收入 1.5 万元，该客户按时还款赎回物品，则该典当行该笔业务应纳营业税为( )万

8、元。（A）1.5（B） 2.4（C） 1.84（D）0.87514 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389 万元，建设单位提供建筑材料 250 万元，部分电器线路器材 56 万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42 万元，优质工程奖 18 万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )万元。（A）389（B） 695（C） 752（D）755二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 下列符合现行营业税法规定的有( )。（A

9、）铁路关联收入包括协议运输加价收入，但不包括自备车管理费收入（B）境外单位和个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构且没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人（C）纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内（D）土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入，不征收营业税（E）对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税16 下列项目中，免征营业税的有( )。（A）保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入（B）对住房公积金管理中心用住房公积金在指定

10、的委托银行发放个人贷款取得的收入（C）对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入（D）从事广告业的下岗职工取得的收入（E）境内保险机构为出口货物提供的保险产品17 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的有( )。（A）单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地（B）纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税（C）扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地（D）纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（E）银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构

11、，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报纳税18 下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（A）金融商品转让业务纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日（B）融资租赁业务纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天（C）纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为会计上确认收入的当天（D）纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为建造的不动产完工时（E）转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天19 下列属于“ 文化业” 项目的有 ( )。（A）歌舞表演（B）武术表演（C）资料借阅业务（D）体育表演（E）体育比赛20

12、交通运输业营业税的纳税申报的陈述，下列正确的选项是( )。（A）中央铁路运营企业，由铁道部汇总在北京缴纳（B）航空公司的运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳（C）中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在总机构所在地申报缴纳（D）纳税人从事运输业务，在机构所在地申报缴纳（E）长江轮船总公司所属单位运营业务，由各分公司所在地申报缴纳21 某金融机构 2009 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200 万元，取得手续费 3万元

13、；(3)转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买入价格是 70 万元，同时支付手续费 1200 元。根据以下资料，下列选项正确的有( )。（A）利息收入应纳营业税为 108 万元（B）利息收入应纳营业税为 150 万元（C）当期应缴纳的营业税合计为 151.65 万元（D）当期应缴纳的营业税合计为 155.1 万元（E）当期债券转让涉及的营业税为 1.5 万元22 以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（A）施工企业向建设单位收取的材料差价款应并 入营业额征税；奖励款不并入征收营业税（B）不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵（C）保险业已征过营业税的应收未收保费，在

14、核算期内未收回的，允许从营业额中扣除（D）对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税（E）融资租赁，按“ 金融保险业” 税目征税23 以下关于营业税陈述，正确的有( )。（A）将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税（B）某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税（C）交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业” 税目中的“租赁” 项目征收营业税（D）境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地（E）保险

15、企业按收到的外汇的当天或当月 1 日国家公布的外汇牌价折算人民币来计算营业税24 下列表述中，符合营业税规定的有( )。（A）企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税（B）政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，不征收营业税（C）企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 10005000 元；按次纳税的每次(日) 营业额 100 元（D）对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务（E）公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“ 交通运输业”25

16、下列关于营业税的表述中，说法正确的有( )。（A）企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人（B）单位将不动产无偿赠予他人，不征收营业税（C）单位和个人提供的垃圾处置劳务，应照常征收营业税（D）纳税人自建建筑物对外捐赠，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天（E）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。25 某教育发展有限公司(具有一般纳税人身份)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2009

17、年 10 月发生的业务如下：(1) 购进纸张和办公用品，取得增值税专用发票，注明价款 85 万元；购进电力和经营用水，均取得专用发票，进项税合计为 2.88 万元(上述进项税在各个营业项目问无法准确区分)；(2) 本期现场培训项目，取得收入 580 万元；销售图书项目取得不含税收入 280万元；支付图书发运的铁路运费合计 28 万元，取得铁路部门开具的运费发票；(3) 本期提供远程网上教育培训服务，取得培训收入 980 万元；(4)利用互联网提供广告服务，取得收入 350 万元；(5) 提供财税咨询和税收筹划，取得收入 280 万元。根据以上资料回答下列问题：26 培训项目取得收入，应该缴纳的

18、营业税为( )万元。（A）17.40（B） 29.40（C） 46.80（D）7827 提供的广告服务收入，应纳营业税为( )万元。（A）17.50（B） 18.2（C） 18.21（D）31.5028 本期应该缴纳营业税合计( )万元。（A）53.9（B） 68.20（C） 78.30（D）109.5029 本期应纳增值税为( ) 万元。（A）12.92（B） 32.48（C） 32.21（D）39.28四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。29 位于某市区的一家建筑工：程公司，具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税

19、人)下辖 2 个施工队、1 个金属结构件工厂(均为非独立核算单位)，2009 年经营业务如下：(1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 7000 万元其中：建筑业劳务费价款 1500 万元；建筑材料款 3000万元；施工现场，制作预制板价值 681 万元；由该建筑：正程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件，价值 819 万元(购进材料，取得相关的增值税专用发票，支付价款 600 万元)；工程中的铝合金门窗安装部分 1000 万元分包给甲公司；(2) 甲公司为生产铝合金门窗的企业(位于某县城，具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，

20、其承接的 1000 万元项目中，700 万元为自产铝合金门窗，300 万元为安装劳务费；(3) 2009 年自行建造并开发完工相同标准和规格的 2 幢楼，成本共计 1400 万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢用于销售，取得销售收入 1000 万元；一幢自用；(4) 建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务，取得收入 170 万元；(5) 8 月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款 1550 万元；该抵债土地抵债时作价 750 万元。 (该地政府规定建筑业务成本利润率为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 30 该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为(

21、 )万元。（A）185.43（B） 155.43（C） 210（D）18031 甲公司应负担的营业税为( )万元。（A）6（B） 5.1（C） 9（D）5.932 该建筑工程公司自行建造楼房并销售应缴纳的营业税为( )万元。（A）73.81（B） 97.63（C） 89.81（D）75.3233 该建筑工程公司施工队对外提供装饰劳务应纳营业税为( )万元。（A）8.2（B） 9.6（C） 3.3（D）5.134 该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税为( )万元。（A）77.5（B） 40（C） 68.5（D）45.535 该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。（A）3

22、1.52（B） 37.42（C） 35.19（D）29.13营业税练习试卷 15 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 单位和个人提供开业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，既可以退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。【知识模块】 营业税2 【正确答案】 D【试题解析】 歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟洒和饮料收费等。应纳营业税=(50+20+18+5+5)20%=19.60(万元)【知识模块】

23、 营业税3 【正确答案】 D【试题解析】 依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人；营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免；自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按照“交通运输业”税目征收营业税，提供其它劳务取得的收入按照“服务业”税目征收营业税。【知识模块】 营业税4 【正确答案】 D【试题解析】 个人转让著作权，免征营业税。【知识模块】 营业税5 【正确答案】 C【试题解析】 自 2001 年 1 月 1 日起，福利彩票机构发行福利彩票取得收入不征营业税，对于代销彩票的机构取得代销收入应依法缴纳

24、营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税行为，不征收营业税；对政府举办的高等、中等、初等学校举办培训、进修班取得收入，全部归学校所有的，免征营业税。【知识模块】 营业税6 【正确答案】 C【试题解析】 该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税=12505%=62.50( 万元)【知识模块】 营业税7 【正确答案】 D【试题解析】 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则规定，在境内载运顾客或货物出境，属于我国营业税的纳税范围；销售货物并负责运输取得的收入，缴纳增值税。该航空运输公司应纳营业税=(800+3200)3%=120(万元)【知识模块】 营业税8

25、 【正确答案】 A【试题解析】 应纳营业税=(3.80-30+20)3%=11.10(万元)【知识模块】 营业税9 【正确答案】 D【试题解析】 单位或个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税。【知识模块】 营业税10 【正确答案】 A【试题解析】 搬家业务按照交通运输业征收营业税；远洋运输企业的“期租”业务按“交通运输业”税目计税；融资租赁业务属于金融业务。【知识模块】 营业税11 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。【知识模块】 营业税12 【正确答案】 D【试题解析】 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用

26、权还给土地所有者的行为，不征收营业税，所以 A 选项的说法不正确；对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税，B 选项错；中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，不征收营业税，选项 C 说法不正确。【知识模块】 营业税13 【正确答案】 D【试题解析】 金融业的贷款包括一般贷款和外汇转贷，一般贷款包括典当业务。该典当行该笔业务应纳营业税=(16+1.5)5%=0.875(万元)【知识模块】 营业税14 【正确答案】 D【试题解析】 建筑业包工不包料工程的营业额，一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。税法规定，对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论双方如

27、何结算，其营业额包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。营业税的9 计税依据=389+250+56+42+18=755(万元)【知识模块】 营业税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 铁路关联收入包括协议运输加价收入、自备车管理费收入；土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”项目征收营业税。【知识模块】 营业税16 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 下岗失业人员，如从事服务业个体经营

28、 (除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)，可定额享受减免税优惠。【知识模块】 营业税17 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 纳税人转让除土地使用权以外的其它无形资产，应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。【知识模块】 营业税18 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为收到预收款的当天；纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。【知识模块】 营业税19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B 属于文化业中的

29、表演项目；选项 C 属于其他文化业；体育表演属于文化业；体育比赛属于体育业。【知识模块】 营业税20 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 中央铁路运营企业，由铁道部汇总在北京缴纳；航空公司的运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳；中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报纳税。【知识模块】 营业税21 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 贷款利息全额征收营业税；证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额。利息收入应纳营业税=30005%=150(万元)应缴纳的营业税合计=150+(3+100-70)5%=151.65(万元)【知识模块】

30、营业税22 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后出现负差的，可结转下一纳税期相抵。【知识模块】 营业税23 【正确答案】 C,D【试题解析】 税法规定，直接用于农业生产的免征营业税，开办副食品加工厂用地不免税；销售房屋连同土地使用权一并转让的，一并按销售不动产项目缴纳营业税；保险企业按收到的外汇的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算人民币来计算营业税。【知识模块】 营业税24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班和培训班取得收入，全部收入归学校的，不征收营业税

31、；营业税起征点仅针对个人，不适用企业；对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务；公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“建筑业”。【知识模块】 营业税25 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 单位将不动产无偿赠与他人，按照销售不动产征收营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。【知识模块】 营业税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 营业税26 【正确答案】 C【知识模块】 营业税27 【正确答案】 A【知识模块】 营业税28 【

32、正确答案】 C【知识模块】 营业税29 【正确答案】 B【试题解析】 本期增值税进项税在非应税项目和应税项目间无法准确划分，所以，按公式计算不得抵扣进项税：本期非增值税应税收入=580+980+350+280=2190(万元)全部收入合计=2190+280=2470( 万元)不得抵扣进项税=(8517%+2.88)21902470=15.37(万元) 本期可以抵扣进项税=287%+(8517%+2.88)-15.37=3.92(万元)培训项目收入是文化体育业，适用 3%的营业税税率，培训项目应纳营业税=(580+980)3%=46.80(万元)广告服务、财税咨询等属于服务业，适用 5%营业税税

33、率，广告服务应纳营业税=3505%=17.50( 万元) 财税咨询税收策划应纳营业税=2805%=14(万元) 本期应纳增值税=28013%-3.92=32.48(万元)本期应纳营业税合计=46.80+17.50+14=78.30( 万元)【知识模块】 营业税四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 营业税30 【正确答案】 B【知识模块】 营业税31 【正确答案】 C【知识模块】 营业税32 【正确答案】 A【知识模块】 营业税33 【正确答案】 D【知识模块】 营业税34 【正确答案】 B【知识模块】 营

34、业税35 【正确答案】 D【试题解析】 (1)该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(7000-819-1000)3%=155.43(万元)(2)甲公司应负担的营业税=3003%=9( 万元)(3)纳税人自建建筑物销售，应纳营业税=14002(1+10%)(1-3%)3%+10005%=73.81(万元 )纳税人自建建筑物自用，不缴纳营业税。企业开发完工产品应缴纳的营业税为 73.81 万元。(4)该建筑工程公司应纳背业税=1703%=5.1( 万元)(5)转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税。该建筑工程公司应纳营业税=(1550-750)5%=40(万元)(6)该建筑公司应纳增值税=819+(1+17%)17%-60017%=17(万元)该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加=(155.43+73.81+5.1+40+17)(7%+3%)=29.13(万元)【知识模块】 营业税