[财经类试卷]注册税务师税法一模拟试卷22（无答案）.doc

1、注册税务师税法一模拟试卷 22（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从税法的立法过程看，税法属于( )。（A）授权性法规（B）义务性法规（C）习惯法（D）制定法2 纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的( ) 。（A）实质课税原则（B）依法稽征原则（C）税收法律主义（D）税收公平主义3 国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。（A）行政解释的范畴（B）立法解释的范畴（C）司法解释的范畴（D）人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效4 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(

2、中华人民共和国国务院令第 483号)属于 ( )。（A）税收法律（B）税收规章（C）税收法规（D）税收通则法5 我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是( )。（A）全国税政实施要则（B） 文化娱乐业条例（C） 农业税条例（D）关于统一全同税收的决定6 国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(20062020 年)若干配套政策的通知(国发20066 号) 规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于( )。（A）税基式减免（B）税额式减免（C）税率式减免（D）综合式减免7 下列货物或收入，不征收增值税的是( )。（A）商业企业向供货方收

3、取的与销售规模有联系的进场费（B）邮政部门以外的单位发行报刊（C）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的（D）甲公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为8 目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于 ( )。（A）生产型增值税（B）收入型增值税（C）消费型增值税（D）支出型增值税9 执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。（A）征收营业税（B）征收增值税（C）不征税（D）既征收营业

4、税又征收增值税10 增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用 13%税率征收增值税的是 ( )。（A）速冻食品（B）蔬菜罐头（C）酸奶（D）干鱼干虾11 单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应( )。（A）不征增值税或营业税（B）按劳务报酬征收个人所得税（C）征收营业税（D）征收增值税12 烟草公司除销售烟草货物外，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于 ( )。（A）混合销售行为（B）兼营非应税劳务（C）视同销售（D）以特殊方式销售13 关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。（A）批发和零售化肥、农药免征增值税（B）浓缩饲料不享受免征增值税的优惠（C）生产

5、化肥、农药免征增值税（D）批发和零售农膜免征增值税14 商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 ( )。（A）纸笔（B）包装袋（C）食品、服装（D）消毒剂15 我国对生产企业的出 U 货物增值税退(免)税方式主要是 ( )。（A）免税（B）免、退税（C）免、抵、退税（D）先征后退16 根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( ) 。（A）代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写 代开发票开具清单（B）税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具（C）增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣

6、进项税额的，应逐栏填写代开发票抵扣清单（D）对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款17 某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为( )。（A）提供加工劳务的当天（B）提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天（C）口头协商确定的付款的当天（D）收取客户提供的布料和加工费的当天18 纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是( )。（A）海关填发税款缴纳证之日起 7 日内（B）海关填发税款缴纳证之日起 10 日内（C）海关填发税款缴纳证次日起 7 日内（D）海关填发税款缴纳证次日起 10 日内19 对出

7、口卷烟的增值税退(免)税政策是( ) 。（A）在生产环节征税，出口环节免税且不退税（B）在生产环节免税，出口环节也免税且不退税（C）在生产环节征税，出口环节免税并退税（D）在生产环节征税，出口环节也要征税20 关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是( )。（A）啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨（B）进口卷烟一律适用比例税率 45%（C）粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率（D）在比例税率中，最高税率为 45%，最低税率为 3%21 下列各项中属于消费税征税范围的是( )。（A）公园游船（B）车身长度大于 7 米(含)，并且座位在 10 至 23

8、 座(含)以下的商用客车（C）矿物性润滑油（D）植物性润滑油22 卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是( ) 。（A）某牌号规格卷烟的出厂价格(1+35%)（B）某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)（C）某牌号规格卷烟市场零售价格(1-35%)（D）某牌号规格卷烟中场零售价格(1+35%)23 根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。（A）按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税（B）按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税（C）按组成计税价格计算缴纳消费税（D）不征消费税24 下列各项应税

9、消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。（A）卷烟（B）粮食白酒（C）成品油（D）鞭炮25 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是( )。（A）关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣（B）对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款准予扣除（C）当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除（D）当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款当期不得扣除26 下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是( )。（A）锻压金、铸金首饰（B）镀金

10、(银)首饰（C）包金 (银)首饰（D）镀金(银) 、包金(银 )的镶嵌首饰27 下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。（A）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率（B）实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税（C）实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税（D）执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整28 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。（A

11、）外购已税白酒生产的药酒（B）外购已税化妆品生产的化妆品（C）外购已税果酒生产的巧克力（D）外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰29 以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，( )。（A）应征收营业税（B）减半征收营业税（C）也不征营业税（D）暂缓征收营业税30 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。（A）一般贷款业务的计税依据为利差收入（B）股票的计税依据为卖出股票的全部收入（C）金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入（D）融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款31 纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业

12、税计税依据是( )。（A）材料费（B）人工费和管理费（C）料工费全额（D）三者都不是32 下列各项业务中，应当按照“交通运输业” 征收营业税的是 ( )。（A）航道的养护和疏浚活动（B）对运输货物进行挑选、整理、包装（C）汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费（D）灯塔、航标设置与管理33 照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，( )。（A）应当征收增值税（B）应当征收营业税（C）镜框、相册应单独征收增值税（D）既要征收增值税，又要征收营业税34 金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是( )。（A）当月最后天

13、（B）当天或当月 1 日（C）当天或当季季初（D）当天或当季季末35 根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是( )。（A）开采数量（B）计划生产数量（C）实际生产数量（D）实际销售数量36 关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是( )。（A）以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税（B）开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税（C）伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑（D）钾盐也应当征收资源税37 独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用( )。（A）本单位应税资源单位税额（B）收购地应税资源单位税额（C）

14、未税矿产品来源地应税资源单位税额（D）附近矿山应税资源单位税额38 纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是 ( )。（A）县级税务机关（B）国家税务总局（C）省级税务机关（D）地(市)级税务机关39 下列关于教育费附加的表述正确的是( )。（A）所有单位和个人适用的教育费附加征收串都是 3%（B）对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加（C）教育费附加不得减征或免征（D）对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加40 车辆购置税的纳税环节是( )。（A）生产环节（B）购买环节（C）使用环节（D）登记注册环节二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每

15、题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税收法律主义可以概括成( )三个具体原则（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）实质课税原则（D）依法稽征原则42 下列属于税法的适用原则的是( )（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）实体法从新，程序法从旧原则（D）程序优于实体原则43 税法的法定解释按解释尺度划分可分为 ( )（A）字面解释（B）限制解释（C）扩大解释（D）执法解释44 下列属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律是( )（A）中国人民共和国个人所得税法（B） 中华人民共和国税收征收管理法（C）

16、 中华人民共和国农业税条例（D）关于惩治偷税，抗税犯罪的补充规定45 税法按地位划分可分为( )（A）税收通则法（B）国内税法（C）税收单行法（D）国际税法46 ( ) 构成依法治税的基本内容。（A）税收立法（B）税收执法（C）税收司法（D）协税护税47 经国务院确认，税务行政许可可包括( )（A）指定企业印制发票（B）印花税票代售许可（C）对发票领购资格的审核（D）对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批48 下列说法正确的是( )（A）无论是税收法律还是税收法规都要服从国家宪法（B）所有地方人民代表大会及常务委员会都可以根据本地区的实际情况，因地制宜的制定税收地方性法规（C）税收法律，法规和

17、规章的法律效力是不同的（D）税收法律关系中的主体双方的权利与义务是对等的49 减税，免税按共其税法中的地位可分为 ( )（A）税率式减免（B）法定减免（C）临叫减免（D）特定减免50 法律关系的变更是指由于某一法律事实的产生，是税收法律关系的主体，内容和客体发生变化。下列属于引起税收法律关系变更的原因有( )（A）由于纳税入自身的组织状况发生变化（B）由于税法的修订或调整（C）因不可抗拒造成的破坏（D）由于税务机关组织结构或管理方式的变化51 下列免征增值税的是( )（A）小规模纳税人销售外购的农产品（B）农业生产者销售的自产农产品（C）避孕药品和用具（D）批发和零售的种子52 根据现行增值税

18、规定，下列说法正确的有( )（A）一般纳税人申请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 90口内到税务机关认证，否则不予抵扣。（B）一般纳税人中请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 60日内到税务机关认证，否则不予抵扣。（C）一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月核算并抵扣，否则不予抵扣。（D）一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的次月核算并抵扣，否则不予抵扣。53 关于营业税的征税范围，下列说法正确的有( )（A）对包机公司向旅客或货主收取的运营收入按 “文通运输业”的税目征收营业税（B）航空运输企业从事

19、湿租业务取得的收入按“交通运输业 ”税目征收营业税（C）对打井业务取得的收入按“建筑业”税目征收营业税（D）对代办电信工程取得的收入按“服务业一代理业”税目征收营业税54 下列企业属于资源税纳税人的是( )（A）销售已税矿产品的集体企业（B）开采销售应税矿产品们国有企业（C）进口应税矿产品的股份制企业（D）开采并自用应税矿产品的私有企业55 下列属于我国现行资源税主要特点的是 ( )（A）指对特定资源征税（B）具有收益税性质（C）具有级差收入税的特点（D）实行从量定率征收56 下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是( )（A）收购的原油（B）收购的天然气（C）收购的煤炭（D）收购的

20、铜矿石57 下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是( )（A）自产自用（B）受赠自用（C）获奖自用（D）以拍卖方式取得自用58 下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是( )（A）纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购置地所在地的主管税务机关申报纳税59 下列关于城市

21、维护建设税的说法正确的有( )（A）海关对进口产品代征增值税，消费税的，不征收城市维护建设税（B）海关对进口产品代征增值税，消费税的，征收城市维护建设税（C）对出口产品退还增值税，消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税，消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税60 下列不能抵扣进项税的行为有( )（A）蔬菜种植企业为提高产量而购买的农（B）空调制造厂为生产空调而购买的生产设备（C）商场以货易货方式收到的微波炉（D）汽车厂为职工购买的福利产品61 下列关于建筑业营业税纳税义务发生的时间说法正确的是( )（A）实行合同完工后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企

22、业与发包单位进行工程合同价款结算时，确认为收入实现（B）实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现（C）实现按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收入的实现（D）实行其他结算方式的工程合同，为工程竣工的当天确认为收入的实现62 关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有( )（A）在进口国生产的货物的国内售价（B）货物向第三国出口的价格（C）最低限价（D）加工生产成本以外的费用63 关于进口货物的完税价格说法正确的有 ( )（A）运往境外修理复运进境的机械器具 (符合有关规定)的应以海关审

23、定的境外修理费和料件费，不包括货物复运进境的运输及相关费用（B）运往境外修理复运进境的机械器具 (符合有关规定)的应以海关审定的境外修理费和料件费，包括货物复运进境的运输及相关费用（C）对于境内留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格（D）对于境内留购的进口货样，以在进口国销售的价格作为完税价格64 下列进出口的货物免征关税的是( )（A）关税税额在人民币 50 元以上 100 元以下的货物（B）无商业价格的广告品和货样（C）外国政府，国际组织无偿赠送的物资（D）在海关放行前损失的货物65 计算消费税时，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )（A）外购已税烟丝生产的卷烟（B）外购已

24、税汽车轮胎生产的汽车（C）外购已税摩托车生产的摩托车（D）外购已税鞭炮生产的鞭炮66 下列出口的应税消费品免征消费税但不办理退税的是( )（A）出口的来料加工产品（B）出口的卷烟（C）军队系统企业出口的军需工厂生产的货物（D）有出口经营权的外贸企业购进应税化妆品直接出口67 下列关于增值税和消费税出口退税比较说法正确的是( )（A）生产自产产品自营出口增值税出口退税采用免抵退税政策（B）生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策（C）外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策（D）外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策68 下列关于增值税的纳税地点说法正确的是( )（A）非独

25、立核算，不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在发电企业所在地申报纳税（B）非独立核算，不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在机构所在地申报纳税（C）非独立核算，具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在机构所在地申报纳税（D）非独立核算，具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在发电企业所在地申报纳税69 营业税的扣缴义务人有( )（A）建筑安装业务的总承包人（B）分保险业务的分保人（C）歌舞团演出由体育馆负责售票的，体育馆负责代扣代缴营业税（D）境外单位在境内未设立分支机构的以境内代理人或受让人为扣缴义务人70 下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )（A）中央铁路运营业务以

26、铁道部位纳税人（B）中央铁路运营业务以铁道部所属的各铁路局，铁路分局，站(段)为纳税人（C）企业承包或承租给他人经营的，以承包者或承租者为纳税人（D）企业承包或承租给他人经营的，以出包者或出租者为纳税人三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2005 年 9 月该酒厂发生如下业务：(1) 购入高度薯类白酒 100 吨，取得税控增值税专用发票注明价款 300000 元，增值税 51000 元，已认证。(2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 41000 元。人库并筛选分类。(3) 委托另一村办酒厂生产的 20

27、 吨高度薯类白酒制造完成，提供该批原材料成本 50000 元，提货时支付加工费加税合计 2000 元(发票未经过税务机关认证)。(4) 订购包装箱一批，取得非防伪税控的增值税专用发票一张，注明价款 20000元，增值税 3400 元，款已付，货未入库。(5) 支付上述包装箱运费 5000 元，取得运输发票。(6) 领用 40 吨购入的高度薯类白酒和 30 吨委托加工收回的高度薯类白酒勾兑成200 吨低度洒。(7) 销售低度酒 1000 箱( 每箱 20 瓶，每瓶 0.5 公斤)，每箱含税售价 200 元。(8) 将 150 箱低度酒发给职工做福利，另将 100 箱低度酒做礼品送给关系单位。(9

28、) 发出包装箱 200 个，每个收取押金 50 元。(10) 当期到期末收到包装箱 30 个，账面押金 1500 元。根据上述资料，计算并回答下列问题： 71 当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：( )（A）留抵 18552.22 元（B）应纳 19787.26 元（C）应纳 18902.22 元（D）留抵 22302.22 元72 委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：( )（A）9543.52 元（B） 30343.53 元（C） 31510.59 元（D）50833.33 元73 当期该企业应纳的消费税为：( )（A）51500.00 元（B） 3333

29、3.33 元（C） 45833.33 元（D）50833.33 元74 当期应自行向税务机关缴纳的城建税教育费附加合计应为：( )（A）2182.49 元（B） 466.67 元（C） 4583.33 元（D）3666.67 元75 某市区首饰厂甲 2005 年 10 月发生下列业务：(1) 购入蓝宝石戒面 4000 粒，税控发票注明价款 240000 元，增值税 40800 元。(2) 购入加工用洗磨一台，税控发票注明价款 20000 元，增值税 3400 元。(3) 购入加工用小工具 2 件，税控发票注明价款 1500 元，增值税 255 元。(4) 购入加工辅料粉沙，取得普通发票注明价款

30、 10000 元。(5) 将蓝宝石戒面 2000 粒直接销售给另一家首饰厂乙用以再加工，价税合计收入 145080 元。(6) 用 18K 金镶嵌，将 1000 粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸公司，取得不含增值税价款 350000 元。(7) 将本厂一套流水线设备出租给另一首饰加：正厂丙半个月取得租金 10000 元，并缴纳合同印花税 10 元。上述发票都经过了认证，要求根据上述材料计算并回答下列问题：75 本月该首饰加工厂甲的增值税进项税额为：( )（A）40800.00 元（B） 42507.99 元（C） 44455.00 元（D）41055.00 元76 该首饰加工厂甲当月应缴

31、纳的增值税税额为：( )（A）38072.01 元（B） 39525.00 元（C） 43108.60 元（D）39780.00 元77 该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：( )（A）49508.00 元（B） 47400.00 元（C） 12400.00 元（D）400.00 元78 该首饰加工厂甲当月应交纳的城建费、教育费附加合计为：( )（A）5242.50 元（B） 3234.00 元（C） 4042.50 元（D）4042.45 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某卷烟厂为增值税一般纳税人 20

32、05 年 3 月份发生下列经济业务：1从烟叶种植场收购烟叶一批，货已验收入库，取得增值税专用发票注明税款(不含税) 为 10000 元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票上注明运费 600元，建设基金 200 元，装卸费 100 元。2从某卷烟厂购入烟丝一批，取得专用发票上注明不含税价款 100000 元，货已验收入库。该烟丝有一半被生产“地” 牌卷烟耗用。3外购甲材料取得发票上注明的价款 60000 元，货款已付，同时支付运费 400元，货物在途。4上月购入烟丝因火灾损失 20000 元，等待处理。5将收购的烟叶 54000 元发给甲企业委托其加工烟丝，支付加工费 2000 元，增值税

33、340 元；甲企业无同类烟丝的销售价格。6将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款 15000 元(不含税)。7销售“大地 ”牌卷烟， 5 箱，价款 120000 元，增值税款 20400 元。8以自产“ 白鹤” 牌卷烟 3 箱赠送给某单位，卷烟成本价共 15000 元。9购进机械设备一台，取得增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税34000 元，款项已付，设备已投入使用。10接受某公司投资转入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为 20000 元，增值税 3400 元，材料已验收入库。(已知卷烟成本利润率为 10%，烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税定额税率为每标准箱 150 元

34、，“ 大地” 牌卷烟每标准条对外调拨价格在 50 元以上，“白鹤”牌卷烟每标准条对外调拨价在 50 元以下)根据上述资料回答下列问题：79 允许抵扣进项税额的项目是( )（A）委托加工烟丝的进项税额（B）购进机械设备的进项税额（C）接受投资转入材料的进项税额（D）外购甲材料的进项税额80 本月允许抵扣的进项税额为( )元（A）18696（B） 22096（C） 28896（D）2892481 本月销项税额为( )元（A）25755（B） 21747.9（C） 26957.1（D）2295082 本月应纳增值税为( )元（A）4861.14（B） 8261.14（C） 7059（D）425483

35、 下列说法正确的是( )（A）甲企业代收代缴的消费税为 24000 元（B）甲企业代收代缴的消费税为 16800 元（C）委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税（D）AC84 本月应缴纳消费税合计为( )（A）86271.4（B） 56271.4（C） 69150（D）71271.485 某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人，2005 年第一季度发生下列义务：1 月份业务：1采用直接收款方式在国内销售产品，取得销售额 250000 元。2采用赊销方式在国内销售产品，合同规定货款总额为 382000 元，本月发出商品并收取货款的 70%，其余在 2 月份收回。3采用预收货款方式在国内

36、销售商品，收取部分货款 260000 元，合同规定 4 月6 日发货。4进口免税料件一批，组成计税价格为 100000 元。5一般贸易进口原材料一批，海关核定关税价格为 4000 美元，汇率为 1:8.27，关税，税率为 10%，企业缴纳相关税款后海关放行，支付境外运费 5000 元，取得完税凭证和符合抵扣规定的运费发票，原材料已验收入库。6出口自产产品，离岸价为 50000 美元，汇率为 1：8.27。7从国内购进生产材料，增值税专用发票上注明销售额为 3000000 元，同时支付运费 20000 元，料已入库。2 月份业务：1将上年从一般纳税人处购进作为原材料的 A 产品和企业生产的 B

37、产品发给职工作为福利，A 产品的账面成本为 98700 元， B 产品的账面成本为 50000 元对外售价 60000 元。A 产品的进项税额已在上年申报抵扣。21 月份内销货物不符合购货方要求，发生退货金额为 5000 元(手续符合规定)3购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 400000 元。4出口自产产品，离岸价 4000 美元，汇率为 1:8.26。3 月份业务：1进口一台设备，关税完税价格为 180000 元，关税税率为 10%，发生境内运费 5500 元，有运费发票。2购进增值税防伪税控系统通用设备一台，取得增值税专用发票上注明价格为 20000 元。3内销货物取得销售额 3

38、000000 元。4将上年库存材料无偿赠送给关联企业，账面成本本位 300000 元。5上年购入库存材料因管理不当而被窃，材料账面成本 7000 元。(题中销售额均为不含税价格，出口退税率 13%)根据上述资料回答下列问题：85 1 月份应退税款为( )元（A）40755（B） 490443（C） 53755（D）41743286 针对 1 月份发生业务下列说法正确的是 ( )（A）采取直接收款方式销售货物的纳税义务发生时间为取得销售额的当天（B）采取赊销方式销售货物的纳税义务发生时间为发出货物的当天（C）采取预收货款销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天（D）采取预收货款销售货物的纳税义

39、务发生时间为受到货款的当天87 2 月份应转出的进项税额为( )元（A）0（B） 20215.7（C） 16799（D）1434788 2 月份发生的结转下期抵扣的留抵税额为( )元(不考虑上舰留抵税额)（A）0（B） 4295（C） 17630.7（D）13335.589 3 月份应转出的进项税额为( )元（A）0（B） 1433.73（C） 62879.5（D）119090 针对 3 月份业务下列说法正确的是( )（A）进口设备不得抵扣进项税额（B）购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额（C）将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理（D）将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理