[财经类试卷]注册会计师税法（税收征收管理法）历年真题试卷汇编1及答案与解析.doc

1、注册会计师税法（税收征收管理法）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是( ) 。(2006 年)（A）依法负有代扣代缴税款义务的单位（B）临时从事生产经营活动的个体工商户（C）企业在本地设立的非独立核算的分支机构（D）不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位2 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内。向原税务登记机关申请办

2、理注销税务登记。(1997 年)（A）7（B） 10（C） 15（D）303 下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。(2010 年)（A）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求求纳税人补缴税款但不加收滞纳金（B）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金（C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金：有特殊情况的。追征期可延长到 30 年（D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年4 下

3、列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。(2009 年新制度)（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施5 下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。(2006 年) （A）采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限（B）采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人。也包括扣缴义务人（D）税收保

4、全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人。也包括扣缴义务人6 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。(2004 年)（A）只追征税款不加收滞纳金（B）将追征期延长到 10 年（C）将追征期延长到 5 年（D）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款7 根据收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。 (2003 年)（A）3（B） 5（C） 10（D）208 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期

5、改正；逾期不改的，由( )。(2009 年原制度)（A）税务机关责令停业整顿（B）税务机关处 2000 元以下的罚款（C）工商行政管理机关吊销其营业执照（D）税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款9 根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )。(2007 年 )（A）2000 元以下（B） 200 元以上 5000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50以上 5 倍以下10 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。(2009 年新制

6、度)（A）省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告（B）国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款（C）省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格（D）作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格11 下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。(2011 年)（A）对法人作出 1 万元以上罚款的案件（B）对公民作出 1000 元以上罚款的案件（C）对法人作出没收非法所得处罚的案件（D）对法人作出停止出口退税权处罚的案件12 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以 8000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2010 年 3 月

7、 1 日则该企业 4 月 5日缴纳罚款时的总金额为( )元。(2010 年)（A）8000（B） 9200（C） 13040（D）1664013 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是( ) 日。(2009 年)（A）2（B） 3（C） 5（D）1014 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的( )日内。(2003 年)（A）10（B） 15（C） 30（D）4515 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼

8、，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )日。(2008 年)（A）15（B） 30（C） 60（D）90二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 下列各项中，不适用税收征收管理法的有( )。（A）城市维护建设税（B）关税（C）车辆购置税（D）教育费附加17 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。(2011 年)（A）扣缴人不得采

9、取邮寄申报的方式（B）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报（C）实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（D）主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力18 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中。应当进行税务登记的有( ) 。(2008 年)（A）从事生产经营的事业单位（B）企业在境内其他城市设立的分支机构（C）不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体（D）有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业19 下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。(2007 年)（A）开业税务登记（B）

10、注销税务登记（C）停业税务登记（D）临时经营税务登记20 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。(2004 年)（A）缓期征税权（B）税收行政法规制定权（C）税法执行权（D）提起行政诉讼权21 下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式有( )。(2006 年)（A）税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式（B）税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式（C）税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式（D）税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品

11、查实核定产量、销售额并据以征税的方式22 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人（B）只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行（C）冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限（D）个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内23 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2010 年)（A）虽设置账簿但账目混乱，难以查账的纳税人（B）虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人（C）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人（D）依照法律、行政法规

12、的规定应当设置但未设置账簿的纳税人24 下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。(2009 年原制度)（A）税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书（B）税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证（C）税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据（D）税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单25 下列表述中，符合税收征收管理法规定的有( )。(2007 年)（A）税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为（B）纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性

13、和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为（C）税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式（D）税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的滞纳金的制度26 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2005 年)（A）未办税务登记临时从事生产经营的（B）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（C）纳税人申报的计税明显偏低又无正当理由的（D）依照法律、行政

14、法规的规定应当设置但未设置账簿的27 下列各项中，符合税收管法延期缴纳税款规定的是( )。(2005 年)（A）延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得滚动审批（B）延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批（C）延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次（D）延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次28 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。(2004 年)（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的（C）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（D）依照法律、行政法规的规定可以

15、不办理税务登记的29 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。(2009 年新制度)（A）到纳税人的住所检查应纳税的商品。货物和其他财产（B）责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料（C）到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料（D）经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款30 下列表述中，符合税收征收管理法规定的有( )。(2007 年)（A）税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为（B）纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析

16、的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为（C）税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式（D）税款滞纳金征收制度，是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款5的滞纳金的制度31 下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。(2010 年)（A）国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1000 元（B）国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款

17、不得超过5000 元（C）国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为。设定罚款不得超过10000 元（D）国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3 侣且最高不得超过 30000 元32 下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。(2009 年)（A）罚款（B）加收滞纳金（C）停止出口退税权（D）收缴发票和暂停供应发票33 下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。(2005 年)（A）税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议（B）税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议（C）因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税

18、款，税务机关要求补偿 2 年前税款引起的争议（D）因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 3 年前的税款引起的税务争议34 下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有( )。(2008 年)（A）对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议（B）对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议（C）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的向计划单列市税务局申请行政复议(根据现行规定改编)（D）对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的可以向当地县级以上人民政府申请复议35 下列各项中，符合行政复议法和税务行政复议规则(试行

19、)规定的有( )。(2006 年)（A）对国务院的行政复议裁决不服的可以向人民法院提出行政诉讼（B）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的向国家税务总局申请行政复议（C）对国家税务总局的具体行政行为复议仍不服复议决定的可以向国务院申请裁决（D）对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议。对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决36 纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有( )。(2007 年)（A）税务机关通知银行冻结其存款的行为（B）税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为（C）税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为（D）税务机关制订的规

20、范性文件损害其合法权益的行为37 税务行政诉讼的受案范围包括( )。(2003 年)（A）税务机关作出的罚款行为（B）税务机关作出的复议行为（C）税务机关作出的税收保全措施（D）税务机关作出的税收强制执行措施三、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。38 税务代理和税务筹划在 2011 年和 2010 年还分别以选择题的形式进行考察，因考察内容新教材已经删除，在此不再列示。某高校退休教师钟某，2010 年 10 月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本 50 万元，钟老师占股 60，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师

21、准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案 1：二手车作价 30 万元作为注册资本投入，门面房以年租金 3 万元出租给事务所使用。方案 2：门面房作价 30 万元作为注册资本投入，二手车以年租金 3 万元出租给事务所使用。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)。(1)方案 1 中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。(2)方案 1 中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费?(3)方案 2 中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。(4)方案 2 中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税

22、费?注册会计师税法（税收征收管理法）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务人比照开业登记办理，自扣缴义务发生起 30 日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记。临时从事生产经营活动的个体工商户和不从事生产、经营但依法负有纳税义务的单位均应办理税务登记。【知识模块】 税务管理2 【正确答案】 C【试题解析】 不需到工商办理注销登记的，自有关机关批准或宣告终止之日起 15日内办理注销登记。【知识模块】 税

23、务管理3 【正确答案】 A【试题解析】 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到 5 年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。【知识模块】 税款征收制度4 【正确答案】 C【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆，所以作为家庭使用的轿车，

24、也在强制执行的范围内。B 不正确；强制执行措施适用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人，还包括扣缴义务人、纳税担保人。AD 不正确。【知识模块】 税款征收制度5 【正确答案】 D【试题解析】 可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。【知识模块】 税款征收制度6 【正确答案】 C【试题解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税额的，税务机关在 3 年内可以追征：有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。【知识模块】 税款征收制度7 【正确答案】

25、 B【试题解析】 欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。【知识模块】 税款征收制度8 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销 X 营业执照。【知识模块】 法律责任9 【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 法律责任10 【正确答案】 B【试题解析】 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，因此 A 错误、B 正确；省以

26、下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，C 错误；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款 2000 元以下的税务机关处罚，D 错误。【知识模块】 税务行政处罚的设定和种类11 【正确答案】 A【试题解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 1 万元以上罚款的案件。所以选项 A 是正确的。【知识模块】 税务行政处罚的设定和种类12 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的。当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3加处罚款。该企业在 2010 年 4

27、 月 5 日缴纳罚款时的总金额=(16+5)80003+8000=13040( 元) 。【知识模块】 税务行政处罚的执行13 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的、必须向当事人出具合法罚款收据，应当自收缴之日起 2 日内，交至税务机关。【知识模块】 税务行政处罚的执行14 【正确答案】 C【试题解析】 当事人应在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3加处罚款。【知识模块】 税务行政处罚的执行15 【正确答案】 A【试题解析】 根据征管法第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼。必须先经过复议；

28、对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15 日内向人民法院起诉。【知识模块】 税务行政复议的申请和受理二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。关税由海关征收。教育费附加为税务机关征收的费，也不适用征管法。【知识模块】 税收正说管理法概述17 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人、扣缴人主要的纳税申报形式有直接申报、邮寄申报、数据电文选项 A 是

29、错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。所以选项 B 是错误的。主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确认的纳税申报期限一定是具有法律效力。选项 D 是错误的。【知识模块】 税务管理18 【正确答案】 A,B【试题解析】 税务登记主体包括领取营业执照从事生产经营活动纳税人和其他纳税人，具体包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务

30、登记。答案为 AB。【知识模块】 税务管理19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国税务登记种类大体包括：开业税务登记；变更、注销税务登记：停业、复业登记；外出经营报验登记(临时经营税务登记)。【知识模块】 税务管理20 【正确答案】 A,C【试题解析】 国务院或经授权的地方人民代表大会具有税收行政法规的制定权，税务机关没有该权力；在税务行政诉讼中，纳税人具有行政诉讼权，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。【知识模块】 税务管理21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式。选项 A 属于定期

31、定额征收， B 属于查账征收，C 属于查验征收，D 属于查定征收。【知识模块】 税款正说原则和方式22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。“有根据认为”是指税务机关根据一定线索做出的符合逻辑的判断，根据不等于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。【知识模块】 税款征收制度23 【正确

32、答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税款征收制度24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务机关做出的减免税审批决定，应当自做出决定 10 个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书

33、。【知识模块】 税款征收制度25 【正确答案】 C,D【试题解析】 税收强制措施的执行主体是指有关国家机关，除税务机关外还可包括人民法院。选项 B 纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。【知识模块】 税款征收制度26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 未办税务登记的从事生产经营的纳税人，以及临时从事生产经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，选项 A 是正确的。【知识模块】 税款征收制度27 【正确答案】 B【试题解析】 延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批。【知识模块】 税款征收制度28 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税款征收制度29 【正确答案

34、】 B,C【试题解析】 本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。【知识模块】 税款征收制度30 【正确答案】 C,D【试题解析】 税收强制措施的执行主体是指有关国家机关，除税务机关外。还可包括人民法院。选项 B 纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。【知识模块】 纳税评估31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务行政规：靼对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000元：对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，且最高不得超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得

35、超过 1 万元；超过限额的，应当报国务院批准。【知识模块】 税务行政处罚的设定和种类32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 现行执行的税务行政处罚种类主要有四种：罚款： 没收非法所得：(3)停止出口退税权：(4) 收缴发票和暂停供应发票没有加收滞纳金的规定。【知识模块】 税务行政处罚的设定和种类33 【正确答案】 C,D【试题解析】 征管法第八十八条规定，对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序。对于因处罚、保全措施和强制执行引起的争议，当事人可以选择税务行政复议，也可以选择税务行政诉讼。CD 属于因征税问题引起的争议，为正确选项。【知识模块】 税务行政处罚的执行3

36、4 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。【知识模块】 一税务行政策议管辖35 【正确答案】 B,C【试题解析】 对国家税务总局的具体行政行为不服的。向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。BC 正确。【知识模块】 一税务行政策议管辖36 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C 并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围；选项 D 税务行政诉讼针对的是具体行政行为，不针对抽象行政行为。抽象行政行为是具体行政行为的对称

37、，抽象行政行为是指国家行政机关针对不特定的人和事制定出来的具有普遍约束力的行为规则。【知识模块】 税务行政诉讼的受案范围37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务行政诉讼的受案范围共 8 项，除上述 4 项外，还包括税务机关作出的征税行为、责令纳税人提缴纳税保证金(或担保)行为、阻止出境行为等。【知识模块】 税务行政诉讼的受案范围三、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。38 【正确答案】 (1)不缴纳增值税，注资行为视同销售，根据增值税的相关规定，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。(2)需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。(3)不缴纳营业税，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配的，共担风险的行为不征营业税。(4)缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税，个人所得税。【知识模块】 税务代理和税务筹划