[财经类试卷]注册税务师税务代理实务模拟试卷41（无答案）.doc

1、注册税务师税务代理实务模拟试卷 41（无答案）一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )可申请延期纳税。（A）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（B）当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（C）当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的（D）当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金，公积金以后，不足以缴纳税款的2 注册税务师以纳税人、扣缴义务名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( ) 日内申报登记。（A）10（

2、B） 15（C） 30（D）603 纳税人因违法经营于 2004 年 8 月 1 日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于( ) 前向原税务机关申报办理注销税务登记。（A）2004 年 8 月 30 日（B） 2004 年 8 月 7 日（C） 2004 年 8 月 15 日（D）2004 年 8 月 16 日4 税务师事务所对质量控制记录整理归档的期限通常为( )。（A）完成质量控制程序次日起 60 天内（B）完成质量控制程序次日起 30 天内（C）完成质量控制程序之日起 60 天内（D）完成质量控制程序之日起 30 天内5 注册税务师代理自印发票审批业务时，应代理填写( )，写明所需发票

3、的种类、名称、格式、联次和用途及数量，连同发票式样一同提交税务机关，由发票主管部门审批。（A）发票印制通知书（B）企业自制发票申请审批表（C）承印发票完工报告表（D）发票领购申请审批表6 建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照( )规定执行。（A）个人所得税法（B）企业所得税法（C）个体工商户个人所得税计税办法(试行)（D）个体工商户会计制度7 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；若有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。（A）1（B） 3（C） 5（D）78 房地产公司

4、代建商品房的业务，可能涉及的税种包括( )。（A）土地增值税（B）印花税（C）房产税（D）城镇土地使用税9 某居民企业 2009 年实际支出的工资、薪金总额为 80 万元，福利费本期发生 10万元，拨缴的工会经费 1.60 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 1.50 万元。 税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为 60 万元。该企业填列企业所得税年度纳税申报表(A 类)第 14 行“纳税调整增加额”应为( )万元。 （A）0 （B） 20（C） 22 （D）20.810 注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为

5、编制( )，报送主管财税机关。（A）资产负债表、损益表、现金流量表（B）资产负债表、应税所得表、损益表（C）资产负债表、留存利润表、现金流量表（D）资产负债表、应税所得税、留存利润表二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 需要办理变更税务登记的情形有( )。（A）改变名称（B）改变经营地点使主管税务机关发生变化（C）增设或撤销分支机构（D）改变董事会成员（E）折旧方式改变12 增值税纳税人使用的普通发票包括( )。（A）工业企业产品销售统一发票（B）工业企业加工产品统一发票（C）商业

6、批发统一发票（D）临时经营发票（E）水路货运统一发票13 注册税务师在执业过程中不得有的行为是( )（A）执业期间，可以买卖委托人的股票、债券（B）可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议（C）可以允许他人以本人名义执业（D）可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映（E）对执业中知悉的委托人商业秘密，可以告知主管税务机关，不负有保密义务14 下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。（A）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（B）纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报（C）纳税人因不可抗力，不能按期

7、办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准（D）纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在 60 天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算（E）扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表15 某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中不正确的是( )。（A）借：以前年度损益调整 贷：银行存款（B）借：利润分配-税收滞纳金 贷：银行存款（C）借：营业外支出-税收滞纳金 贷：银行存款（D）借：管

8、理费用其他 贷：银行存款16 注册税务师管理中心，应当对已经执业备案的下列( )注册税务师，注销备案。（A）注册税务师李某被查出同时在两家注册税务师事务所执业（B）税务师王某被法院宣告失踪（C）注册税务师张某在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为（D）注册税务师赵某违反行业管理规范，有过一次不良从业记录（E）注册税务师常某成为税务师事务所合伙人17 注册税务师在代理税种认定登记时，特别要注意对( )方面的认定。（A）增值税企业混合销售行为的纳税事项（B）营业税的兼营行为（C）先进技术企业的认定（D）产品出口企业的认定（E）企业是否取得免税收入的确认18 某盐场 2008 年 7 月发生如下经济业

9、务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理错误的有( ) 。(液体盐资源税的税额为 8 元/ 吨，固体盐资源税的税额为 40 元/吨)（A）7 月 6 日，销售自产的液体盐 100 吨： 借：营业税金及附加 800 贷：应交税费-应纳资源税 800（B） 7 月 10 日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐 500 吨；没有进行账务处理（C） 7 月 15 日，用于股东分配固体盐 1 吨： 借：营业税金及附加 40 贷：应交税费-应交资源税 40（D）7 月 18 日，收购个人开采的固体盐 1000 吨： 借：应交税费-应交资源税 40000 贷：银行存款 40000（E）7 月

10、25 日，用自产液体盐 5000 吨生产固体盐；会计处理中没有反映资源税19 关于企业所得税的纳税审核，下列项目表述正确的有( )。（A）企业提取折旧的方法、折旧率，一经确定就不能任意改动（B）多工序分步计算产品成本的企业，可以按最后一道工序计算在产品成本（C）采用约当产量法计算在产品成本，原材料与工资及其他费用可按同一比例折合（D）新开发的产品应作为成本计算对象，月末由 “生产成本基本生产成本”转入到“管理费用 -新产品开发费用 ”账户的借方（E）月末在产品按定额成本计算时，其实际成本脱离定额成本的差异，全部由完工产品负担20 下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是( )。（

11、A）金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额（B）金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额（C）金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额（D）金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。21 代建个体工商户复式账会计制度的基本内容。22 某生产性外商投资企业，所得税适用税率 30% (经当地政府批准，免征地方所得税)。该企业只享受“ 二免三减半 ”优惠政策。1997 年开业经营，经营期 15 年，该企业兼营非生产性业务，经审核发现 1997 年至 2004 年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入

12、的比重及历年所缴的所得税如下： 要求：1该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。 2该企业哪些年度缴纳的企业所得税不正确? 说明理由并正确计算。23 某化妆品生产企业 2008 年打算将购进的 100 万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。据测算若自行生产：需花费的人工费及分摊费用为 50 万元，而如果委托另一长期合作企业生产，对方收取的加工费用也为 50 万元，此两种生产方式生产出的产品，对外销售价均为 260 万元。 问题：假定成本、费用、产品品质等要件都相同，且不考虑生产和委托加：正期间费用，分别计算两种生产方式下应缴纳的消费税、企业利润，并指出两种生产方式的优劣。(提示：消费税税率为 3

13、0%)四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。24 某个人在 A 市设立从事生产、经营的个人独资企业，税务机关对其进行查账征收管理。2009 年 2 月份聘请注册税务师代理企业 2008 年度个人所得税的纳税申报工作，注册税务师审核企业的资料如下：(1) 企业自行申报取得销售产品收入 640 万元，购买国家发行的金融债券利息收入2.50 万元；(2) 结转的销售产品成本 450 万元；发生管理费用 150 万元(其中含业务招待费 15万元，广告费 8 万元，业务宣传费 7 万元，缴纳的印花税 0.40 万元、房产税 0.60万元，)；发生营业外支出 30 万元(其中含向红十字事业捐款

14、 6 万元，税款滞纳金1 万元)；(3) 应缴纳的增值税 2 万元、城市维护建设税 0.14 万元、教育费附加 0.06 万元；(4) 拥有员工 7 人(其中含投资者 1 人) ，全年计入各项成本、费用中的实发工资总额 136800 元 (投资者每月工资为 3000 元，2 名管理员工每月工资 2200 元，4 名普通员工每月工资 1000 元)，并已经代扣代缴个人所得税；计提福利费 19152 元，当年并未发生福利费支出。(5) 8 月份购进小汽车一辆，用于企业的业务洽谈及接送投资者女儿上学使用，汽车价款 11.70 万元，支付的车辆购置税 1 万元，车辆牌照等费用 8000 元，2008

15、年8 月至 2009 年 7 月企业应负担的养路费 978 元。企业将儿 70 万元计入了“固定资产”科目，其他计入了 “管理费用 ”中核算。并按照固定资产原值和税法规定计提了折旧。当地税务机关核定的准予扣除折旧额为根据标准计算的折旧额的 60%。(税法规定汽车折旧年限 4 年)(6) 9 月份，投资者在龙门大酒店招待家人发生餐费共计 2 万元，已经计入了“管理费用一业务招待费” 科目中核算。(7) 购进生产设备一台，支付买价和安装费共计 10 万元(其中支付给个人的安装劳务费 0.50 万元，按照安装协议，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个人独资企业代为负担，个人独资企业代缴个人

16、所得税 800 元，计入了“税后列支费用”中)；(8) 12 月木，企业根据应收账款年末余额 200 万元，计提坏账准备金 5 万元。(9) 12 月末，给每位员工 (包括业主) ，发放年终一次性不含税奖金 1 万元，计入了“管理费用”中核算，以现金支付。(10) 经当地主管税务机关审核，企业从业人员的工资符合税前扣除标准。要求：根据所给资料，顺序分析投资者存在的纳税问题；并计算企业 2008 年度应补缴的代扣代缴个人所得税和应缴纳的个人所得税。(以元为单位，整数后四舍五入保留两位小数)25 某股份有限公司是中外合资企业，提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2002 年 2 月

17、正式开业运营，当年有关营业税申报情况汇总表如下：2003年 2 月(该企业尚未进行年度决算)，某注册税务师对该公司 2002 年度纳税情况进行审查，发现有关资料如下。 (1)该公司免费为某装修公司提供一间标准客房做办公用房，期限一年，由该装修公司为其宾馆、餐饮中心、娱乐广场免费提供室内装饰画。 (2)中方投资公司召开业务洽谈会，使用宾馆会议室两天，便用标准间客房10 间，豪华型客房 2 间，共使用三天，未做任何账务处理。(根据董事会决议：批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利) (3)该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告，协议约定年广告费 40000 元，该公司将广告费收入直接冲减了当月营业

18、费用。 (4)该公司餐饮中心一楼为快餐厅，二楼为宴席厅，同时设有卡拉 OK 设施和KTV 包房。一楼快餐厅年营业额为 1200000 元，二楼宴席厅年营业额为 2800000元。 (5)该公司旅游部全年营业额 800000 元，为旅客支付风景点门票费 24000 元，支付交通费 30000 元，计入营业成本中。 (6)该公司下设出租车行，共有桑塔纳出租车 15 辆，每台车 180000 元，2 月份与出租车司机签订协议，即由出租车司机一次性支付承包费 60000 元，以后每日向车行交 200 元，由车行支付各项费用，统一管理，5 年后该出租车归个人所有。 要求：根据所提供资料的顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相应的账务调整。 (注：该公司宾馆标准间客房租金 100 元/天，豪华间客房 200 元/天，会议室 1000 元/天，该企业城市维护建设税税率为?%，教育费附加征收率为 3%)