[财经类试卷]注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷5及答案与解析.doc

1、注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。（A）50 元（B） 2000 元（C） 10000 元（D）50000 元2 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( ) 。（A）某公司被处以 5000 元罚款（B）某中国公民被处以 500 元罚款（C）某合伙企业被处以 1500 元罚款（D）某非营利组织被处以 150

2、00 元罚款3 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过( )元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过( )万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过( )万元。（A）1000；1；1（B） 1000；2；15（C） 1000；3；1（D）5000；3；14 关于税务行政处罚，下列陈述不正确的是( )。（A）对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚（B）税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定（C）税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元（D）国家税务总局可以针对纳税人的违法行

3、为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚5 税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。（A）罚款（B）加收滞纳金（C）确认征收范围（D）确认抵扣税款6 在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。（A）作为申请人的公民下落不明的（B）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的（C）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的（D）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的7 某企业对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的

4、行政复议机关是( )。（A）县人民政府（B）县围税局（C）市人民政府（D）市围税局8 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算。但最长不得超过( ) 。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年9 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。（A）省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告（B）国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款（C）省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格（D）作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格10 甲市乙县国税局丙镇税务所

5、在执法时给予本镇纳税人赵某 1500 元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是( )。（A）甲市国税局（B）乙县国税局（C）丙镇税务所（D）乙县人民政府11 税务行政处罚听证的范围是对公民作出( )或者对法人或其他组织作出( )罚款的案件。（A）1000 元以上；10000 元以上（B） 2000 元以上；10000 元以上（C） 1000 元以上；20000 元以上（D）2000 元以上；50000 元以上12 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2015 年 3 月 1 日，则该企

6、业 4 月 5日缴纳罚款时的总金额是( )元。（A）8000（B） 9200（C） 13040（D）1664013 在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是( )。（A）税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票（B）税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为（C）税务机关作出的税收保全措施（D）税务机关审批出口退税14 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。（A）因税务机关作出行政处罚引起争议的案件（B）因不予代开发票引起争议的案件（C）因停止出口退税权引起争议的案件（D）因征税行为不服引起的争议案件15 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最

7、终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是( )。（A）对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关或人民法院依法强制执行（B）对于维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行（C）对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行（D）对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原做出具体行政行为的行政机关强制执行，也可以申请人民法院强制执行16 下列关于税务行政复议听证的说法正确的是( )。（A）除涉及国家秘密、商业秘密的案件外，听证都应当公开举行（B）行政复议听证人员不得少于 2 人（C）行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件

8、的唯一依据（D）申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行17 根据税务行政复议规则，下列事项中，不可以适用调解的是( )。（A）确定应税所得率（B）税务机关办事流程（C）行政奖励（D）行政赔偿18 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )。（A）15 日（B） 30 日（C） 60 日（D）90 日二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题

9、所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的有( )。（A）全国人大及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚（B）国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款（C）经 征管法的特别授权，税务所具有税务行政处罚主体资格（D）国务院可以通过行政法规的形式设定限制人身自由的税务行政处罚20 下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。（A）罚款（B）没收财务非法所得（C）注销一般纳税人资格（D）停止出口退税权21 税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有( )。（A）代开发票（B）税收保全措

10、施（C）纳税信用等级评定（D）增值税一般纳税人资格认定22 税务行政诉讼的原则有( )。（A）合法性审查原则（B）不适用调解原则（C）由税务机关负责赔偿原则（D）由纳税人举证原则23 下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的务件有( )。（A）有明确的被告（B）有具体的诉讼请求和事实、法律依据（C）属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖（D）原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织24 下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有( )。（A）申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议（B）经行政复议机构准许和解终止行政复议

11、的。申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议（C）行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力（D）调解未达成协议，或者行政复议调解书不生效的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定25 税务行政诉讼的受案范围包括( )。（A）税务机关作出的罚款行为（B）税务机关作出的复议行为（C）税务机关作出的税收保全措施（D）税务机关作出的税收强制执行措施26 国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括( ) 。（A）非经营活动违法行为设定罚款不得超过 1000 元（B）非经营活动违法行为设定罚款不得超过 10000 元（C）经营活动有违法所得的，设定罚款不得超

12、过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 30000 元（D）经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过 1000 元27 纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼。下列属于法定行政诉讼受案范围的有( )。（A）税务机关通知银行冻结其存款的行为（B）税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为（C）税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为（D）税务机关做出的行政处罚行为28 纳税人对税务机关作出的下列( )行为不服，可申请复议或直接诉讼。（A）不予核准延期纳税（B）确认纳税主体（C）确认征税范围（D）未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失29 税务

13、机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从( ) 时间算起 2 年内行使起诉权。（A）实际知道起诉期限（B）知道或者应当知道权利被侵害时（C）权利被侵害时（D）实际知道诉权30 下列各项中，符合税务行政复议管辖要求的有( )。（A）对国税局和地税局共同作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议（B）对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服，向其上一级税务机关申请复议（C）对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议（D）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请复议31 下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务

14、行政复议程序的有( )。（A）税务机关作出的税收保全措施（B）税务机关作出的加收滞纳金决定（C）税务机关作出的征税决定（D）税务机关作出的税收强制执行措施32 下列关于税务行政复议的正确说法有( )。（A）税务行政复议一般实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度（B）行政复议决定书一经送达即发生法律效力（C）复议机关受理行政复议申请，可以按标准收取费用（D）申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式33 下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。（A）税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款（B）税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议（C）因税务机关适用法律错

15、误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议（D）因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议34 税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有( )。（A）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的（B）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的（C）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的（D）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的35 下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有( )。（A）税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管

16、辖（B）级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限（C）经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件（D）受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【试题解析】 各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务

17、所可以实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。【知识模块】 税务行政法制2 【正确答案】 D【试题解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 1 万元以上罚款的案件。【知识模块】 税务行政法制3 【正确答案】 C【试题解析】 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 万元。【知识模块】 税务行政法制4 【正确答案】 D【试题解析】 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各

18、种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【知识模块】 税务行政法制5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制6 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其

19、他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。【知识模块】 税务行政法制7 【正确答案】 D【试题解析】 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制8 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算。但最长不得超过 2 年。【知识模块】 税务行政法制

20、9 【正确答案】 B【试题解析】 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。因此，A 不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格。因此，C 不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款 2000 元以下的税务机关处罚。因此，D 不正确。只有选项 B 是最佳选项。【知识模块】 税务行政法制10 【正确答案】 C【试题解析】 税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000 元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。【知识模块】 税务行政法

21、制11 【正确答案】 B【试题解析】 对公民作出 2000 元以上或对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的案件，应进行税务行政听证。【知识模块】 税务行政法制12 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3加处罚款。该企业在 2014 年 4 月 5 日缴纳罚款时的总金额=(16+5)80003+8000=13040( 元)【知识模块】 税务行政法制13 【正确答案】 B【试题解析】 根据新的税务行政复议规则，税务机关作出的审批出口退税，不属于征税

22、行为，本题中只有选项 B 属于征税行为。【知识模块】 税务行政法制14 【正确答案】 D【试题解析】 对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项 A、B、 C 中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。【知识模块】 税务行政法制15 【正确答案】 A【试题解析】 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。【知识模块】 税务行政法制16 【正确答案】 B【试题解析】 涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证；行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一；第三人不参加听证，不影响听证的举行

23、。【知识模块】 税务行政法制17 【正确答案】 B【试题解析】 对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。【知识模块】 税务行政法制18 【正确答案】 A【试题解析】 根据征管法第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15 日内向人民法院起诉。【知识模块】 税务行政法制二、多项选择题每题均有多个

24、正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。【知识模块】 税务行政法制20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税务行政处罚的种类主要有三种：罚款、没收财务非法所得、停止出口退税权，不包括选项 C。【知识模块】 税务行政法制21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 上述选项均属于行政复议受案范围。【知识模块】 税务行政法制22 【正确答案】 A

25、,B,C【试题解析】 税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿原则。【知识模块】 税务行政法制23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：(1)原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。(2)有明确的被告。(3)有具体的诉讼请求和事实、法律根据。(4)属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。【知识模块】 税务行政法制24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 经

26、行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。【知识模块】 税务行政法制25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务行政诉讼的受案范围共 8 项，除上述 4 项外，还包括税务机关作出的征税行为、责令纳税人提交纳税保证金(或提供担保)行为、阻止出境行为、认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为。【知识模块】 税务行政法制26 【正确答案】 A,C【试题解析】 非经营活动中违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过 10000 元。【知识模块】 税务行政法制2

27、7 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为，并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围，C 选项不正确。【知识模块】 税务行政法制28 【正确答案】 A,D【试题解析】 纳税人对税务机关作出的征税行为必须先经复议，对复议决定不服的，才可提起税务行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制29 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核行政诉讼时效的有关规定。税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从实际知道诉权或起诉期限时算起 2 年内行使起诉权。【知识模块】 税务行政法制30 【正确答案】 A

28、,C【试题解析】 对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服，向其共同上一级行政机关申请复议；对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决。【知识模块】 税务行政法制31 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人对税务机关作出的征收税款、加收滞纳金决定不服，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。【知识模块】 税务行政法制32 【正确答案】 A,B【试题解析】 复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，选项 C不正确；申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请，选项

29、D 不正确。【知识模块】 税务行政法制33 【正确答案】 C,D【试题解析】 当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项 C、D 均属于征税行为。【知识模块】 税务行政法制34 【正确答案】 A,B【试题解析】 行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：(1)作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。(2)作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚朱确定法定代理人参加行政复议的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务

30、承受人的。(4)作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。(5)申请人、被申请人因不呵抗力，不能参加行政复议的。(6)行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的。(7)案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的。(8)案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的。(9)其他需要中止行政复议的情形。行政复议中止的原因消除以后，应当及时恢复行政复议案件的审理。行政复议机构中止、恢复行政复议案件的审理，应当告知申请人、被申请人、第三人。【知识模块】 税务行政法制35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当报请上级人民法院指定管辖，不得再自行移送。【知识模块】 税务行政法制