[财经类试卷]注册税务师税法一模拟试卷33及答案与解析.doc

1、注册税务师税法一模拟试卷 33 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法从法律性质看，对其表述正确的是( )。 （A）税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的（B）税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关（C）每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的（D）税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利2 课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 （A）资源税 （B）车辆购置税

2、（C）消费税 （D）个人所得税3 个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金 1800 元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。 （A）法律优位原则 （B）法律不溯及既往原则（C）实体从旧，程序从新原则 （D）程序优于实体原则4 关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。 （A）新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上（B）任何情况下，法律都不溯及既往（C）随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止（D）在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法5 居住国政府对其居民在非居住

3、国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。 （A）抵免法 （B）税收优惠（C）免税法 （D）饶让抵免6 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。 （A）用动物毒素制成的生物制品 （B）用购买的石料生产建筑材料（C）县以下小型火力发电站生产的电力 （D）黏土实心砖、瓦7 某食品制造公司(一般纳税人)，2009 年 12 月从农场购入大米一批 40 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 390000 元。本月该食品公司将 30 吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得

4、不含税销售额 600000 元；将 2 吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。 （A）50000 （B） 45000（C） 53835 （D）513008 某药店(一般纳税人)2009 年 6 月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入 36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得含税收入 15800 元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800 元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450 元。该药店本月应纳的增值税为

5、( )元。 （A）5239.75 （B） 6227.78（C） 4397.01 （D）6692.749 按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是( )。 （A）残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退（B）对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策（C）三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过 3%的部分实行增值税即征即退政策（D）对大亚湾核电站销售给广东核电的电力实行增值税先征后退10 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范

6、围的是( )。 （A）出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）一般纳税人出口外购的旧设备（D）远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物11 下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是( )。 （A）国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策（B）出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税（C）铂金出口不退增值税（D）对进口铂金依法征收进口环节增值税12 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升

7、级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运杂费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 （A）10200 （B） 2040（C） 10193 （D）504013 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 （A）独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税（B）非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税（C）固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D

8、）非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款14 下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是( )。 （A）一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额（B）对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚（C）受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额 3 倍以下的罚款（D）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额15 某有出口经营权的生产

9、企业(一般纳税人)， 2009 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。 （A）应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元（B）应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元（C）应退增值税 2405

10、0 元，免抵增值税额 19552 元（D）应退增值税 26570 元，免抵增值税额 8842 元16 红星啤酒厂本月销售啤酒 10 吨，不含税售价 2500 元/吨，同时收取不含税包装物押金共计 5000 元，则下列陈述正确的是( )。 （A）该厂应纳消费税税金 2200 元 （B）该厂应纳消费税税金 2500 元（C）确认税率时押金不作考虑 （D）押金并入计税价格一同计算征收消费税17 某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009 年 5 月账面销售额(含增值税) 及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为 280.8 万元、 128.7 万元、30

11、0 万元，当期发出包装物收取押金分别为 24.57万元、11.7 万元和 28 万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为 4.68 万元、5.85 万元、10 万元，则该企业当月增值税销项税为( )万元。 （A）59.5 （B） 63.5（C） 103.92 （D）108.9618 某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009 年 8 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎适用消

12、费税税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。 （A）11.24 （B） 10.92（C） 10.81 （D）10.4819 北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒；2009 年 5 月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000 斤，取得不含税销售额 105000 元；在“ 其他业务收入” 账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680 元；“ 其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360 元；2009 年 12 月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中 3510 元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂 2009年 5 月应纳消费税税额( )

13、元。 （A）48400 （B） 92250（C） 8590 （D）9692020 下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。 （A）金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰（B）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税（C）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（D）金银首饰目前在零售环节征收消费税21 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是( )。 （A）残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税（B）自产自用卷

14、烟一律按照卷烟最高税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税（D）进口卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税22 国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元，其中转付给境外承运企业 600 万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。 （A）45 （B） 42（C） 72 （D）6023 依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 （A）公路管理和养护业务应按“建筑业” 税目征收营业税（B）自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供

15、运输劳务取得的运输收入按“ 交通运输业 ”税目征收营业税，并开具货物运输业发票（C）代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（D）自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税24 下列属于文化体育业征税范围的项目是( )。 （A）广播电视有线数字付费频道业务 （B）有线电视台收取的初装费（C）广告的播映 （D）出租文化场所25 某银行 2009 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万

16、元；(3)销售结算凭证收入 2 万元； (4)开办融资租赁业务(经人民银行批准) ，租期 3 年，租赁费收入 70 万元，购买租赁资产价款 50 万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元；(5)出纳长款收入 5 万元； (6)取得结算罚款收入 3 万元。该银行本季度应纳营业税为( )万元。 （A）9.29 （B） 13.65（C） 9.75 （D）9.27526 下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 （A）公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入（B）个人出租自有住房取得的租金收入（C）血站供应给医疗机构的临床用血（D）高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入27

17、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。 （A）加工、修理、修配的私营企业 （B）生产化妆品的集体企业（C）生产、销售货物的国有企业 （D）从事货物批发零售的外商投资企业28 某卷烟厂(地处县城) 为增值税一般纳税人， 2009 年 10 月销售卷烟 100 箱(标准箱)，取得不含税销售额 150 万元。当月应纳城建税和教育费附加为( )万元。(假设该企业当月无进项税额) （A）6.48 （B） 4.44（C） 8.04 （D）6.5329 某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 15000 万元，建筑安装工程成本为 7000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为

18、( )万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 （A）175 （B） 505.93（C） 809.5 （D）988.1430 某油田 2009 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨(不是用于加热、修井) ，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨 30 元) （A）27000 （B） 144000（C） 285000 （D）18000031 某盐场 2009 年 7 月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30 万吨；(2)外购液体盐2 万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 1

19、5 万吨，以当月外购液体盐 2 万吨加工固体盐 1.5 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900 万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为 ( )万元。 （A）162 （B） 228（C） 192 （D）22232 下列说法不符合资源税规定的是( )。 （A）与煤矿同时开采的天然气暂不征税（B）对冶金矿山铁矿石资源税应按规定税额标准的 60%征收（C）扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳（D）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税33 某冶金

20、矿山 2009 年 8 月将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知入选后销售的精矿数量为 1000吨，选矿比为 1:32，三等铁矿单位税额为每吨 5 元，该铁矿本月应纳资源税为 ( )元。 （A）1000 （B） 54000（C） 56880 （D）9600034 北京某汽车贸易公司 2009 年 6 月进口 11 辆小轿车(小轿车排量为 1.6 升)，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8 辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为 30 万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽

21、车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税 58 万元) （A）7.03 （B） 9.32（C） 11.09 （D）12.8335 按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。 （A）最低计税价格的核定权限属于省级税务局（B）纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额（C）所有非运输车辆实行法定减免（D）凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税36 某广告公司与一厂家(一般纳税人)签

22、订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200 万元，其中包括广告制作费 56 万元，支付给电视台的广告发布费 55 万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本 1.2 万元，不含税售价 1.4 万元。关于上述业务下列表述正确的是( )。 （A）广告公司应纳营业税 10 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元（B）广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税额 0.204 万元（C）广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元（D）广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元37 2007 年 7 月初北京某企业保税进

23、口 A 设备一台自用， A 设备企业发票金额是60 万元，海关审定的设备价格是人民币 50 万元，监管期限是 5 年。2010 年 1 月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A 设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )元。 （A）187500 （B） 250000（C） 60000 （D）12000038 某企业进口设备一批，应付价格 200 万元，但含进口后的技术服务费 5 万元，不含购货佣金 3 万元，不含经纪费 5 万元。单列的进口后的安装费 10 万元以及由买方负担的包装费 2 万元，关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。

24、（A）39.4 （B） 31（C） 32 （D）40.4039 适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。 （A）最惠国税率 （B）协定税率（C）定额税率 （D）优惠税率40 座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人， 2009 年 8 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级

25、化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 20%) （A）222.44 （B） 151.34（C） 185.14 （D）149.08二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。

26、 （A）法律优位原则 （B）税收法定主义原则（C）法律不溯及既往原则 （D）程序优于实体原则（E）实体从旧，程序从新原则42 对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。 （A）课税对象是国家据以征税的依据（B）税目是一种税区别于另一种税的最主要标志（C）从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的（D）从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的（E）从营业税来看，其课税对象与税源是一致的43 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。 （A）超率累进税率下，边际税率等于平均税率（B）在通常情况下，实际税率低于名义税率（C）零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式（D）定额税率

27、不受课税对象价值量变化的影响（E）资源税和城镇土地使用税采用了定额税率的形式44 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。 （A）书面通知纳税人的开户银行冻结存款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）依法拍卖相当于应纳税款的商品（E）纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件45 下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。 （A）国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策（B）对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税（C）铂金出口不退税（D）中博世金科贸有限责

28、任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策（E）对进口铂金征收进口环节增值税46 下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。 （A）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税（C）具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税（D）发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外

29、的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税47 工行某县支行从事实物黄金销售业务，则下述陈述正确的有( )。 （A）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行（B）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按月向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行向主管税务机关按规定申报缴纳增值税（C）该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按季度向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关按规定申报缴纳增值税（D）该县支行按规定申请办理一般纳税人资格（E）各省级分行和直属一

30、级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格48 根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。 （A）销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000 元（B）销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在20005000 元之间确定（C）销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额 2000 元（D）税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证（E）三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 8的部分实行即征即退49 现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有( )。 （A）减少纳税人数量，

31、降低征管费用 （B）加强源泉控制和减少税款流失的风险（C）体现税收中性 （D）增加税负的隐蔽性（E）保证税款及时上缴国库50 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。 （A）白酒的批发环节 （B）卷烟的生产和批发环节（C）金银首饰的零售环节 （D）化妆品的生产环节（E）将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节51 甲卷烟厂(位于市区) 为增值税一般纳税人，2009 年 12 月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 30000 元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价 10的补贴)，支付运费 1000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般

32、纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 5000 元、增值税 850 元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的 20直接销售，取得不含税销售额 35000 元，80用于生产 A 牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销（A）甲企业购进烟叶业务的进项税为 5218 元（B）甲卷烟厂应纳增值税 75077.5 元（C）甲卷烟厂应申报缴纳消费税 221773.31 元（D）甲卷烟厂本月进项税额转出 5310 元（E）乙企业在代收代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率 7代收代缴城市维护建设税52 下列属于营业税的“ 服务业 代理业” 范围的有 ( )。

33、（A）金融机构受托发放贷款（B）代销货物按销售额结算并收取手续费的业务（C）婚姻介绍服务（D）人才中介服务（E）无船承运业务53 下述业务中，符合“ 广告业 ”营业税政策的有( )。 （A）某金属加工厂受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业 广告业” 征税（B）广告公司委托某厂家制作广告牌匾，可以从其收取的广告费用中扣减牌匾制作费（C）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业代理业” 中的“其他代理业务”（D）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于 “服务业广告业”（E）某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税54 下列属于“ 文化业” 项目的有 ( )

34、。 （A）时装表演 （B）武术表演（C）录像播映 （D）体育表演（E）体育比赛55 按现行政策在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括( ) 。 （A）外汇转贷业务 （B）金融经纪业务（C）金融商品转让业务 （D）质押贷款业务（E）从事代理报关业务56 下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有( )。 （A）有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除给合作单位金额后的余额为营业额（B）纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款（C）试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收

35、取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额（D）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额（E）电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据57 下列表述中，符合营业税规定的有( )。 （A）邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额（B）政府举办的大

36、学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税（C）企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日) 营业额 50 元（D）对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务（E）公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“ 交通运输业”58 按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。 （A）股票转让业务 （B）金融经纪业务（C）金融机构间拆借资金业务 （D）融资租赁业务（E）加息收入59 下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述，正确的有( )。 （A）以图纸、资料等为

37、载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税（B）以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款免征营业税（C）提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，可对其包括这些母本等样品价值的全部收入免征营业税（D）提供生物技术时，批量销售微生物菌种母本和动、植物新品种的，应当征收增值税（E）与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发) 的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)价款是在同一张发票上体现的60 下列业务中不征或免征营业税的

38、有( )。 （A）金融机构销售支票等金融物品 （B）金融机构的出纳长款收入（C）将土地使用权转让给农业生产者 （D）邮政机构的国际汇票收入（E）科研单位的技术转让收入61 某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009 年 10 月将生产的卷烟对外批发卷烟 150 箱，开具增值税普通发票，金额为 29250 元，下列说法正确的有( )。 （A）卷烟批发企业应纳增值税为 4250 元（B）卷烟批发企业应纳增值税为 4972.5 元（C）卷烟批发企业应纳消费税为 1250 元（D）卷烟批发企业应纳消费税为 0 元（E）卷烟批发企业需要缴纳从量消费税62 依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业

39、税的有( )。 （A）保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务（B）单位将土地使用权无偿赠送他人（C）个人转让著作权（D）企业提供垃圾处置劳务（E）保险企业的摊回分保费用63 下列关于营业税的说法中不正确的有( )。 （A）纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围（B）酒店产权式经营按照服务业租赁业征收营业税（C）单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制” 收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税（D）服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用（E）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住

40、宿费、餐费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游单位的旅游费后的余额为营业额64 北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其中的40销售给另一单位，其余自用，总售价 7000 万元，按合同本月预收 5000 万元。下述选择项目正确的有( )。(当地营业税成本利润率为 10) （A）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税（B）出售部分的建筑业营业税是 54.43 万元（C）自建不动产出售共缴纳的营业税 304.43 万元（D）销售不动产缴纳的营业税为 350 万元（E）销售不动产缴纳的营业税为 343.43 万元65 下列单位不需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。 （A）

41、只从事出口业务，且出口货物享受免税并退税政策的单位（B）既从事出口又从事内销业务的单位（C）外商驻中国代表处（D）内销自产软件的软件开发企业（E）只从事出口业务的内资企业66 根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有( )。 （A）资源税最高税额为 60 元/吨（B）冶金矿山铁矿石资源税按规定税额标准的 60征收（C）纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量（D）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税（E）资源税最低税额为 0.5 元/吨67 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。 （A）最低计税价格的核定权限属于

42、国家税务总局（B）所有非运输车辆实行法定免税（C）自 2009 年 1 月 20 日起，1.6 升排量的小轿车的车购税税率减免征收（D）购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税（E）来华专家享受车购税免税政策时，要提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出具的境内居住证明68 下列关于车辆购置税政策的陈述，下列说法正确的有( )。 （A）进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税（B）汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并人计税价格计征车辆购置税（C）汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税（D）进口自用的应税小汽车，其计税价

43、格=关税完税价格 +关税+消费税（E）减免税车辆，由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理并核发免税减税完税证明69 下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的有( )。 （A）出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定（B）应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费（C）出口关税计入完税价（D）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中（E）出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额70 关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有( )。 （A）进料加工进口料件或其制成品申报内销时，海关以料件的原

44、进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时进口的，与料件相同的货物的进口成交价格为基础审定完税价格（C）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格（D）海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格（E）对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 (一)某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009 年 2月份业务如下

45、：(1)销售棉型 (涤纶)布，销售不含税收入 1310000 元，自己车队负责运输取得运费收入 150121 元；销售各类棉纱取得不含税价款 2200000 元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款 20000 元；(2)外购公司耗用的汽油价款 300000 元，专用发票注明增值税税额 51000 元；(3)外购办公71 2 月的销项税额为( ) 元。 （A）626503.91 （B） 601785.47（C） 626231.98 （D）628031.4472 2 月应纳营业税为( ) 万元。 （A）71.15 （B） 74.44（C） 75.05 （D）71.2473 2 月需要作进

46、项税转出( )元。 （A）56170.45 （B） 56270.15（C） 56370.45 （D）56470.4574 2 月应纳增值税为( ) 元。 （A）441201.58 （B） 441203.75（C） 442433.55 （D）442597.9874 (二)某餐饮服务公司地处市区，下设客房部、餐饮部、娱乐部、健身部、商品部，各自分开核算。 2009 年 5 月份取得营业收入如下：(1)客房部：住宿收入 45 万元；取得客人物品损害赔偿费 0.12 万元；电话服务费0.5 万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入 0.31 万元；(2)餐饮部：取得餐饮销售收入 112.39 万元(

47、其中：自制啤酒销售 15 吨，销售收入15 万元)；(3)娱乐部：舞厅收入 12075 第(1)笔业务应纳营业税( ) 万元。 （A）0.30 （B） 2.30（C） 2.29 （D）2.3576 本期应纳增值税为( ) 万元。 （A）0.29 （B） 0.57（C） 0.6 （D）0.6677 本期应纳营业税合计( )万元。 （A）35.30 （B） 35.33（C） 40.92 （D）41.0178 该餐饮服务公司应纳城建税合计( )万元。 （A）0.55 （B） 0.59（C） 0.61 （D）2.92四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所

48、选的每个选项得 0.5 分。78 某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009 年 10 月发生业务如下：(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 230 万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；(2)本月销售自产高尔夫球包 1850 只，每只单价为不含税价格 2580 元；(3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税 3800 元，开具增值税专用发票上注明销售数量为 3500 枚，同时收取包装费 11.17 万元(开79 高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为( )万元。 （A）271.98 （B） 310.55（C） 375.21 （D）375.1580 高尔夫球艺有限公司本期应负担的城建税和教育费附加为( )万元。(包含受托方代收代缴税金) （A）30.06 （B） 30.57（C） 50.72 （D）49.9881 高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为( )万元。 （A）8.4 （B） 16.40（C） 36.40 （D）36.5882 高尔夫球艺有限公司本期代收代缴消费税税金为( )万元。 （A）1.67 （B）