[财经类试卷]注册税务师税法一模拟试卷35及答案与解析.doc

1、注册税务师税法一模拟试卷 35 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 从立法过程来看，税法属于( )。 （A）义务性法规 （B）授权性法规（C）习惯法 （D）制定法2 下列关于税收执法检查理解不正确的是( )。 （A）税收执法检查的主体是税务机关（B）税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员（C）税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性（D）税收执法检查的对象是外部税收行政行为3 关于税法的效力，下列表述错误的是( )。 （A）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的（B）适用 “有利溯

2、及” 原则，主要是从强化税收征管角度考虑的（C）特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力（D）对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法4 假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000 元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成；超过 40000 元以上的部分，加征10 成。则该计算机专家应纳税额为( )元。 （A）10600 （B） 10280（C） 13080 （D）178805 甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元，甲、乙两国的所

3、得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )万元。 （A）25 （B） 5（C） 5.75 （D）06 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。 （A）因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下

4、税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金7 减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( )。 （A）税基式减免在流转税中运用最多（B）核定减免率属于税额式减免（C）零税率属于税基式减免（D）税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入8 某财务软件开发企业 2009 年 3 月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 13320 元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费 15000 元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。 （A）27000 （B） 2

5、1600（C） 30600 （D）354009 某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入 280000 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该书店缴纳增值税额为 ( )元。 （A）11610.62 （B） 11523.63（C） 11623.62 （D）19760.6210 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。 （A）供电公司销售用电设备（B

6、）邮局销售信封和集邮商品（C）转让著作权而发生的电影母片的销售（D）电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务11 某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 10 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入 50000 元，销售其他商品取得零售收入 240000 元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入 20000 元，对上述业务税务处理正确的是( )。 （A）应纳增值税 8446.60 元，应纳营业税 1000 元（B）应纳增值税 8446.60 元，不缴纳营业税（C）应纳增值税 9029.13 元，应纳营业税 1000 元（D）应纳增值税 9029.13 元，不缴纳营业税12

7、 某烟厂为增值税一般纳税人，2009 年 11 月收购烟叶支付价款 500 万元，缴纳烟叶税 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款 55 万元，本期电费专用发票注明电费价款 28 万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额( )万元。 （A）65.42 （B） 78.42（C） 86.22 （D）100.3313 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009 年 10 月提供汽车修理业务取得收入 25 万元，销售汽车装饰用品取得收入 20 万元；购进的修理用配件被盗，

8、账面成本 0.6 万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为 7.64 万元。则企业应缴纳的增值税为( )万元。 （A）0.15 （B） 1.44（C） 0.62 （D）0.2014 某商场(一般纳税人) 在 2009 年 12 月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元，发票已经税务机关认证，增值税 3.4 万元，本月售出 80%，取得零售收入 22 万元，并按零售收入的 10%取得厂家返利收入 2.2 万元，商场本月应纳增值税为 ( ) 万元。 （A）-0.2 （B） 0.12（C） 0.17 （D）0.215 依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是

9、( )。 （A）农业生产者销售外购的农业产品 （B）国有粮食购销企业销售的食用植物油（C）农贸市场批发和零售的农膜 （D）商场销售的水产品罐头16 某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为 300 万元，本月收回 50%的货款，其余货款于 4 月 10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售零售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 50 万元，收购的旧货作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 30.6 万元，购进税控收款机 1

10、00 台取得增值税专用发票，注明增值税共计12 万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月（A）28.85 （B） 16.90（C） 18.90 （D）14.3217 根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )。 （A）军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品（B）提供飞机修理劳务（C）免税商店零售免税货物（D）典当业销售死当物品18 下列货物中不属于消费税征税范围的是( )。 （A）加热炉的燃料油 （B）企业购进厢式货车改装生产的商务车（C）香水精 （D）实木指接地板19 某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 1500

11、00 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税为( )元。 （A）4250 （B） 4725（C） 8289.47 （D）8358.2620 2009 年 5 月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款 120 万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精 50 吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款 21.06 万元、加工费 47.97 万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。 （A）8.98 （B） 8.94（C） 8.9 （D）9.0221 某外贸公司 2

12、009 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为( ) 万元。 (增值税出口退税率 13%) （A）16.25 （B） 17.2（C） 19.8 （D）25.822 内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009 年生产高档筷子 100 箱，售价每箱800 元；生产一次性竹筷 1500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱

13、售价 250 元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。(消费税税率为 5%) （A）36750 （B） 68750（C） 64750 （D）2800023 下列表述中，不符合营业税规定的是( )。 （A）自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准（B）依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人（C）铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等（D）中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税24 北京红杉

14、旅行社 2009 年 10 月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计 35 万元；另组团在境内旅游，取得收入 215 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 59 万元；组团欧洲旅游收入 289 万元，付给境外接团企业费用112 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。 （A）18.35 （B） 18.4（C） 24 （D）26.9525 某宾馆 2009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8 万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆

15、当月应纳营业税为( )万元。 （A）2.10 （B） 9.20（C） 5.30 （D）12.2026 某日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 3 月香水生产成本 20 元/瓶，不含税售价 25 元/瓶，香粉生产成本 18 元/瓶，不含税售价 20 元/瓶；该企业将自产的 3000瓶香水和 2000 瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各 500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税( )元。 （A）0 （B） 21600（C） 1734.78 （D）675027 某航空运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入100 万元、提供航空

16、摄影取得收入 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。该公司 2009 年 8 月应纳营业税( )万元。 （A）4.8 （B） 4.95（C） 13.32 （D）18.9828 某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为 2 元/吨，2009 年 11 月开采 50 万吨原煤，已经销售 38 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期通过税务机关认证的进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为( )万元。 （A）0.95 （B） 2.58（C） 7.75 （D）5.2529 某冶金铁矿山 20

17、09 年 12 月份销售自采铁矿石原矿 16 万吨，移送部分原矿选出精矿 0.5 万吨，选矿比为 40%，移送用于交换原材料的铁矿石 0.5 万吨，适用税额为 15 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 （A）126 （B） 129（C） 143.5 （D）159.7530 某油田 2010 年 1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，加热、修井用 0.5万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元 /千立方米，则该油田本月应纳资源税为( )万元。 （A）598.5

18、（B） 600（C） 613.5 （D）61531 某盐场 6 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已缴纳资源税6 元)，加工固体盐 6000 吨对外销售，取得销售收入 300 万元。已知固体盐税额为每吨 20 元，该盐场 6 月份应缴纳资源税为( )元。 （A）750000 （B） 755000（C） 780000 （D）9000032 依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是( )。 （A）铜矿山开采销售的铜矿 （B）商业企业销售的铜矿（C）冶炼企业销售的铜锭 （D）商业企业销售的铜锭33 B 地某矿山为增值税一般纳税人，2009 年开采铜矿石 80 万

19、吨，在 A 地收购未税铜矿石 8 万吨；销售铜矿石 50 万吨(其中销售收购的铜矿石 5 万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在 B 地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(B 地矿山铜矿石资源税额为 2.6 元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2 元/吨) （A）54 （B） 56（C） 117 （D）153.7634 某经营进口汽车的汽车销售公司 2009 年 3 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为 1.6 升) ，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 184000 元，海关征收关税 36800 元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税 40800 元、消费

20、税 19200 元。该公司应纳车辆购置税( )元。 （A）1 2000 （B） 36800（C） 24000 （D）4000035 2009 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达 7 年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35 万元。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。 （A）20000 （B） 18694（C） 18205.13 （D）31025.6436 加工贸易进口料件

21、及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。 （A）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格（B）内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定（C）内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定（D）出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定37 某企业 2009 年 6 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 1000 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/ 箱，保险费

22、100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率 20%，1 美元=7.0 元人民币) （A）566700 （B） 460484.73（C） 454412 （D）319527.1938 座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批鞭炮，出口地离岸价格 185 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的 50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税20.40 万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳税金

23、及附加( ) 万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率 15%) （A）62.06 （B） 157.06（C） 185.14 （D）149.0839 按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。 （A）挂车 （B）政府机关自用车辆（C）农用运输车 （D）森林消防专用车40 某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售

24、额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税为( )万元。 （A）8.20 （B） 7.2（C） 8.73 （D）0二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。 （A）国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务（B）分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同

25、来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额（C）避免国际重复征税的方式有两种：免税法、抵免法（D）税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加（E）国际税法重要渊源是国际税收协定，最典型的形式是“OECD 范本” 和“联合国范本”42 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。 （A）全国人民代表大会 （B）国务院（C）财政部 （D）国家税务总局（E）全国人民代表大会的常务委员会43 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有 ( )。 （A）确定纳税期限长短主要取决于

26、税种的性质和交通条件（B）按期纳税的纳税间隔期一般分为 5 种期限（C）个人所得税采用按次纳税方法（D）无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇节假日，可以顺延（E）除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 5 日内预缴税款44 下列关于税法特点的表述中，正确的有( )。 （A）从立法过程来看，税法属于制定法 （B）从法律性质来看，税法属于权利性法规（C）从内容上看，税法具有综合性 （D）从法律性质来看，税法属于义务性法规（E）从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则45 依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用 13增值税税

27、率的有 ( )。 （A）粮店加工切面销售 （B）食品店加工方便面销售（C）粮食加工厂加工玉米面销售 （D）食品厂加工速冻水饺销售（E）商贸公司销售棕榈油和副食品46 下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有( )。 （A）开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定（B）非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章（C）私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购（D）增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的增值税运费发票抵扣清单（E）通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律

28、不得抵扣进项税47 下列有关增值税的表述，不符合税法有关规定的有( )。 （A）非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税（B）农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税（C）由于公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税（D）国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税（E）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN) 以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税48 依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。 （A）企业生产速冻水饺等并负责运输（B）宾馆提供餐饮

29、服务并销售烟酒饮料（C）电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机（D）批发企业销售货物并实行送货上门（E）邮政部门提供邮寄服务并销售邮票49 下列表述符合现行增值税规定的有( )。 （A）税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税（B）增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣（C）外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税（D）增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣（E）纳税人取得虚开的增

30、值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理50 根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有( )。 （A）经国务院批准的免税商店零售免税货物 （B）非营利性医疗机构自产自用制剂（C）血站供应医疗机构临床用血 （D）典当业销售死当物品（E）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备51 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。 （A）胭脂 （B）高档护肤类化妆品（C）指甲油、蓝眼油 （D）演员化妆用的上妆油、卸装油（E）香皂、洗发水52 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。 （A）残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷

31、烟的征税类别确定适用税率（B）自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税（D）进口卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税（E）卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率53 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。 （A）以已税汽油为原料生产的高级汽油 （B）以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰（C）以进口葡萄酒连续生产葡萄酒 （D）以已税润滑油为原料生产的润滑油（E）以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆54 按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的有( )。 （A

32、）物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税（B）单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的未分别核算的，从高适用税率（C）租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租金金额收入不得扣除任何费用（D）施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额（E）单位和个人处置垃圾收入不征收营业税55 下列关于残疾人就业的增值税优惠政策，正确的有( )。 （A）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省级(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的最低工资标准的 3 倍确定，但最

33、高不得超过每人每年 3.5 万元（B）主管地税机关应按月退还增值税（C）本月已缴增值税税额不足退还的，可在本年度内以前月份已缴纳增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还（D）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税的办法（E）单位对可以享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策56 下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。 （A）广告公司的代理业务 （B）远洋运输企业从事的光租业务（C）电信设备租赁的维护收入 （D）游览场所的经营业务（E）

34、融资租赁业务57 按照现行规定，下列关于营业税税率规定的陈述，正确的有( )。 （A）某省高速公路公司收取的高速公路车辆通行费收入可以减按 3的税率征收营业税（B）改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，可以按 3的税率征收营业税（C）中国网通有限公司开展以业务销售附带赠送实物业务，附带赠送业务不征收营业税（D）航空湿租业务可以适用 3的税率征收营业税（E）演出经纪人的收入应该适用 5的税率58 关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。 （A）中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务（B）个人转让著作权收入免征营业税（C）残疾人员个人提供的劳务收入减半征税（D）非营利医疗

35、机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税（E）中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税59 依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。 （A）个人按市场价格出租居民住房（B）合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务的差价收入（C）社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入（D）以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险（E）人民银行对金融机构的贷款业务60 下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有( )。 （A）营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天（B）营业

36、税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天（C）确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地（D）自期满后 5 日内预缴税款的，于次月 1 日起 10 日内申报并结清上月应纳税款（E）营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为 5 日、10 日、 15 日、1 个月或 1 个季度，不能按期纳税的，可按次纳税61 依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业租赁业” 计征营业税的有( )。 （A）湿租业务 （B）程租业务（C）期租业务 （D）光租业务（E）干租业务62 依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。 （A）土地整理储备供应中心转让土地

37、使用权 （B）专项国债转贷取得的利息收入（C）提供病虫害防治的技术培训 （D）个人无偿赠与父母的房屋（E）政府举办的职业学校从事桑拿服务收入63 下列企业的营业行为属于营业税混合销售，应征营业税的有( )。 （A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）电信公司提供电话通讯业务，同时对外提供电信增值服务（C）饭店给就餐顾客提供餐饮服务的同时，销售给顾客饮料（D）某企业销售货物并负责运输（E）某商店的员工为本商店提供搬运劳务64 下列经营活动中应按“交通运输业” 税目缴纳营业税的有 ( )。 （A）天然气管道运输天然气 （B）个人在旅游景点经营索道（C）铁路提供的站台票收费、送票收费 （

38、D）远洋运输企业从事光租业务（E）铁路的邮运运费收入65 郑州市区某精密机械修理厂(小规模纳税人)，同时兼营餐饮服务业，2009 年取得货物销售收入 80 万元、修理费用收入 50 万元，餐饮收入 50 万元，关于上述业务，下列陈述中正确的有( )。 （A）该厂 2009 年缴纳的城市维护建设税 0.44 万元（B）该厂的城建税税率为 7（C）该厂的增值税征收率为 4（D）该厂的餐饮收入应该并入货物销售收入，一同征收增值税（E）餐饮收入的营业税税率为 566 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( ) 。 （A）冶炼企业进口矿石 （B）个体经营者

39、开采煤矿（C）独立矿山开采铁矿石 （D）中外合作开采天然气（E）石化企业进口石油进行提炼67 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。 （A）武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆（B）长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车（C）在外留学人员购买 1 辆自用国产小汽车（D）三轮农用运输车（E）电动自行车68 下列关于车购税的政策陈述，正确的有( )。 （A）车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布（B）车辆购置税的税率为 10%（C）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款（D）纳税人进口自用的应

40、税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税（E）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，按照申报的计税价格征收车辆购置税69 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。 （A）在海关放行前遭受损失的货物 （B）外国政府无偿赠送的物资（C）贸易公司进口的残疾人专用品 （D）关税税额在人民币 50 元以下的货物（E）科贸公司进口的科教用品70 关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述正确的有( )。 （A）区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税（B）区内企业为加工出口产品所需的原材料

41、、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税（C）区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税（D）对加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按照制成品征税（E）对从区外进入加工区的货物视同出口，不可以办理退税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009 年 12 月发生下列业务：(1)开采铜矿石 40000 吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石 480 吨，每吨不含税售价为 150 元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)销售铜矿石精粉 60 吨，每吨不含税售

42、价为 1000 元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉 56 吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款 56000 元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为 l:0.8；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石 2400 吨，每吨不含税单价71 当期销项税额为( ) 元。 （A）39840.84 （B） 39758.94（C） 63580 （D）43614.1072 本月应纳增值税为( )元。 （A）11780 （B） 24340（C） 21488.94 （D）21570.8473 本月应纳资源税为( )元。 （A）4797.5 （B） 5662.5（C） 8257.5 （D）0037

43、.574 本月应缴纳车辆购置税为( )元。 （A）23529.41 （B） 23539.41（C） 23549.41 （D）23559.4174 地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009 年发生经营业务如下：(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额 8000 万元，其中建筑劳务费3000 万元，材料等 5000 万元；(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙 2000 万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为 1000 万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为 2000 万元

44、；(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额 10675 建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。 （A）17.2 （B） 24.8（C） 62 （D）3076 安装公司应负担的营业税和城市建设税及教育费附加( )万元。 （A）22.4 （B） 24.8（C） 47.2 （D）64.877 建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税( )万元。 （A）145.19 （B） 148.39（C） 182.50 （D）192.2378 会议中心应缴纳的营业税( )万元。 （A）16.6 （B） 21.6（C） 25.6 （D）27.93四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选

45、和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 1 月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税 730 万元；从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 800 万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计 120 万元，其中职工浴室使用 5，企业下属非独立核算酒店耗用水电 10；(2)进口一辆高档小汽车(消费税税率为 40，进口自用)，买价 80 万元，发生境外运保费 8 万元，支付卖方佣金 2 万元。进口境外一套生产线自用，买价 280 万元，发生境外运

46、79 该企业应缴纳进口关税( )万元。 （A）77.20 （B） 76.28（C） 112 （D）8080 该企业应缴纳进口消费税( )万元。 （A）72 （B） 113.33（C） 118.55 （D）119.5581 该企业应缴纳增值税( )万元(不含海关代征增值税)。 （A）1189.80 （B） 1748.57（C） 1752.86 （D）2678.2682 该企业应缴纳消费税( )万元(不含海关代征消费税)。 （A）929.1 （B） 926.40（C） 778.55 （D）930.9983 该企业应缴纳营业税( )万元。 （A）1.17 （B） 7.25（C） 9 （D）1184

47、根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。 （A）用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税（B）外购生产线境内运费可以抵扣进项税（C）酒店耗用的水费不得抵扣进项税（D）将小轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税（E）该厂收回的消费卡不计算缴纳营业税84 某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009 年 12 月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒 15 吨，每吨不含税单价为 80000 元，收取包装物押金170200 元，收取装卸费 23400 元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒 6 吨，专用发票上注明每吨不含税进价 15000 元；生产全部领用，勾兑 38 度白酒 8 吨并直接出售，取得不含税收入 380000 元；(3)将自产 35 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 8500 元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨 19500 元；(4)本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不85 销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。 （A）331516.16 （B） 546392.91（C） 336946.16 （D）331558.6686 广告样品业务应纳消费税为( )元。 （A）1636.25