[财经类试卷]注册税务师税法一模拟试卷11（无答案）.doc

1、注册税务师税法一模拟试卷 11（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列职权中不属于税务机关职权的是( )。（A）税收检查权（B）税收行政立法权（C）代位权和撤销权（D）税收法律立法权2 税法的特点可以概括成( )。（A）税法是制定的、义务性的、综合性的法规（B）税法是固定的、义务性的、综合性的法规（C）税法是习惯性的、有权利有义务性的法规（D）税法是强制性的、综合性的固定的法规3 税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。（A）查账征收、查验征收、委托代征税款、强制

2、征收（B）查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收（C）查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收（D）查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税4 下列税务违法行为不需要罚款的有( )。（A）纳税人末按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改税务登记证件的行为（B）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为（C）擅自改变税收征收管理范围的行为（D）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为5 纳税申报的程序不包括( )。（A）受理（B）核准（C）审核（D）处理6 从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 20% 税率征收个人所得税，

3、但是对 1999 年 10 月五日前产生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的( )。（A）程序优于实体原则（B）新法优于旧法原则（C）法律优位原则（D）法律不溯及既往原则7 某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物，则应按 1984 年通过的增值税条例(草案)征收增值税，而不按 1994 年 1 月 l B 开始实施的 增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则8 税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。（A）纳税义务人（B）征税对象（C）税目（D）税率9 下列销

4、货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。（A）折让销售并开在同一发票上（B）以旧换新销售（C）还本销售（D）以物易物销售10 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（A）将货物分配给股东的，为货物移送的当天（B）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物作为投资的，为货物使用的当天11 我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为( ) 。（A）1 天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月（B） 3 天、7 天、10 天、15 天、20 天和 30 天（C） 1 天、3 天、5

5、 天、8 天、14 天和 30 天（D）3 天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30 天12 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（A）生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税（B）生产型增值税、收入者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额（C）从事销售货物或（D）收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税（E）生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税13 下列行为中，应征增值税的是( )。（A）邮政部门销售的集邮商品（B）银行开办的融资租赁业务（C）典当业的死当物品销售（D）邮政部门发行报刊14 新税法实施后

6、，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）法律不溯及既往原则（C）新法优于旧法的原则（D）程序优于实体的原则15 某有线电视台 10 月份收入情况如下：有线电视节目收视收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元。（A）0.44（B） 0.52（C） 0.74（D）0.4316 某典当行 2002 年 8 月取得死当物品销售收入 7 万元，抵押贷款利息保管费收入23 万元，服务业税率 5%，金融保

7、险业税率 8%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。（A）2.4（B） 1.15（C） 1.84（D）1.517 铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。（A）交通运输业（B）服务业（C）金融保险业（D）邮政通信业18 某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税，税率为17%)，销售免税药品 50 万元(不含税) ，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。（A）14.73（B） 12.74（C） 10.2（D）17.8619 生产企业用于馈赠、赞助等方

8、面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率” 为( )。（A）0.08（B） 0.04（C） 0.06（D）0.0520 某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用消费税税率为 17%，则确定的组成计税价格为( )元。（A）13068（B） 14096（C） 11700（D）12650.621 下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费（B）商业企业购进货物用于职工个人消费（C）生产企业销售自产设备时支付

9、的运费（D）工业企业购进原材料支付的运费22 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 ( ) 。（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与文书的当天（D）承受不动产人交纳契税的当天23 下列不属于营业税纳税人的单位为( )。（A）热力公司某企业附设非独立核算车队（B）钻井公司（C）物业管理中，（D）咨询公司24 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）省、自治区、直辖市税务

10、局25 某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 34 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为( )万元。（A）10.2（B） 6.8（C） 8.5（D）1.726 下列货物销售中，免征增值税的是( )。（A）烟叶（B）古旧图书（C）图书（D）中药饮片27 某企业用外购化妆品生产高档化妆品，本期购入化妆品价格 8 万元，原材料账户期初余额 35 万元，期末余额 28 万元，

11、化妆品税率为 30%，该企业本期可扣除的消费税额为( ) 万元。（A）3.5（B） 2.4（C） 4.5（D）5.428 某市第二建筑公司 2003 年度的营业收入为 4500 万元，其中设备价值 1000 万元，向建设单位收取的临时设施费 50 万元，收取的劳动保护费 50 万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计 100 万元，该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）105（B） 102（C） 135（D）9929 商业企业接受投资、捐赠或分配的货物，并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的，其申报抵扣进项税的时限是( )之日。（A）货物验收入库（B）其货物已销售（C）收到增值税专用发票

12、（D）支付价款或相应的报酬30 外购应税消费品，准许扣除已纳消费税的条件是( )。（A）从工业购进，在商业扣税（B）从商业购进，在商业扣税（C）从工业购进，在工业扣税（D）从商业购进，在工业扣税31 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是( ) 。（A）将货物交付他人代销，于收到受托方送交的代销清单的当天开具（B）采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具（C）采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具（D）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具32 在中华人民共和国境内( )的单位和个人，为资源税的纳税人。（A）销售铁矿

13、石（B）加工煤炭制品（C）开采资源（D）开采应税矿产品或者生产盐33 下列经营行为属于混合销售行为的是( )。（A）某农村供销社既销售税率为 17%的家用电器，又销售税率为 13%的化肥农药等（B）某家具厂一方面批发家具，又对外承揽市内装修业务（C）某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算（D）某农业机械厂既生产销售税率为 13%的农机，又从事加工修理修配业务34 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( ) 。（A）发出商品当天（B）收到货款当天（C）合同约定时间（D）发出应税消费品并办妥托收手续当天35 按营业税暂行条例实施细则的规

14、定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（A）运输企业销售货物并负责运输所售货物（B）饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物（C）商场零售商品并附设快餐店提供就餐服务（D）建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务36 按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。（A）抵债的汽车轮胎（B）用于本企业招待所的卷烟（C）用于广告宣传的样品白酒（D）委托加工收回后直接销售的人参酒37 如果贷款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( ) 。（A）不征税（B）向借款人征收营业税（C）向银行征收营业税

15、（D）向借款人征收增值税38 下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（A）建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额（B）非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额（C）旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用（D）娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用39 关于纳税人纳税地点的正确描述是( )。（A）纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳（B）纳税人跨县开采资源税应税产品，其下属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税（C）纳税人跨县开采的资源税交税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量

16、计算划拨（D）扣缴义务人代扣代缴，应当向销售地主管税务机关缴纳40 1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（A）普遍征收的原则、中性原则和简化原则（B）普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则（C）普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则（D）中性原则、税收公平的原则和简化原则二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收法律关系的主体有( )。（A）税务机关（B）负税人（C）纳税人（D）扣缴义务人42 税收法定

17、性原则的基本内容是指( )。（A）课税要素法定（B）依法稽征（C）课税要素明确（D）征税合理43 国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知(国税发200574 号)规定： “目前对上述货物按 17%征收增值税的地区，一律从 2005 年 5 月 1 日起改按 13%征税。在此之前已按 17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）法律不溯及既往原则（C）新法优于旧法原则（D）程序优于实体原则44 下列各项减免税方式中，属于税基式减免的有( )。（A）营业税的起征点（B）企业所得税中技术开发费的加计扣除（C）纳税人销售旧货按 4%

18、的征收率计算增值税，并减征 50%（D）企业所得税中当年发生的亏损结转以后五年内扣除45 在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有( )。（A）个人取得的劳务报酬（B）自然人（C）房产（D）接受捐赠汽车的行为46 下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括( )；（A）专门从事电梯保养维修（B）金银首饰加工（C）汽车修（D）手机修配47 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有( )。（A）个体经营者（B）个体经营者以外的其他个人（C）不经常发生应税行为的企业（D）从事货物批发零售的企业48 纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。（A）将自产的钢材用于生产机床（B）

19、将委托加工收回的货物用于个人消费（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将购买的货物用于集体福利49 下列货物适用 13%税率征收增值税的有( )。（A）煤炭（B）学生练习本（C）饲料（D）鱼虾等水产品50 下列款项不计入增值税价外费用的有( )。（A）包装物租金（B）销项税额（C）违约金（D）承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费51 下列关于增值税征收的表述正确的有( )。（A）纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款（B）对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理（C）增值税一般纳税人向小规模纳税人购

20、买农产品，可按照规定依 13%的抵扣率抵扣进项税额（D）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税52 下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有( )。（A）项目齐全，与实际交易相符（B）采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天（C）字迹清楚，不得压线、错格（D）采用预收贷款结算方式的，为货物发出的当天53 关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。（A）发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（C）电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳

21、务，在所属企业所在地纳税（D）如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣54 关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。（A）以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收消费税（B）划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金（C）纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据（D）改装改制车辆不征收消费税55 下列卷烟直接适用 45%比例税率，并按定额每标准箱 150 元计算征收消费税的有( )。（A）进口卷烟

22、（B）白包卷烟（C）手工卷烟（D）委托加工生产的卷烟56 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。（A）应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款（B）随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税（C）自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额（D）随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税57 纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。（A）广告、样品（B）馈赠、赞助（C）管理部门（D）连续生产其他应税消费品58 下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有( )。（A）金基合金首饰（B）包金首

23、饰（C）镀金的镶嵌首饰（D）银基合金首饰59 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税（B）总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税（C）纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税（D）委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税60 关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有( )。（A）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除（B）单位和个人

24、在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予受让方的折扣额允许从营业额扣减（C）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税（D）单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除61 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。（A）税收征收权（B）税收行政立法权（C）税务检查权（D）提起行政诉讼权62 下列各项中，应当征收消费税的有( )。（A）用于本企业连续生产的应税消费品（B）用于奖励代理商销售业绩的应税消费品（C）用于本企业基建工程的应税消费品（

25、D）用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品63 下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（A）对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税（B）拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税（C）对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税（D）对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税64 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（A）境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险（B）境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险（C）境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险（D）境内某保险

26、公司开展的一年期以上的返还性人身保险65 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）向境外联运企业支付运费的国内运输企业（B）境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者（C）个人转让专利权的受让人（D）标的在中国境内的境外分保险业务的初保人66 关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）保险企业的摊回分保费用不征营业税（B）不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵（C）一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额（D）人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税67 下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。（A）取得输油收入的

27、管道局，为管道局所在地（B）流动经营无固定地点的单位，为单位注册地（C）流动经营无固定地点的个人，为居住所在地（D）代征代扣“ 三税” 的单位和个人，为代征代扣地68 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（A）只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税（B）因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税（D）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税69 下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。（A）海关依法估价确定的完税价格（B）以成交价格为基础确定的完税价格（C）

28、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格（D）以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格70 下列关于资源税计算的有关规定正确的有( )。（A）对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量（B）因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量（C）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量课税（D）以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将固体盐折算成液体盐的课税数量三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项

29、中只有 1 个最符合题意。71 某造纸厂(增值税一般纳税人)，1994 年某月外购货物的全部进项税额是 40000元，本月货物的销售情况如下：(1)零售 80 克油光纸，销售收入 360000 元。(2)销售 120 克油光纸给增值税小规模纳税人，销售收入 234000 元。(3)销售 160 克油光纸，销售收入 200000 元。(4)销售图版纸，收入 60000 元。(5)该厂设有一个非独立核算的汽车运输队，负责给购货方送货，本月随同销售纸张取得运输收入 35100 元。根据上述资料，回答下列问题：71 对运输队取得的运输收入说法正确的是( )。（A）运输收入应作为增值税非应税劳务处理，不

30、征增值税（B）汽车队运输收入应视为销售劳务（C）汽车队的运输业务属于兼营行为中的兼营非应税劳务（D）汽车队的运输业务属于混合销售行为72 零售的油光纸应纳增值税税额为( )元。（A）46800（B） 52307.7（C） 41415.9（D）6120073 销售给小规模纳税人的收入应纳增值税税额为( )元。（A）34000（B） 39780（C） 2692.03（D）3042074 该企业本月增值税应税销售额为( )元。（A）889100（B） 797692（C） 884000（D）80279275 某酒厂本月发生以下业务：(1)自制白酒 5 吨，对外售出 4 吨，收到不含税销售额 20 万元

31、(含包装费 3 万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2 万元。(2)以自制白酒 1000 斤继续加工成药酒 1200 斤，全部售出，普通发票上注明销售额 7.2 万元。(3)从另一酒厂购入粮食白酒 800 斤(已纳消费税 0.4 万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量 1000 斤，取得不含税收入 2.5 万元。已知白酒定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 25%，药酒比例税率为 10%。根据以上资料回答以下问题：75 业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( )万元。（A）5.04（B） 4.04（C） 5（D）5.0576 业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万

32、元。（A）0.7（B） 0.62（C） 0.6（D）0.7277 业务(3)中外购白酒勾兑成低度酒销售，共应纳消费税( )万元。（A）0.05（B） 0.625（C） 0.675（D）0.878 本月应纳消费税为( )万元。（A）6.725（B） 6.85（C） 7（D）6.735四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003 年 9 月-10 月发生如下经营业务：(1)9 月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款 50000元；支付某运输公司运费 400 元

33、，其中：建设基金 50 元，装卸及保险费 100 元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。(2)9 月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款 35100 元。(3)10 月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为 10000 元，双方签订加工合同，加工费为 3300 元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。(4)10 月份收回入库已加工完的白酒 2 吨，取得增值税专用发票。(5)10 月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入 50000 元，同时收取包装物租金 10000 元，包装物押金 20000 元。已知白酒的成本利润率为 10%。根据以

34、上资料回答下列问题：79 下列表述中正确的有( )。（A）从 1995 年 6 月 1 日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税（B）从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税（C）纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税（D）纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税80 下列表述中正确的为( )。（A）如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额

35、尚未抵扣完毕（B）上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额（C）上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税（D）上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税81 该食品厂 9 月份进项税额留抵数为( )元。（A）1421（B） 1417.5（C） 554（D）550.582 该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。（A）4433.33（B） 6433.33（C） 4333.33（D）6333.3383 10 月份应纳增值税( )元。（A）12859（B） 12298（C） 8500（D）1087784 10 月份销售白酒应纳消费税( )元。（A）0（B） 135

36、66.7（C） 18910.3（D）2000085 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002 年 3 月份发生下列经济业务：(1)购进 A 种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为 100000 元，增值税17000 元，供货方代垫运费 1000 元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费 600 元，建设基金 200 元，保管费 100 元，装卸费 100 元；A 种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。(2)购进 B 种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 40000 元，增值税6800 元，款项已付，材料尚未入库。(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为

37、 300000 元，增值税51000 元，款项已付，支付安装费 30000 元，设备已投入使用。(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 100000元，增值税 17000 元，材料已验收入库。(5)上月购入的 A 种烟丝因火灾损失 30000 元，等待处理。(6)销售甲种卷烟 6 箱，价款 150000 元，增值税款 25500 元。(7)以自产乙种卷烟 2 箱 10000 元(成本价) 赠送友好单位。(8)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 200000 元。(9)将收购的烟叶 100000 元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付

38、加工费 5000元，增值税 850 元；丙企业无同类烟丝的销售价格。(10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款 180000 元，增值税 30600 元。已知成本利润率为 10%，烟丝消费税税率为 30%，卷烟消费税定额税率为每箱(50000 支)150 元，比例税率为 45%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在 50 元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在 50 元以下)根据以上资料回答下列问题：85 本月销项税额为( )元。（A）58771.4（B） 58844.3（C） 58822.4（D）5950086 本月允许计算抵扣进项税额的项目是( )。（A）支付加工费的进项税额（B）购

39、进 A 种烟丝的进项税额（C）购进 B 种烟丝的进项税额（D）接受投资转入材料的进项税额87 本月允许抵扣的进项税额为( )元。（A）48956（B） 48970（C） 49806（D）4982088 本月应纳增值税为( )元。（A）9016.43（B） 8965.43（C） 20748（D）2159889 关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是( )。（A）丙企业代收代缴的消费税应为 45000 元（B）丙企业代收代缴的消费税应为 54000 元（C）委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税（D）委托加工收回烟丝出售应补缴消费税 9000 元90 本月应缴纳消费税合计为( )元。（A）103504（B） 103543（C） 103414（D）118414