[财经类试卷]注册税务师税务代理实务模拟试卷58及答案与解析.doc

1、注册税务师税务代理实务模拟试卷 58 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某纳税人原在北京市经营，于 2006 年 11 月 6 Et 外出在河北省的石家庄市经营，至 2007 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期( )。（A）只需在北京市办理税务登记手续（B）需在石家庄市办理税务登记手续（C）在两地均不需办理税务登记手续（D）应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的 “外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记2 美国一建筑企业于 2008 年 3 月 1 日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，

2、美国公司最迟于 ( ) 申请办理税务登记（A）3 月 15 日（B） 3 月 16 日（C） 3 月 30 日（D）3 月 31 日3 根据企业所得税法的规定，企业生产各项费用的分配采用的分配标准是否适当，有无利用变换分配标准，人为地调整各产品间应承担的费用，分配的标准与实际发生的统计数有无不相符的。对上述内容进行审核时，要做的工作不包括( )。（A）收集资料，掌握企业历年来各种间接费用采用分配标准的情况，对照本年采用的分配标准是否适当（B）查清分配标准如何确定及其取得的来源（C）核实车间原始记录，统计报表数字等，审核各种费用分配表上的分配标准，是否有弄虚作假的现象（D）对虚假分配落实责任人4

3、 高级工程师张某于 2005 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期 3 年。注册税务师受理其 2006 年度个人所得税申报代理，经了解 2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )。（A）仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税（B）仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得 ”缴纳个人所得税（C）退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外尚投资企业取得的工资按“劳务报酬所得 ”缴纳个人所得税（D）因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税

4、5 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000 元，本期销售成本发生额为 200000 元，则注册税务师采用“按比例分摊法” 计算的分摊系数为( )。（A）0.08（B） 0.05（C） 0.04（D）0.0446 对于资产负债表的审查，以下说法正确的是( )。 （A）若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货或者是由于价格的原因造成的，但是可以肯定不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精

5、力（B）在对固定资产进行审核分析时，首先要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确（C）在审查资产负债表时，还可以运用一些财务评价指标，如资产负债率、流动比率等对企业的经营状况、偿债能力等进行评价（D）审查所有者权益项目时，应注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确，盈余公积提留比例是否符合税法规定7 跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并( )。（A）缴纳纳税保证金（B）预缴税款（C）提供纳税担保（D）提供工商营业执照副本及税务登记证副本8 会计科目正确但核算金额大于正确金额的情况下一般

6、采用( )。（A）红字调整法（B）补充登记法（C）综合调整法（D）以上三种方法均可9 某新办酒家开业时领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本” 为 5000 万元，其他经营帐簿 9 本，签订购货合同 1 份，记载金额 10 万元，职工业余教育订立合同 1 份，金额 1 万元，房屋租赁协议 1 份，租金收入 50 万元，其应交印花税为( )（A）2259（B） 25060（C） 25560（D）2559010 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本

7、为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000 元，本期销售成本发生额为 200000 元，则注册税务师采用“按比例分摊法” 计算的分摊系数为( )（A）0.08（B） 0.05（C） 0.04（D）0.044二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 税务机关应履行的义务有( )。（A）提供税收政策咨询服务（B）依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续（C）承担税务行政诉讼的举证责任（D）依法保护纳税人的合法权益12 代理税种认定登记操作要点

8、有( )。（A）代理税种认定登记，注册税务师应在核查纳税人有关资料的基础上，结合纳税事项深入调查（B）对于增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，以及产品出口商业，先进技术企业的认定，应详细核查纳税人的合同、章程有关的批文和证件、会计科目处理及原始凭证等资料，逐一核实认定后，再向主管税务机关提交核查报告和纳税人税种认定表，履行申报手续（C）在取得主管税务机关税种的通知之后，注册税务师应指导纳税人具体的办税事宜（D）如果纳税人对税务机关的认定提出异议，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重

9、新加以认定（E）对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，只需申办任一项税种认定手续即可13 某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于 2003 年度计提本年生产人员工资津贴等合计 12000 元，其中应在税后列支费用为 3000 元，代扣个人所得税 1 元，根据上述业务编制正确的会计分录为( )。（A）借：应付工资 100贷：税后列支费用 100（B）借：生产成本 12000贷：应付工资 12000（C）借：留存利润 3000贷：税后列支费用 3000（D）借：应付工资 100贷：应交税金-代扣个人所得税 100（E）借：生产成本 9000税后列支费用 3000贷：应付工资

10、1200014 有关营业税的扣缴义务人的下列说法正确的是( )。（A）人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（B）企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人（C）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人（D）单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人15 个体工商户简易账建账建制的基本范围包括( )。（A）请帮工在 2 人或 5 人以下的（B）从事应税劳务月营业额在 5000 元至 15000 元（C）从事销售货物月销售收入在 10000 元30000 元（D）市(县)级税务机关确定应建立简易账的其他情形16 下列说法正确的有(

11、)。（A）固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）固定业户到外县(市)销售货物的，未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税（C）非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税（D）非固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，向销售地主管税务机关或者居住地主管税务机关申报纳税17 对于原始凭证的纳税审查中，请您作为注册税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有( )。（A）购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设独立核算生产分厂的名称（B）支付汽车修理费，取得服务业发票（C）市场部人员报销差

12、旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料（D）会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票（E）会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证18 外商投资企业的镜外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，( ) 。（A）若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除（B）超过扣除限额的，其超出部分在不短于 5 年期限内平均列入费用（C）超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支（D）超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过 5 年（E）超过扣除限

13、额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过 3 年19 下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有( )。（A）税务登记文书（B）发票管理文书（C）税务处理决定文书（D）税款征收文书20 依据注册税务师管理暂行办法的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所；下列处罚措施中，对其适用的有( ) 。（A）给予警告并处 5 万元罚款（B）撤销执业备案或者收回执业证（C）处 1000 元以上 5000 元以下罚款（D）给予警告并处 1000 元以上 3 万元以下的罚款（E）向社会公告三、简答题共 3 题

14、，请根据题目要求回答问题。21 简述税务行政复议申请人应具备什么条件?22 山东省某软件企业为一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2009 年 3 月进项合计 75 万元，上期留抵 15 万元。当月销售收入如下：(1)当月销售软件收入共计 3500 万元，同时收取的软件安装费 35 万元，维护费20 万元；(2)为满足客户升级需要，进行第二次开发，当月二次开发收入 50 万元；(3)对老客户收取 2008 年的维护费用 70 万元。 (以上增值税收入为不含税收入)要求：(1)分析上述业务应缴纳的流转税，简述相关政策。(2)计算当月应缴纳的流转税。 23 甲企业属于粮食购销企业，由于城镇规划，拆

15、迁原仓库后，有近两亩的空地，办理有关手续后，甲企业决定与建筑商乙企业联合开发，甲企业出土地，建筑商乙企业出资金，建成后的房产 50%归甲企业，50%归建筑商乙企业，甲企业所得的50%的房产准备全部出售。 要求：上述业务除按规定缴纳企业所得税外甲企业还应缴纳哪些税费?并简述理由。四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。24 某洗衣机厂本月发生如下经济业务：1.销售洗衣机 1000 台，取得含税销售收入 2340000 元，另向购货方收取包装费 30000 元，款项均送存银行。(2) 当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计 600000 元，税金合计 102000 元，款项

16、均付，材料均已验收入库。(3) 上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计 4680 元。(4) 办公室购买办公用品，取得增值税专用发票 1 张，注明价款 3000 元，税金 510元。(5) 企业将自产的最新型号洗衣机 10 台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为 2400 元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。(6) 因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为 5000 元该材料适用 17%增值税税率。(7) 上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为 142300 元。要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计

17、分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。25 要求：1扼要指出存在的影响纳税的问题；2计算应补交的各项税费，并作出相应的调账分录。资料：(一)基本情况：保利华大酒店是一家私人投资的有限责任公司，注册资本 1000 万元。主要从事餐饮服务、旅店和其他服务业。2006 年 2 月 5 日，委托中税广通税务师事务所对其 2005 年度纳税情况进行审核，并取得相关资料。2. 审核资料：12 月 7 日，第 65 号凭证，摘要：公司聚餐，账务处理为：借：银行存款 30000经营费用 6000贷：主营业务收入餐饮收入 30000其他应付款 6000经查系：公司在春节前在该酒店聚餐，发票注明的消费金额为

18、36000 元，6000元是酒店给公司的折扣。24 月 8 日，第 10 号凭证，摘要：客人住宿费，账务处理为：借：现金 6312贷：主营业务收入住宿收入 6000其他业务收入商品收入 300应交税金应交增值税(销项税额) 12经查系：客人在该店住了 15 天，每天住宿标准 400 元，计 6000 元，另外的312 元是客人消费了房间里的方便面等小商品的含税价。35 月 6 日，第 15 号凭证，摘要：广告费，账务处理为：借：经营费用 300000贷：银行存款 200000其他应收款 100000经查系：该店与另一企业请某电视台联合发布广告，协议规定，广告总费用300000 元，该店负担 2

19、00000 元，另一企业负担 100000 元，先由该店为其垫付，电视台开给该店的广告业发票注明的广告费金额为 300000 元，此项业务取得的相关票据符合税法规定。46 月 6 日，第 100 号凭证，摘要：付 2005 年房租，账务处理为：借：管理费用房租 360000贷：银行存款 360000经查系：为经营方便该店租用一闲置车库作工具房，租期为 3 年 2005 年 1 月 1日至 2007 年 12 月 31 日)，每月租金 2 万，分两次付清，2005 年 6 月和 2006 年 6月各付一半。57 月 26 日，第 131-132 号凭证，摘要：工资及三项费用，账务处理为：借：管理

20、费用经营费用 165000贷：应付工资 225000借；管理费用 16275经营费用 23100贷：应付福利费 31500其他应付款工会经费 4500其他应付款职工教育经费 3375经查该店每月均这样作了工资及三项费用分配和提取的分录611 月 28 日，第 149 号凭证，摘要；装修费，账务处理为：借：经营费用 350000贷：银行存款 350000经查系：该店在旅游淡季，对酒店的客房部进行一次全部装修，该部分固定资产原值为 160 万元，已提折旧 15 万元，残值率 3%，于 12 月中旬交付使用。712 月 6 日，第 120 凭证，摘要：联营分利借：银行存款 850000贷：投资收益

21、850000经查系：该店从深圳联营企业分回利润 85 万元，该联营企业所得税税率为15%。8审核：营业外支出”账户，其中记载有如下事项：(1) 银行罚息 2 万元；(2) 违反合同补偿金 18 万元；(3) 通过非营利性的社会团体向红十字事业捐赠 5 万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。(三) 其他情况：1全年主营业务收入 1800 万元，主营业务成本 800 万元，主营业务税金及附加216 万元，其他业务收入 60 万元，其他业务支出 40 万元，投资收益 85 万元，营业外支出 120 万元，管理费用 220 万元，经营费用 320 万元，财务费用 10 万元。2上年度亏损额为 118

22、万元，本年度已预缴 80 万元，已经税务机关确认。3本年度该店各月均无欠税，“应交税金” ，账尸余额为零。4该店共有职工 150 人，其中含 20 名临时工和 9 名退休职工。计税工资标准为每人每月 960 元。5题目中未涉及的纳税事项均视为正确。 注册税务师税务代理实务模拟试卷 58 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【知识模块】 税务登记代理实务2 【正确答案】 C【试题解析】 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的项目合同或协议签订之日 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税

23、务机关核发临时税务登记证及副本。【知识模块】 税务登记代理实务3 【正确答案】 D【试题解析】 注册税务师审核生产费用分配，不包括追究虚假分配的责任人，这属于企业解决的问题。【知识模块】 所得税纳税审核代理实务4 【正确答案】 B5 【正确答案】 B6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 是错误的，若流动资产实际占用数增长过快，则应意是因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，还是由于管理不善、物资积压、产品滞销或者是虚增库存成本所造成，以便进一步分析企业有无弄虚作假、乱挤成本等问题；选项 B 是错误的，固定资产的审查分析，首先，了解资产增减变动的情况，其次，在核实固定资产原值的基础上，

24、应进一步核实固定资产折旧额，审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确；选项 D 是错误的，盈余公积的提留比例是公司法中的规定，不是税法中的规定。7 【正确答案】 C【试题解析】 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。8 【正确答案】 A【试题解析】 会计科目正确但核算金额大于应计金额的情况一般采用红字调整法对大于部分进行冲减处理。9 【正确答案】 D10 【正确答案】 B【试题解析】 此错误影响产成品、在产品库存和当翅销售成本，分摊率=20000/(80000+120000+200000)=

25、5%二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税务管理概述12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税务登记代理实务13 【正确答案】 C,D,E【知识模块】 建账建制代理记账实务14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 流转税纳税申报代理实务15 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 建账建制代理记账实务16 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 流转税纳税申报代理实务17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A 是错误的，发

26、票名称应与本公司的名称相符；选项 B 是错误的，应取得增值税发票；选项 C 是错误的，单位内部自制凭证应当手续完备，附件齐全；选项 D 是错误的，不得使用收据代替正规发票。【知识模块】 代理纳税审查方法18 【正确答案】 A,C,D19 【正确答案】 A,B,D20 【正确答案】 D,E【试题解析】 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处 1000 元以上 3 万元以下的罚款，并向社会公告。三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。21 【正确答案】 作为税务行政复议申请人应具备以下条件：(1) 申请人是以自己的名义行使申诉讼；

27、(2) 申请人是税务机关具体行政行为的承受者：(3) 申请人提出的复议内容属于税务行政复议的受案范围；(4) 申请人以书面形式提出自己的复议请求。22 【正确答案】 (1)销项税额=(3500+35+20)17%=604.35( 万元)关于增值税若干政策的通知(财税2005165 号)，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。(2)销项税额 =5017%=8.5(万元)二次开发的收入也是销售软件产品的收入，应征收增值税。(3)营业税=705%=3.5(万元)(财税 2005165 号)

28、对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。应对其征收营业税。按服务业的 5%征税。(4)本月应纳增值税 =604.35+8.5-75-15=522.85(万元 )增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。增值税税负=522.85(3500+35+20+50)=14.5%，高于 3%，应当享受即征即退的优惠。可以申请即征即退的增值税=(3500+35+20+50)(14.5%-3%)=414.58(万元)23 【正确答案】 甲企业还应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加

29、、契税及土地增值税。1甲单位和建筑企业通过土地使用权和房屋所有权的相互交换，甲单位发生了转让土地使用的行为，应按营业税“转让无形资产” 税目中“转让土地使用权”纳税；2甲单位将分得的房屋销售，则又发生了销售不动产行为，也应对其销售收入再按“销售不动产 ”缴纳营业税；3甲企业应按缴纳的营业税为依据缴纳城市维护建设税、教育费附加；4甲单位取得房屋的所有权，应按取得房屋价值缴纳契税；5甲企业如果将分得的房产转让的，还要按规定缴纳土地增值税。四、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。24 【正确答案】 本月应纳增值税=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-

30、142300=104206.97(元)月末，借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 104206.97贷：应交税费-未交增值税 104206.97次月初缴纳本月增值税时：借：应交税费-未交增值税 104206.97贷：银行存款 104206.97【知识模块】 企业涉税会计核算25 【正确答案】 1存在纳税问题(1) 税法规定：销售折扣必须与销售额在同一张发票上注明，在计算营业税、企业所得税时，才可以扣除。应补交营业税=60005%=300 元，城建税=3007%=21元，教育费附加=3003%=9 元，调增应纳税所得额=6000+6000-300-21-9=11670 元(经营费用 600

31、0 元是多计的费用，本身不存在这笔费用)。账务调整：借：其他应付款 6000贷：以前年度损益调整 5670应交税金应交营业税 300应交税金应交城建税 21其他应交款教育费附加 9(2) 根据营业税法的有关规定，客人的此次消费行为属混合销售行为，应一并计算营业税，应补缴营业税 3125%=15.6 元，应补城建税=15.67%-127%=0.25 元，应补教育费=15.63%-123%=0.468-0.36-0.11 元，应退增值税 12 元。应调减应纳税所得额=15.6+0.25+0.11=15.9612 账务调整为：借：以前年度损益调整 15.96贷：应交税金应交营业税 15.6应交税金应

32、交城建税 0.25其他应交款教育费附加 0.11(3) 按所得税法规定，另一企业负担的广告费不应由该店承担，属于与取得收入无关的支出，首先应调增应纳税所得额 100000 元，税法规定的广告费扣除的标准为： (18000000+600000+6000)2%=186060002%=372120 元，实际发生的 200000元未超过税法规定的标准，可在税前扣除，调账分录：借：其他应收款 100000贷：以前年度损益调整 100000(4) 该店支付的房租应按权责发生制原则计入相应的纳税期限，应计入本年度的租金金额=2 万元 12=24 万元，应调增应纳税所得额 36 万元-24 万元=12 万元。

33、(5) 工资薪金支出超过税法规定的标准，应调增应纳税所得额=实际支出-标准支出=22500012-(150-9)12960=2700000-1624320=1075680 元。三项费用超过税法规定的标准，应调增应纳税所得额=实际支出-标准支出=3937512-(150-9)1296017.5%=188244 元。(6) 该店固定资产装修支出已超过原值的 20%(350000160000100%=21.87%)，按税法规定，应将装修支出计入固定资产价值，但因 12 月份交付使用，本年度不可补提折旧，因此应调增应纳税所得额 350000 元。(7) 按税法规定，联营企业分回的税后利润，先还原为税前

34、所得，并入企业的生产经营所得，计算所得税，然后再减去抵免限额，还原数为=850000(1-15%)=1000000 元，抵免限额为 100000015%=150000 元。(8) 按税法规定，银行罚息、违反合同补偿金以及通过非营利性的社会团体向红十字事业捐赠的支出都可以在税前扣除；直接向某希望小学捐赠不符合税法规定的捐赠条件，不允许在税前扣除，应调增应纳税所得额 10 万元；2计算应补交的各项税费并作相应的账务处理(1) 调整增加数 =11670+100000+120000+1075680+188244+350000+150000+ 100000+=2095594 元(2) 调整减少数 =15

35、.96 元(3) 税前会计利润 =18000000-8000000-2160000+600000-400000+850000- 1200000-2200000-3200000-100000=2190000 元(4) 纳税调整后所得 =2190000+2095594-15.96=4285578.04 元(5) 应纳税额 =(4285578.04-1180000)33%=1024840.75 元(6) 应补税额 =1024840.75-800000-150000=74840.75 元借：以前年度损益调整 74840.75贷：应交税金应交所得税 74840.75结转以前年度损益调整=5670-15.96+100000-74840.75=30813.29 元借：以前年度损益调整 30813.29贷：利润分配未分配利润 30813.29借：应交税金应交企业所得税 74840.75应交税金应交营业税 315.60应交税金应交城建税 21.25其他应交税一应交教育费附加 9贷：银行存款 1175186.71