[财经类试卷]注册会计师税法章节练习试卷9及答案与解析.doc

1、注册会计师税法章节练习试卷 9 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 根据现行税收政策，下列货物中适用 6%征收率的是( )。（A）自来水（B）居民用煤炭制品（C）图书、报纸杂志（D）旧货经营单位销售的旧货2 下列项目中应征收增值税的有( )。（A）农业生产者出售的初级农产品（B）邮电局销售报纸、杂志（C）企业转让商标取得的收入（D）企业将自产钢材用于扩建建房3 进口下列货物应按 17%征收增值税的有( )。（A）计算机检测设备（B）国际组织无偿援助的医疗设备

2、（C）外文图书（D）农机4 工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是( )。（A）向购货方支付货款后（B）货物到达企业后（C）购销合同签订后（D）购进的货物已验收入库后5 某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商产销售化工产品取得价款 60 万元，用本厂汽车为客户运送收取了 0.4 万元运输费，又用 20 万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( )。（A）8.72 万元（B） 11.62 万元（C） 11.69 万元（D）11.68 万元6 纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应当自开票之日起( )内向主管国家税务局申报抵扣，超过时间的不得予以

3、抵扣。（A）30 天（B） 60 天（C） 90 天（D）15 天7 下列项目中，不允许抵扣进项税的是( )。（A）用于应税项目的购进应税劳务（B）汽车经销商进口的汽车（C）企业食堂购置炊事用具（D）生产企业进口零部件由梅关代征增值税8 下列项目中，允许扣除进项税额的是( )。（A）一般纳税人购进工程用物资（B）一般纳税人销售免税货物时支付的运费（C）工业生产企业估价入库的原材料（D）商业企业购进的已支付货款货物9 下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。（A）将购买的货物用于集体福利（B）将自产的货物用于非应税项目（C）将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产（D）将购买的货物用于非应

4、税项目10 增值税一般纳税人，可按 10%的扣除率计算抵扣进项税的情况是( )。（A）从废旧物资回收公司购入废旧物资的一般纳税人的生产企业（B）废旧物资回收公司收购废旧物资（C）以旧换新收回的旧货（D）购进免税棉花二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。（A）对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人（B）对分离运输的行李，推定相

5、应的进出境旅客为所有人（C）对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人（D）对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人12 自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有 ( )税率。（A）最惠国税率（B）特惠税率（C）协定税率（D）普通税率13 下列税种中，采用复合征税办法的有( )。（A）消费税（B）个人所得税（C）资源税（D）关税14 进口关税的计征形式包括( )。（A）从价税（B）从量税（C）复合税（D）滑准税15 进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格( )。（A）进口人向其境内采购代理人支付的购货佣金（B）进口人为购买进口货物，而向

6、代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用（C）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用（D）运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费16 运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的 ( )估定完税价格。（A）修理费（B）料件费（C）运输费（D）保险费17 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的( ) 估定完税价格。（A）境外加工费（B）境外料件费（C）复运进境的运输费用（D）进境后的保险费18 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至

7、我国境内输出地点装载前的( )。（A）运输及其相关费用（B）保险费（C）单独列明支付给境外的佣金（D）出口关税税额19 纳税人和其代理人在下列情况下，可向海关申请退税( )。（A）免税进口货物，完税后，发现有短缺情况经海关审查认可的（B）由于海关误征而多纳税款的（C）已征出口关税的货物，国外退货的（D）已征出口关税的货物，因故未出口，申报退关，海关查验属实的20 对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有( )。（A）变价抵缴（B）加收关税滞纳金（C）强制扣缴（D）罚款三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误

8、的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。21 税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。( )（A）正确（B）错误22 地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。( )（A）正确（B）错误23 在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。( )（A）正确

9、（B）错误24 地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜地制定税收地方性法规。( )（A）正确（B）错误25 一切税收法律、法规都要服从国家宪法。( )（A）正确（B）错误注册会计师税法章节练习试卷 9 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【试题解析】 自 2002 年 6 月 1 日起，对自来水公司销售自来水按 6%的征收率。2 【正确答案】 D【试题解析】 D 企业将自产，钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税，农业生产者

10、出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。3 【正确答案】 A【试题解析】 计算机检测设备按 17%税率。4 【正确答案】 D【试题解析】 工业生产企业购进货物，购进的货物已验收入库后，其进项税额可申报抵扣。5 【正确答案】 D【试题解析】 (60+20+0.4)(1+17%)17% 11.68 万元，用自产货物偿债，应视同销售纳税。6 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应当自开票之日起 90 天内向主管国家税务局申报抵扣，超过 90 天的不得予以抵扣。7 【正确答案】 C【试题解析】 企业食堂购置炊事用具属职工福利项目，不得予以抵扣进

11、项税额。8 【正确答案】 D【试题解析】 商业企业购进货物，支付货款后可以抵扣进项税额。9 【正确答案】 B【试题解析】 将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。10 【正确答案】 A【试题解析】 从废旧物资经营公司购入废旧物资用于生产的增值税一般纳税人，依普通发票金额和 10%扣除率计算抵扣进项税额。二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 进出境物品的所有人包括该物品的所有人和

12、推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等税率。13 【正确答案】 A,D【试题解析】 从 1997 年 7 月 1 日起，我国对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 进口关税的计征形式包括从价税、从量税、复合税、滑准税。

13、15 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 如下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或应付价格中，应当计入完税价格：(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。(3)由买方负担的包装材料和包装劳务费用。(4)可以按比例分摊的，由买方直接或间接免费提供，或以低于成本价方式销售给卖方，或有关方的下列货物或服务的价值；该货物包含的材料、部件、零件和类似货物；在生产该货物过程中使用的工具、模具和类似货物；在生产过程中消耗的材料；在境外进行的为生产该货物所需的工程设计、技术研发、工艺及制图等。(5)与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由

14、买方直接或间接支付的特许权使用费。16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。18 【正确答案】 A,B【试题解析】 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包

15、括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人和其代理人在下列情况下，可向海关申请退税：(1)因海关误征，多纳税款的；(2)海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的；(3)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的。20 【正确答案】 A,C【试题解析】 自纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，

16、经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。强制扣缴即海关从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中直接扣缴税款。变价抵缴即海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款。三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。21 【正确答案】 B【试题解析】 在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此

17、，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。22 【正确答案】 A【试题解析】 地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。23 【正确答案】 B【试题解析】 权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。24 【正确答案】 B【试题解析】 地方权力机关制定税收地方法规不是无限制的，而是要严格按照税收法律的授权行事。除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。25 【正确答案】 A【试题解析】 税法是国家法律的组成部分，当然也是依据宪法的原则规定的。