[财经类试卷]注册税务师税法一模拟试卷14（无答案）.doc

1、注册税务师税法一模拟试卷 14（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法的调整对象是税收分配中形成的( )。（A）国家与税务机关之间的授权关系（B）税收权益的分配关系（C）利益分配关系（D）权利义务关系2 关于税收执法和监督，下列表述正确的是( )。（A）税收执法是无责行政行为（B）税收执法不具有裁量性（C）税收执法具有可救济性（D）税收执法是主动性和被动性相结合3 在处理税法对人的效力时，我国采用的是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）指定原则（D）属人和属地相结合原则4 下列关于税法分类的表述正确的是( )。（A）没有

2、税收实体法，税法体系就不能成立（B）税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配（C）听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序（D）税收程序法是税法的核心部分5 土地使用税的税源是( )。（A）土地的面积（B）土地的地理位置（C）纳税人取得的收入（D）土地的价值6 中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了( )。（A）税收法律主义（B）税收合作信赖主义（C）税收公平主义（D）依法稽征原则7 关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是( )。

3、（A）企业注销不需要办理税务登记（B）在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码（C）企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件（D）纳税人领购发票时不需持税务登记证件8 下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。（A）购货种类（B）购货时间（C）购货来源（D）购货凭证9 下列产品应按 13%税率征收增值税的是( )。（A）薄荷油（B）手扶拖拉机底盘（C）拖拉机零配件（D）汽车底盘10 2006 年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是( )。（A）享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业（B）外商投资

4、企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税（C）鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等（D）属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起 90 日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税11 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（A）电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务（B）装潢公司为客户包工包料装修房屋（C）零售商店销售家具并实行有偿送货上门（D）饭店提供餐饮服务并销

5、售洒水12 下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。（A）年销售额达到 180 万元的应当认定为一般纳税人（B）年销售额达到 30 万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人（C）只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人（D）一律认定为一般纳税人13 下列行为应当征收增值税的是( )。（A）邮政部门销售集邮商品（B）银行开办的融资租赁业务（C）典当业的死当物品销售（D）邮政部门发行报刊14 下列行为中，属于增值税征收范围的是( )。（A）供电局销售电力（B）房地产开发公司销售房屋（C）歌舞厅提供娱乐服务（D）咨询公司提供中介服务15 增值税专用发票经认证，不得作为增值

6、税进项税额抵扣凭证的情形是( )。（A）重复认证（B）无法认证（C）密文有误（D）认证不符16 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。（A）次年 1 月 1 日以前（B）次年 12 月 31 日以前（C）次年 4 月底以前（D）次年 1 月底以前17 对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是( )。（A）委托单位（B）代理单位（C）取得专用缴款书原件的单位（D）取得专用缴款书复印件的单位18 根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满( )天

7、的当天。（A）30（B） 60（C） 90（D）18019 我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是( )。（A）免、退税（B）免、抵、退税（C）免税（D）先征后退20 根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是( )。（A）非营利性机构销售的药品（B）古旧图书（C）教材（D）农机21 发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是 ( )。（A）进口化妆品（B）经销或代销白酒（C）受托加工酒精（D）生产销售液晶彩电22 按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）比例税率加定额税率

8、（D）累进税率23 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应( )。（A）在连续生产的应税消费品销售时一并纳税（B）在移送使用时纳税（C）在移送使用时不纳税（D）在连续生产的应税消费品产出时纳税24 下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是( )。（A）以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石（B）以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品（C）以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车（D）以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒25 委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是( )。（A）

9、受托方将该批应税消费品销售的当天（B）受托方收取加工费的当天（C）受托方加工完成应税消费品的当天（D）委托方提货的当天26 下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。（A）(成本+利润+消费税)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1+消费税税率)（C）成本 (1+成本利润率)(1- 消费税税率)（D）(成本+消费税)(1-消费税税率)27 带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是( )。（A）委托方交款的当天（B）委托方交货的当天（C）受托方收妥款项并入账的当天（D）受托方交货的当天28 根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。（A）服务业（B）建

10、筑业（C）转让无形资产（D）销售不动产29 某企业在 2005 年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价 1000 万元，2006 年8 月又将这幢楼售出，取得收入 1300 万元，该企业应纳营业税( )。（A）39 万元（B） 9 万元（C） 65 万元（D）15 万元30 下列行为中不属于营业税征税范围的是( )。（A）在境外组织游客入境旅游（B）组织游客跨省旅游（C）在境内组织游客出境旅游（D）在境外转让的无形资产在境内使用31 下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。（A）电影发行单位取得的片租收入（B）个人出租自有住房取得的租金收入（C）企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入（D

11、）高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入32 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( ) 。（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与文书的当天（D）承受不动产人交纳契税的当天33 下列项目中，应当征收营业税的是( )。（A）纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费（B）不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务（C）从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税（D）从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费34 下列项目中应按“ 交通运输业 ”税目征收营业税的是 ( )。（A）救助打捞

12、（B）航空运输业从事“干租”业务（C）公路管理和养护（D）地铁运营35 下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是( )。（A）原油（B）天然气（C）其他非金属矿原矿（D）黑色金属矿原矿36 下列项目中，属于资源税征税范围的是( )。（A）油田生产的天然气（B）以油母页岩炼制的原油（C）洗煤（D）伴选矿37 下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）载货汽车（B）农用拖拉机（C）由牵引车辆牵引行驶的半挂车（D）有轨电车38 某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 587 元，遂按相关执法程序对该企业

13、作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )，（A）1215100 元（B） 1216115 元（C） 1241200 元（D）1256715 元39 下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（A）保税区进出口的基建物资和生产用车辆（B）边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆（C）关税税款在人民币 50 元以下的一票货物（D）经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样40 按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(

14、 )。（A）按营业税税款 1%预征城建税（B）按营业税税款 5%预征城建税（C）按营业税税款 7%预征城建税（D）不预征城建税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 国际税法的主要内容包括( )。（A）税收管辖权及其协调（B）国际重复征税（C）国际避税与反避税（D）涉外税收42 下列税收文件属于税法行政解释的有( )。（A）最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释（B）国家税务总局消费税问题解答（C）全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯

15、罪的规定（D）国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知43 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天（B）发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天（C）发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天（D）供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天44 下列行为违背税收法律主义的有( )。（A）税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额（B）税务机关与纳税人协商决定定额征税数额（C）地方政府解释税收法律（D）税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额45 下列项目中可以在本期

16、应纳税额中抵扣的是( )。（A）上期期末留抵的增值税（B）本期销售货物支付运输企业的运费（C）简易办法征税货物负担的增值税（D）运输途中合理损耗材料负担的增值税46 某农机厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要进项税额转出处理的购进货物有( ) 。（A）用于本企业基建项目的上期购买的钢材（B）用于本企业农机产品生产的上期购买的钢材（C）用于捐赠灾区农业机械的上期购买的钢材（D）本期被盗农机产品所耗用的上期购买钢材47 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理（B）对新办的拥有固定经营场所等的大中

17、型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理（C）纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月（D）对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元48 按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是( )。（A）年不含税销售额 200 万元的个体工商户（B）年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人（C）年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人（D）年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人49 自 2004 年 7 月 1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为 ( )。（A）

18、购进固定资产的进项税额允许抵扣（B）用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣（C）外购的不动产的进项税额可以抵扣（D）为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣50 某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒 10 箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本 20000 元，加工费 5500 元(含辅料金额 1500 元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。（A）酒厂代收的消费税为 2556 元（B）酒厂代收的消费税为 2833 元（C）酒厂应纳增值税为 935 元（D）酒厂应纳增值税为 4335 元51 下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有( )。（A）商业企业给消费者的实物折

19、扣（B）企业给代销商的代销手续费（C）企业给购货方的回扣（D）企业给购货方的折让52 某企业为增值税一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。（A）已抵扣税款的购进货物用于在建工程（B）水灾后损失的产成品所耗用的购进货物（C）生产中的废品所用购进货物（D）为捐赠而购进的货物对外捐赠时53 甲公司外购一批 200000 元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费 20000 元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000 元。根据这项业务，以下各种说法正确的有( )。（A）甲应该缴纳增值税 5100 元（B）乙应该缴纳增值税 3400 元（C

20、）甲应该缴纳增值税 8500 元（D）乙不需缴纳增值税54 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（A）委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳（B）进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳（C）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳（D）纳税人到外县(市) 销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳55 某汽车制造厂本月生产的产品，用于( )应缴消费税。（A）福利彩券抽奖的小汽车（B）提供给上级主管部门使用的小汽车（C）赞助汽车拉力赛的越野车；（D）送给检验部门作强力试验的小轿车56 根据现行的消费税法规定，有

21、关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。（A）金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据（B）带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据（C）生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据（D）纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据57 下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是( )。（A）单位转让抵债所得的不动产的全部收入（B）联运业务总收入（C）歌舞厅收取的各项收入（D）电信单位销售有价电话卡的面值58 下列属于营

22、业税兼营行为的有( )。（A）影剧院出售的饮料（B）运输企业从事运输业务并开展汽车修理修配业务（C）建材商店批发零售建材并从事装修业务（D）照相馆提供照相、洗印服务并销售照相器材等59 外商投资企业和外国企业的下列行为，应当征收营业税的有( )（A）处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入（B）处置股权重置资产所取得的收入（C）将不动产无偿赠予他人所取得的收入（D）处置债权重置资产60 下列各项中，属于营业税征税范围的是( )。（A）企业将资金贷予其他企业使用（B）邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务（C）企业以不动产投资入股后，又将投资转让（D）单位或个体经营者聘用的员工为本单

23、位提供的劳务61 下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。（A）纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金（B）纳税人事受减免税后实际缴纳的营业税（C）纳税人偷逃增值税被处的罚款（D）纳税人偷逃消费税被查补的税款62 下列经营者中，需要缴纳缄建税的有( )（A）出租房屋的事业单位（B）购买商品房的城乡居民（C）开采石油的油田（D）生产货物的中外合资企业63 下列关于营业税计税依据的表述正确的有( )。（A）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额（B）福利彩票机构以发行销售福利彩票取得的收入为营业额（C）代开发票纳税人从事联运业务的，以代开的货物运输发票注明的营业税应

24、税收入为营业额，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用（D）服务性单位从事餐饮中介服务的，以向委托人和餐饮企业实际收取的金额为营业额，不得扣除委托方的就餐费用64 下列政策中，符合资源税法的有( )。（A）出口不免退（B）进口不征（C）一般在开采地纳税（D）开采不对外销售的不纳税65 某铜矿本月销售铜精矿 4000 吨(选矿比为 20%)，每吨不含税售价 1500 元，当地铜矿石资源税每吨 1.2 元，应纳资源税和增值税税额为( )（A）资源税 0.48 万元（B）资源税 1.68 万元（C）增值税 78 万元（D）增值税 102 万元66 下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有(

25、 )。（A）纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量（B）纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量（C）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（D）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量67 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。（A）承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格（B）准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格（C）转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格（D）留购的进口货样，以留购价格作为完税价格68 现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出

26、口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有( )。（A）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税（B）加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率（C）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率（D）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物纳税之日实施的税率69 进口货物完税价格中包括下列( )费用。（A）货物成交过程中进口

27、人向自己的采购代理人支付的购货佣金（B）进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金（C）卖方从进口方获得的对该进口货物处置中分得的收益（D）进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费70 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( ) （A）因海关误征，多缴纳税款的（B）海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺，经海关审查认可的（C）已征收出口关税的货物，因故发生退货的（D）已征收出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备

28、选项中只有 1 个最符合题意。71 某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2006 年 10 月制造轮胎 20 件，其中：有 12 件对外销售，每件的不含税价格为 200 元，其余 8 件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车 230 辆，其中 10 辆转作固定资产自用，20 辆偿还了货款，其余全部销售；本月还特制 5 辆小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为 100000 元/辆，特制小汽车生产成本为 63000 元/辆，小汽车的成本利润率为 8%，小汽车消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为 3%。根据所给资料，计算并回答下列问题：

29、71 汽车轮胎应纳消费税为( )。（A）72 元（B） 280.80 元（C） 120 元（D）140.40 元72 普通小汽车应纳消费税为( )。（A）600000 元（B） 660000 元（C） 690000 元（D）807300 元73 特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为( )。（A）63000 元（B） 70144.33 元（C） 315000 元（D）350721.65 元74 该企业当月应纳车辆购置税为( )。（A）100000 元（B） 135072.16 元（C） 130900 元（D）300000 元75 某市邮电局主要从事报刊发行业务，同时兼营电信、邮政储蓄及代办保险业

30、务。2006 年 6 月发生下列业务：(1)为出版单位提供征订、投递报纸、杂志的劳务取得手续费收入 600000 元。(2)设立非独立核算门市部销售报纸、杂志收入 220000 元。(3)出售手机并收取通信服务费 1150000 元，其中含手机销售额 23000 元。(4)办理邮政储蓄业务收入 163000 元。(5)代办保险收入 94000 元。根据所给资料，依据营业税的有关规定计算并回答下列问题：75 该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。（A）6600 元（B） 18000 元（C） 24600 元（D）36600 元76 该邮电局电信业务应纳营业税( )。（A）27600 元（B）

31、34500 元（C） 46000 元（D）应纳增值税77 该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税( )。（A）7710 元（B） 9590 元（C） 12850 元（D）20560 元78 该邮电局当月应纳城市维护建设税( )。（A）2261.7 元（B） 3731.7 元（C） 4676.7 元（D）5576.2 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某卷烟厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2006 年 6 月发生下列经济业务：(1)向农民购进烟叶一批，支付收购价款 77410 元，缴纳烟叶税

32、17030 元，开具农产品收购统一发票。(2)购进 A 种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 110000 元，税额 18700 元。供贷方转来代垫运费的运输发票(由运输部门开具)，注明运费 7500元、建设基金 500 元、装卸费 700 元。款项已付，货物已入库；专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证，认证通过后已申请抵扣。(3)B 种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克 100 元的售价代收代缴。本月发出烟叶成本 20000 元，支付加工费 2470 元，增值税 419.9元；白云烟厂开具了增值税专用发票。烟丝加工完毕全部收回，共计 3

33、21 千克。白云烟厂代收消费税 9630 元。当月生产车间按需要领用，用于连续生产 B 牌卷烟，月末结算时，委托加工烟丝账面显示；月初库存 120 千克，月末库存 141 千克。(4)将以前购进且已申报抵扣进项税额的 A 种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为 18000 元，同种等量烟丝的市场售价为 17000 元。(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为 28000 元(已折合成人民币)，共计 56000 元，关税税率为 20%，缴纳了增值税，海关开具了完税凭证。(6)销售 A 牌卷烟 20 箱( 每标准箱五万支，下同) ，每箱不

34、含增值税销售价格 12500 元，收取包装物押金 8100 元，并已单独记账。(7)销售 B 牌卷烟 15 箱，每箱不含税销售价格 9500 元。(8)上年 5 月份收取的包装 A 牌卷烟的包装物押金 5440.5 元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。(9)将 A 牌卷烟 7 箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱 12500 元，零售价(含税) 每箱 14917.5 元。门市部本月已售出 2 箱。C知消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱 150 元；比例税率为每标准条对外调拨价格在 50 元(含 50 元)的，税率 45%，50 元以下的，税率 30%。根据以上资料，计算

35、并回答下列问题：79 当月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为 ( )。（A）9000 元（B） 9200 元（C） 9630 元（D）13230 元80 当月作为福利发给职工的 A 种烟丝，正确的税务处理是 ( )。（A）视同销售计算销项税额（B）按市场售价计算销项税额（C）按实际采购成本计算转出进项税额（D）按市场售价计算转出进项税额81 移送至非独立核算门市部的 A 牌卷烟当月应纳消费税为 ( )。（A）11550 元（B） 11775 元（C） 13725.75 元（D）40425 元82 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。（A）26148

36、元（B） 26837.9 元（C） 29897.9 元（D）29903.43 元83 当月增值税销项税额为( )。（A）71850.5 元（B） 71984.89 元（C） 73227.5 元（D）86725.5 元84 除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。（A）165367.5 元（B） 174367.5 元（C） 176318.25 元（D）203017.5 元85 某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006 年 8 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款12

37、 万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒地取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 3 万元、增值税 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的 60%药酒批发售出，取得不含税销售额 18 万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本 10 万元，生产出冰醋酸 20 吨，本月对外销售 12 吨，取得不含税销售收入 16 万元。(3)将

38、当月试生产的 1000 公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤 10 元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：85 对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。（A）由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳（B）由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳（C）税务机关应要求乙酒厂缴纳（D）税务机关应要求甲酒厂缴纳86 甲酒厂已销售的药酒应纳消费税( )。（A）18000 元（B） 16666.67 元（C） 23973.33 元（D）26130.27 元87 当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税( )。（A）0 元（B） 5000 元（C） 5526.32 元（D）25789.47 元88 该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。（A）9900 元（B） 16000 元（C） 14666.67 元（D）15666.67 元89 当月应纳消费税税额为( )。（A）27141.67 元（B） 33699.65 万元（C） 25333.34 万元（D）35036.41 万元90 当月应纳增值税税额为( )。（A）27141.67 元（B） 25000 元（C） 45836.41 万元（D）40820 元