[财经类试卷]注册税务师税收相关法律（债权法律制度）历年真题试卷汇编1及答案与解析.doc

1、注册税务师税收相关法律（债权法律制度）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据合同法，债权人行使代位权( )。(2012 年)（A）可以采取私力救济方式（B）必须通过诉讼方式（C）可以通过申请支付令方式（D）可以通过仲裁方式2 合同法第 74 条规定：“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。”结合有关司法解释，下列对该条文的理解中。正

2、确的是( ) 。 (2011 年)（A）债务人放弃其未到期的债权，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院不应支持（B）债务人以明显不合理高价收购他人财产，且受让人知道该情形的，人民法院可以根据债权人的申请予以撤销（C）善意延长到期债权的履行期，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院应予支持（D）债务人只有以低于市场交易价的 50的价格转让其财产，人民法院才可以根据债权人的申请予以撤销3 下列权能中，( ) 属于物权和债权共同具有的权能。(2009 年)（A）占有（B）处分（C）给付受领（D）给付请求4 我国合同法第 73 条规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债

3、权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”这项制度在债法理论中属于( )。(2009 年)（A）债的担保（B）债的移转（C）债的保全（D）债的履行5 合同的一方当事人经过对方当事人同意，可以将自己的权利和义务一并转让给第三人，这在理论上被称为( )。(2007 年)（A）债权转让（B）债务承担（C）代位权（D）债的概括承受6 根据我国合同法理论，缔约过失是( )。(2012 年)（A）违反合同约定义务的行为（B）侵权之债（C）债的发生原因之一（D）须承担违约责任的行为7 在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是( )。(2012 年，经调整)

4、（A）承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作（B）承揽人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更换材料，因此导致工作延误（C）承揽人未征得定作人同意将其承揽的主要上作转交给第三人完成（D）承揽人因定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果8 双方互负债务，没有约定先后履行顺序。一方在对方未履行之前有权拒绝对方的履行请求，一方在对方履行债务不符合约定时有权拒绝对方相应的履行请求。该权利在我国合同法理论上称为( )。(2012 年)（A）先履行抗辩权（B）先诉抗辩权（C）同时履行抗辩权（D）不安抗辩权9 合同当事人约定的违约金超过所造成损失的( )的，一般可以认定

5、为“过分高于造成的损失” ，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。(2011 年)（A）15（B） 20（C） 25（D）3010 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方当事人可以解除合同。该情形属于( )。(2011 年)（A）协议解除（B）约定解除（C）裁定解除（D）法定解除11 合同法第 39 条规定：“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。”下列对该条文的理解中，正确的是( ) 。(2011 年)（A

6、）提供格式条款的一方对合同中免除其责任的内容使用独立的黑体字引起对方注意，并向对方作出说明，属于“采取合理的方式”（B）只要合同中存在违反合同法第 39 条规定的格式条款，该合同就应认定为无效合同（C）只要合同中存在违反合同法第 39 条规定的格式条款，对方当事人就可以解除合同（D）只要合同中存在违反合同法第 39 条规定的格式条款，该合同就属于待生效合同12 合同法第 114 条第 2 款规定：“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”下列对该条文的理解中，正确的是( ) 。

7、 (2011 年)（A）当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张（B）当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出（C）增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限（D）增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持13 同时履行抗辩权是指( )的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行前，可以拒绝对方履行请求的权利。(2010 年)（A）实践性合同（B）无名合同（C）双务合同（D）要式合同14 周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000 元。周某预付货款 4000 元，家具店保证 3 天内将货送到周某家。因为车辆紧张，家具店没有

8、在 3 天内送货，而第 4 天家具店失火。此套家具被焚毁。根据规定，对本案正确的处理是( ) 。(2010 年)（A）由周某承担损失，周某应补交所欠货款 4000 元（B）由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款 4000 元（C）由周某、家具店双方平均分担损失，周某不补交货款，家具店不退还预付货款（D）主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失15 根据合同法的规定，无处分权的人处分他人财产所订立的合同，事后权利人追认的，该合同( ) 。(2009 年)（A）有效（B）可撤销（C）效力待定（D）可变更16 招投标方式属于合同订立的特殊方式，在招投标过程中，投标属于( )。(2009年)（A

9、）要约邀请（B）邀约（C）要约（D）承诺17 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，这类合同是( )。 (2008 年)（A）特殊买卖合同（B）租赁合同（C）借贷合同（D）融资租赁合同18 在借款合同中，对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照合同法有关规定仍不能确定的，则( )。(2008 年)（A）借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息（B）借款期间超过 1 年的，应当在借款期间届满后 1 个月内支付利息（C）借款期间超过 2 年的，应当在借款期间届满后 2 个月内支付利息（D）借款期间超过 3 年的，应当在借款期间

10、届满后 3 个月内支付利息19 合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为( )。(2008 年)（A）预付款（B）定金（C）订金（D）保证金20 根据合同法理论，下列有关各类合同的说法中，正确的是( )。(2007 年，经调整)（A）双务合同是指合同当事人双方均只承担义务的合同（B）无偿保管合同中保管人的注意义务较高，有偿保管合同中保管人的注意义务较低（C）要式合同是指必须采用特定法律形式才能成立的合同（D）无名合同是指合同内容不明确的合同21 当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确。依照合同法的有关规定仍不能确定的，视为( ) 。(

11、2007 年)（A）租赁期为 6 个月（B）租赁期为 2 年（C）租赁期为 20 年（D）不定期租赁22 根据合同法律制度的规定，合同当事人在合同中既约定违约金，又约定定金的。一方违约时，对方( ) 。(2007 年)（A）不得适用定金规则（B）可以适用定金规则（C）应当适用定金规则（D）可以同时适用违约金和定金条款23 债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，( )开始计算保证合同的诉讼时效。(2007 年)（A）一般保证从起诉之日起（B）一般保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起（C）一般保证从判决或者仲裁裁决生效之日起（D）连带责任保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起

12、二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。24 甲公司欠乙公司 40 万元已到期，一直无力偿还；丙公司欠甲公司 30 万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以( )。(2010 年 )（A）行使代位权，要求丙公司偿还 30 万元（B）以债务承担为由要求丙公司代甲公司偿还 30 万元（C）要求甲公司承担乙公司因行使代位权所支出的必要费用（D）以债权让与为由要求丙公司代甲公司偿还 30 万元（E）以甲公司名义起诉丙公司，但不能以自己的名义起诉25 在民法理论上，债

13、的类型有( )。(2009 年)（A）相邻关系之债（B）合同之债（C）侵权行为之债（D）缔约过失之债（E）不当得利之债26 在债法理论中，债的移转形式包括( )。(2009 年)（A）债权让与（B）债的清偿（C）债的混同（D）债权债务的概括承受（E）债务承担27 债权让与合同的生效要件包括( )。(2007 年)（A）存在有效债权（B）债权人与债务人达成让与协议（C）债权人与受让人达成让与协议（D）被让与的债权具有可让与性（E）存在待生效债权28 根据合同法，承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法，正确的有( )。(2012 年，经调整)（A）撤回的通知先于承诺通知到达要约人的，可以发生撤回效

14、力（B）撤回的通知与承诺通知同时到达要约人的，可以发生撤回效力（C）撤回的通知可以后于承诺通知到达，但承诺人应承担缔约过失的损害赔偿责任（D）撤回的通知可以采取公告送达方式（E）撤回的通知可以后于承诺通知 3 日到达要约人，但承诺人应承担违约责任29 晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅 20 台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务。晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有( )。(2011年)（A）展曦公司债权转让通知到达伟东公司时，才对伟东公司发生债权转让效力（B）晨曦公司与北海公司转让协议生效时，对伟东公

15、司同时发生债权转让效力（C）晨曦公司移转债权无须征得伟东公司的同意即产生法律上的效力（D）展曦公司与北海公司的协议属于待生效合同（E）晨曦公司与北海公司的协议有效，北海公司可不通过晨曦公司而直接向伟东公司主张债权30 根据合同法理论，所有的( )属于要约邀请。(2010 年)（A）拍卖公告行为（B）广告行为（C）商品陈列待售行为（D）招标公告行为（E）寄送商品价目表行为31 下列合同中，同时具有诺成性和双务性特征的有( )。(2010 年)（A）经过公证的赠与合同（B）房屋租赁合同（C）承揽合同（D）委托合同（E）保管合同32 根据合同法理论，同时具有双务、有偿和诺成性质的合同有( )。(20

16、09 年)（A）承揽合同（B）借用合同（C）赠与合同（D）买卖合同（E）行纪合同33 根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是( )。(2008 年)（A）双务合同（B）委托合同（C）行纪合同（D）居问合同（E）实践性合同34 根据合同法的规定。在受赠人( )的情况下。赠与人可以撤销赠与。(2008年)（A）严重侵害赠与人的近亲属（B）对赠与人有扶养义务而不履行（C）指责赠与人（D）将赠与财产转赠他人（E）挥霍赠与财产35 属于合同法第 52 条所规定的无效合同的类型有( )。(2007 年)（A）一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同（B）恶意串通，损害国家、集体或

17、者第三人利益的合同（C）以合法形式掩盖非法目的的合同（D）损害社会公共利益的合同（E）违反法律、行政法规和规章的强制性规定的合同注册税务师税收相关法律（债权法律制度）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 合同法和合同法解释(二)有关代位权、撤销权的规定均表明，债权人行使代位权、撤销权应当向人民法院提起诉讼。【知识模块】 债权法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AC：根据最高人民法院关于适用(合同法)若干问题的解释(二)第 18 条的规定，债务人放弃其未到期的债权或者放

18、弃债权担保，或者恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害。债权人依法提起撤销权诉讼的，人民法院应当支持。(2)选项 B：债务人以明显不合理的高价收购他人财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。(3)选项 D：转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价 70的，一般可以视为明显不合理的低价；对转让价格高于当地指导价或者市场交易价30的，一般可以视为明显不合理的高价。【知识模块】 债权法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)物权的权能包括占有、使用、收益和处分；(2)债权的权能包括给付请求权、给付受领权、债权保护请求权和处分权能。【知

19、识模块】 债权法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 题干引用的规定是代位权。代位权和撤销权均属于债的保全措施。【知识模块】 债权法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)债权债务的一并转移属于债的概括承受。(2)债权转让转移的只是权利，排除选项 A；债务承担转移的只是义务，排除选项 B；代位权是债权人为保全自己的债权，以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利之权，排除选项C。【知识模块】 债权法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)承担缔约过失责任以合同不成立、无效、被撤销或不被追认为前提。据此排除选项 AD；(2)缔约上的过失和侵权行为是并列的两种不同的债的发生原因，排除选

20、项 B。【知识模块】 债权法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人；因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失的，应当赔偿损失；根据该规定，选项 A 的承揽人不仅尤须承担违约责任，反而可以向定作人要求赔偿损失。(2)选项 B：定作人提供材料的，定作人应当按照约定提供材料；承揽人对定作人提供的材料。应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其他补救措施；根据该规定，选项 B 的承揽人如果履行了及时检验并通知的义务不构成违约，如果未及时检验并通知，则应承担迟延检验、通知的违约责任。(3)选项 C

21、：承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的。应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人也可以解除合同。(4)选项 D：定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权。但当事人另有约定的除外。【知识模块】 债权法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)“ 先诉抗辩权”是一般保证人享有的权利；(2)抓住题干关键词“没有约定先后履行顺序”同时履行。【知识模块】 债权法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 债权法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 题干所述内容为“预期违约”，属于合同的法定解除事由。【知识模块】 债权法律制度11 【正

22、确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：在合同中采用足以引起对方注意的文字、符号、字体等特别标识。并按照对方要求对格式条款予以说明的，属于“采取合理方式”。(2)选项 BCD：根据最高人民法院关于适用(合同法)若干问题的解释(二)第 9 条的规定，提供格式条款的一方当事人未按规定尽到提示和说明义务，导致对方没有注意免除或者限制其责任的条款，对方当事人申请撤销“该格式条款”(并不直接导致该条款无效，或影响整个合同效力，或使对方取得合同解除权)的，人民法院应当支持。【知识模块】 债权法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：根据最高人民法院关于适用(合同法)若干问题的解释(二

23、)第 27 条的规定，当事人通过反诉或者抗辩的方式，请求人民法院依法调整违约金的，人民法院应予支持；(2)选项 CD：当事人依法请求人民法院或者仲裁机构增加违约金的，增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限；增加违约金以后，当事人又请求对方赔偿损失的，人民法院或者仲裁机构不予支持。【知识模块】 债权法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权均为双务合同履行中的抗辩权。【知识模块】 债权法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外：在本

24、题中，家具店与周某约定“送货上门”，未将货物送至周某家即为未交付。风险依然完全由家具店承担。周某无分担的义务，排除选项 CD。(2)如果要求周某补交货款，相当于风险由周某承担，选项 A 错误。【知识模块】 债权法律制度15 【正确答案】 A【试题解析】 无处分权的人处分他人财产所订立的合同，属于效力未定的合同，但经过权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。【知识模块】 债权法律制度16 【正确答案】 C【试题解析】 招标属于要约邀请，投标属于要约，定标属于承诺。【知识模块】 债权法律制度17 【正确答案】 D【试题解析】 融资租赁合同，是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的

25、选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。【知识模块】 债权法律制度18 【正确答案】 A【试题解析】 在借款合同中，对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照合同法有关规定仍不能确定的：(1)借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付；(2)借款期间在 1 年以上的，应当在每届满 1 年时支付，剩余期间不满1 年的，应当在返还借款时一并支付。【知识模块】 债权法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：定金具有担保作用，预付款不具有“保证合同履行”的作用；(2)选项 C：“订金” 在法律上视为预付款，不具有担保作用； (3)选项 D：民商事法

26、律制度上没有“保证金”这种债的担保方式。【知识模块】 债权法律制度20 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：双务合同是指合同当事人双方相互享有权利和承担义务的合同；(2)选项 B：“有偿”保管合同中保管人的注意义务较高，“无偿”保管合同中保管人的注意义务较低；(3)选项 D：无名合同是指法律上没有明确规定其内容和名称的合同。【知识模块】 债权法律制度21 【正确答案】 D【试题解析】 根据合同法的规定，不定期租赁主要包括 3 种情形：(1)当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确。依照合同法的有关规定仍不能确定的； (2)租赁期限 6 个月以上，应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的

27、；(3)租赁期限届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。【知识模块】 债权法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以“选择适用”违约金或者定金条款。【知识模块】 债权法律制度23 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABC：一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效；(2)选项 D：连带责任保证中，保证人是否承担保证责任与债权人是否“在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁”无关。【知识模块】 债权法律制度

28、二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。24 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 BD：债务承担至少需要甲公司和丙公司达成合意，债权让与需要甲公司和乙公司达成合意，题干中未表明此类案情，予以排除；(2)选项E：债权人行使代位权时，以自己的名义行使；(3)选项 C：根据合同法第 73条的规定，债权人胜诉的，行使代位权的必要费用由债务人承担。【知识模块】 债权法律制度25 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 因相邻关系产生的请求权属于物上请求权，而不是债权。【知识模块】 债权法

29、律制度26 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 BC 属于债的消灭。【知识模块】 债权法律制度27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 债权让与合同生效的要件包括：存在有效债权、被让与的债权具有可让与性、第三人和债权人达成一致意思表示。【知识模块】 债权法律制度28 【正确答案】 A,B【试题解析】 承诺可以撤回，撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。【知识模块】 债权法律制度29 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 根据合同法第 80 条的规定，债权人转让权利的，应当“通知”债务人；未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，晨曦公司与北海公司

30、的协议自双方达成债权让与合意时成立并生效，不必经伟东公司同意。但只有在通知伟东公司后才对伟东公司发生效力(相应地，北海公司才有权直接向伟东公司主张债权)；如果未通知伟东公司，该协议对伟东公司不生效，但该协议在晨曦公司与北海公司之间该协议是有效的。【知识模块】 债权法律制度30 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：如果广告内容包括了使合同足以成立的主要条款，又含有广告人希望订约的意愿并愿意接受约束的意旨，则属于要约。(2)选项 C：陈列商品明码实价且正在出售，属于要约(如自动售货机)；陈列如果只起招徕顾客作用的，属于耍约邀请(如街市叫卖)。(3) 选项 E：如果价目表的内容符合要约

31、条件，并表达出愿意受其约束，则为要约。【知识模块】 债权法律制度31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：经过公证的赠与合同为单务合同、诺成性合同； (2)选项 E：保管合同是实践性合同，当事人另有约定除外。【知识模块】 债权法律制度32 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 一般情况下，借用合同和赠与合同属于单务合同、无偿合同。【知识模块】 债权法律制度33 【正确答案】 A,C【试题解析】 行纪合同，是行纪人“以自己的名义”为委托人从事“贸易活动”，委托人支付报酬的合同；行纪合同是双务合同、有偿合同、诺成性合同、不要式合同。【知识模块】 债权法律制度34 【正确答案】 A,B【试题解析】 赠与人可以撤销赠与的情形包括：(1)受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属；(2)受赠人对赠与人有扶养义务而不履行；(3)受赠人不履行赠与合同约定的义务。【知识模块】 债权法律制度35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：以欺诈、胁迫手段订立的合同，如果损害国家利益，属于无效合同，如果不损害国家利益，属于可撤销合同；(2)选项 E：违反“法律、行政法规”( 不包括规章) 的强制性规定的合同属于无效合同。【知识模块】 债权法律制度