1、营运资金练习试卷 4（无答案）一、计算分析题本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。1 若某企业 A 材料年需用量为 24000 公斤，年单位储存成本 4 元，单位缺货成本6 元，每次进货费用 50 元。试计算 A 材料的经济进货批量和平均缺货量。2 某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为 400 000 元，现金与有价证券转换成本每次为 200 元，有价证券利率
2、为 10%。要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算最低现金管理成本、转换成本、持有机会成本；(3)计算有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。3 某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料见下表： 要求：计算该企业的最佳现金持有量。4 某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的 300 万元减至 250 万元，每年增加相关费用 8 万元。假设该公司综合资金成本率为 20%。要求：计算分散收账收益净额，并判断该公司可否采用银行业务集中法收账。5 某公司年耗用乙材料 72 000 千克，单位采购成本为 200 元，储存成本为 4 元，平均每次进货费用为 4
3、0 元，假设该材料不存在缺货情况。要求计算：(1)乙材料的经济进货批量；(2)经济进货批量下的相关总成本；(3)经济进货批量下的平均占用资金；(4)年度最佳进货批次。6 某企业计划年度销售收入 7 200 万元，全部采用商业信用方式销售，客户在 10天内付款折扣 2%，超过 10 天但在 20 天内付款折扣 1%，超过 20 天但在 30 天内付款，按全价付款。预计客户在 10 天内付款的比率为 50%，20 天内付款的比率为30%，超过 20 天但在 30 天内付款的比率为 20%。变动成本率为 50%，同期有价证券年利率为 10%。要求：(1)计算企业收款平均间隔天数；(2)计算每日信用销
4、售额；(3)计算应收账款平均余额；(4)计算应收账款机会成本7 某企业应收账款收账政策的备选方案 A 和 B 的有关资料如下，请据此编制收账政策分析评价表，并作出决策。 收账政策分析评价表见下表。8 华灵公司全年需用 A 部件 50 000 件。当采购量小于 100 件时，单价为 100 元；当采购量达到 100 件时，单价为 96 元；当采购量达到 500 件时，单价为 92 元；当采购量达到 5 000 件时，单价为 85 元。每次订货的变动性订货成本为 16 元，每件A 部件年均变动性储存成本为 10 元。要求：计算确定最优采购批量及最小相关总成本。9 某企业预测的年度赊销收入净额为 6
5、 000 万元，其信用条件是：n/30 ，变动成本率为 60%，资金成本率( 或有价证券利息率)为 20%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：A ：维持 n/30 的信用条件；B：将信用条件放宽到 n/60；C：将信用条件放宽到 n/90。 为各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表。 要求： (1)在 A、B、C 三方案中选择最有利的方案； (2)10 A 公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：项 目 现行收账政策 甲方案 乙方案11 某零件年需用量为 3 600 件，订货提前期正常情况下为 10 天，预计最长不超过15 天，预计每天的最大耗用量是正常情况下的 2 倍。要求：计算保险储备量。
