[财经类试卷]注册税务师税法一模拟试卷74及答案与解析.doc

1、注册税务师税法一模拟试卷 74 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。（A）税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴（B）税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致（C）纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利（D）税法属于侵权规范。离开法律约束的纳税习惯是不存在的2 关于税法的效力，下列表述错误的是( )。（A）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的（B）我国税法

2、一律在主权管辖的全部领域发生效力（C）在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现（D）我国税法采用属人与属地相结合的原则3 下列关于税收实体法的表述中错误的是( )。（A）课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素（B）课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定（C）税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度（D）税源的大小体现着纳税人的负担能力4 关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。（A）税收规范性文件属于立法行为的行为规范（B）它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身（C）税收规范性文件具有向后发生效

3、力的特征（D）税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象5 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。（A）税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容（B）不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一（C）转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易（D）确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( ) 。（A）两税法（B）摊丁入亩（C）初税亩（D）一条鞭法7 下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。（A）纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入（B）安装机械设备取得的收入（

4、C）将自产货物用于偿还债务（D）纳税人提供修理修配劳务8 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。（A）国家税务总局（B）省级税务机关（C）地市级税务机关（D）区县级税务机关9 根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13税率的是( )。（A）农用汽车（B）卷帘机（C）农业灌溉用水（D）酸奶10 对于“营改增 ”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是( )。（A）进口生产经营用料件（B）接受境外单位提供的增值税应税服务（C）接受旅客运输服务（D）接受铁路运输服务11 某增值税一般纳税人 2013 年 10 月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 10 万元；本月支付运输公

5、司(小规模纳税人)不含税运费合计 20 万元，均由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为( )万元。（A）143（B） 19（C） 13（D）20312 某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013 年 7 月销售自己使用过 5 年的固定资产，取得含税销售额 150000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000 元。2013 年 7 月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。（A）436893（B） 364078（C） 312583（D）40776713 某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七

6、折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“ 金额 ”栏分别注明，并约定 10 日内付款享有 2折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入 280000 元；销售点读机取得含税收入 12300 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该图书批发城缴纳增值税额为( ) 元。（A）1161062（B） 1152363（C） 2117566（D）215478014 2013 年 9 月，某加油站通过加油机加注成品油 700 吨(包括加油站自用车辆自用汽油 660 升，加油站检测自用汽油 60 升)，其中：汽油 500 吨、柴油 200 吨；汽油、柴

7、油的平均零售价均为 65 元升，当月发售加油卡 30 万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为 450 万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油 1 吨=1388 升 柴油 1 吨=1176 升)（A）1119（B） 1620（C） 1125（D）169515 下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。（A）向某个人销售锅炉（B）某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业（C）将外购货物用于对外捐赠（D）军工厂销售军用产品给某商业企业16 某外贸公司 2013 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元

8、、增值税 68 万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率 13、消费税税率 30)（A）1625（B） 1720（C） 198（D）25817 下列货物应当缴纳消费税的是( )。（A）生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油（B）汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验（C）汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车（D）进口金银首饰18 下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。（A）以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度的配制酒，按 “其他酒”10适用税率征收消费税（B）以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮

9、食白酒的税率征税（C）果啤应按啤酒适用税率征收消费税（D）纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税19 某汽车制造厂以自产越野车(排量为 20 升)20 辆投资某广告公司取得 20股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为 40 万元辆、38 万元辆、36 万元辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为 5)（A）30（B） 35（C） 40（D）020 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 35 万元。该厂收取加工费 12 万元、代垫辅助材料款 25

10、 万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( ) 元。( 以上款项均不含增值税)（A）2121（B） 1971（C） 2086（D）220021 某商业企业(增值税一般纳税人)2013 年 9 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 12378 元，取得金银首饰的修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。（A）404829（B） 598316（C） 408162（D）022 某卷烟厂 2013 年 11 月研发生产一种新型卷烟，当月生产 4

11、0 箱作为样品用于市场推广，没有同类售价。已知该批卷烟的成本为 100 万元，卷烟成本利润率为10，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为 56，则该批卷烟应纳消费税( )万元。（A）14136（B） 9211（C） 9582（D）904023 某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 015 万元，另收取的不含增值税加工费04 万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价 4 万元，则委托方需要补缴消费税( ) 元。（A）4000（B） 283333（C） 116667（D）024 依据营业税的有关规定，下列表述正确

12、的是( )。（A）汽车装饰按照“ 服务业” 税目征税（B）出租文化场所按照“文化体育业”税目征税（C）无船承运业务按“转让无形资产”征税（D）代办电信工程按照“建筑业” 税目征税25 某金融企业从事债券买卖业务，2013 年 4 月初购入 A、B 两种债券，购入价分别为 50 万元和 80 万元，共支付相关费用和税金 13 万元；2013 年 4 月底又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，B 债券售出价 78 万元，共支俐相关费用和税金133 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。（A）1185（B） 1500（C） 2500（D）6400026 下列有关营业额的确定，不正确的是( )

13、。（A）单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额（B）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)（C）娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额（D）纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款27 某房地产开发公司 2013 年承包一项建筑工程，取得工程价款收入 21340 万元；自建统一规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本共计 15880 万元；销售其自建商品房的 3 栋，取得销售收入 28600 万元；另将其中的 1 栋作为公司的办

14、公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为 10。上述业务应纳营业税税额( )万元。（A）297102（B） 231842（C） 287102（D）29790628 某旅行社 2013 年 10 月组织团体旅游，收取旅游费共计 35 万元；其中组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8万元；组团境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业费用 12 万元，则该旅行社10 月应纳营业税税额( )万元。（A）075（B） 115（C） 135（D）17529 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013 年 1 月

15、按规定缴纳增值税 200 万元，同时补交上一年增值税 20 万元及相应的滞纳金 3 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。（A）2550（B） 223（C） 22（D）24330 下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是( )。（A）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额（B）纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7、5、1的税率缴纳城市维护建设税（C）自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税（D）纳税人偷漏“ 三税” 而加收的滞纳金、罚款，一

16、并计入城市维护建设税的计税依据31 根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。（A）煤矿生产的天然气（B）矿井盐（C）洗煤、选煤（D）人造石油32 某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为( )。（A）铁矿石原产地的单位税额（B）本单位应税矿产品的单位税额（C）铁矿石收购地的单位税额（D）税务机关核定的单位税额33 某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2013 年 9 月开采天然气 8000 万立方米，销售 6000 万立方米，开具增值税专用发票列明售价为 40 万元。该企业应缴纳资源税( )万元。(当地天然气适用的资源税税率为 5)（A）1（B） 15（C）

17、 2（D）434 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2013 年 9 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石 5000 吨，不含税单价 40 元吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税 55 元吨。则该企业应纳资源税是( )元。（A）12625（B） 27500（C） 13750（D）1500035 某油田开采原油 5000 吨，与原油同时开采的天然气 20000 立方米，均已销售，用于加热修井的原油为 500 吨，职工食堂和浴室领用原油 20 吨。另销售人造石油50 吨。原油不含税售价为 5000 元吨，天然气不含税售价为 15 元立方米，原油、天然气资源税税率为 5，该油田

18、应纳资源税税额为( )元。（A）1150160（B） 1256500（C） 1250200（D）135086036 下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。（A）因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税（B）最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格（C）对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格（D）车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清37 2013 年 3 月。李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件

19、和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。（A）20000（B） 18694（C） 1820513（D）310256438 某汽车贸易公司 2013 年 6 月进口 40 辆小轿车。海关审定的关税完税价格为 25万元辆，当月销售 25 辆，取得含税销售收入 750 万元；5 辆企业自用，6 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为 30 万元，剩余 4 辆待售。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率 20，消费税税率为 9)（A）1648（B） 1241（C） 1

20、750（D）130739 下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是( )。（A）进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格（B）来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（C）加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格（D）保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物

21、的进口成交价格为基础审查确定完税价格40 某进出口公司 2013 年 8 月进口一批货物，成交价格 35 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 04 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9 月 28 日缴纳的进口环节的税金，关税税率为 10。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。（A）423（B） 1151（C） 1232（D）1158二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列关于税收法律关系

22、的表述中，正确的有( )。（A）国家与纳税人之间权利与义务的不对等性。只能存在于税收法律关系中（B）税收法律关系具有财产所有权或支配权单项转移的性质（C）税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让（E）税收法律关系主体的一方只能是国家42 税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( ) 。（A）税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规（B）税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式（C）刑法是实现税法强制性最有力的保证（D）有关“危害税收征管罪” 的规定，体现了税法

23、与刑法在调整对象上的交叉（E）对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致43 税收强制执行措施的内容包括( )。（A）书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（E）吊销其营业执照44 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。（A）税收规范性文件的合法性审核（B）税务行政复议（C）税收执法检查（D）重大税务案件审理（E）税务稽查45 税收程序法的主要制度，包括( )。（A）回

24、避制度（B）表明身份制度（C）听证制度（D）时限制度（E）纳税人合法权益保障制度46 税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。（A）在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税（B）在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库（C）因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在 3 年内追征税款和滞纳金（D）因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金（E）对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款47 下列纳税人，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有( ) 。（A）个体工商户（B）事业单位（C）

25、不经常发生应税行为的企业（D）销售增值税免税产品的企业（E）行政单位48 下列行为，属于增值税视同销售行为的有( )。（A）在同一个县(市) 范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售（B）将外购的货物抵付员工工资（C）将自产货物作为股利分配给股东（D）将外购的货物用于集体福利（E）将委托加工收回的货物用于个人消费49 下列业务不得抵扣进项税的有( )。（A）外购的货物用于投资（B）向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费（C）向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费（D）自产产品用于捐赠所支付的运费（E）外购的货物用于集体福利50 下列货物中，适

26、用 13低税率的有( )。（A）农用拖拉机（B）农用汽车（C）人工种植和天然生长的各种植物的初级产品（D）森林砍伐机械（E）食用盐51 根据现行增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有( )。（A）汽车销售公司销售汽车的同时给购车客户提供车内装饰（B）网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程（C）门窗厂销售自制的门窗并负责为购买客户提供安装服务（D）中国联通销售无线寻呼机，并为客户提供有关的电信服务（E）纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务52 营业税改征增值税以后，下列项目属于免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）一般纳税人提供管道运输服务（

27、D）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务（E）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入53 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）销售应税劳务。纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天（B）采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天（D）进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（E）扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款54 下列关于消费税征税范围的说法，正确的有( )

28、。（A）销售价格为 8000 元只的手表征收消费税（B）工程车专用轮胎征收消费税（C）高尔夫车不征收消费税（D）收割机专用轮胎征收消费税（E）高尔夫球包征收消费税55 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（A）卷烟的批发环节（B）小汽车的生产和零售环节（C）金银首饰的零售环节（D）化妆品的生产销售环节（E）进口金银首饰56 根据消费税现行政策的有关规定。下列说法正确的有( )。（A）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税（B）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，两类商品不能分别核算，在生产环节销售的，一律按金银首

29、饰征收消费税（C）卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定（D）卷烟在批发环节按照 5税率计征消费税（E）以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税57 红星化妆品公司(一般纳税人)2013 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部领用生产高档化妆品 A，将化妆品 A 与自产的另一种化妆品 B 搭配组成成套高档化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税收入 14 万元；销售自产高档化妆品 C，取得不含税收入 9 万元。关于该公司上述业务的表述，正确的有( )。（A）香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣（B）本期高档化妆品 C 要缴

30、纳消费税 028 万元（C）本期高档化妆品 C 应纳消费税为 270 万元（D）可扣除香粉的已纳消费税为 126 万元（E）本期化妆品应纳消费税为 48 万元58 关于金银首饰消费税政策，下列表述中正确的有( )。（A）委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人（B）金银首饰的修理、清洗业务也需要交纳消费税（C）镀金首饰在生产环节缴纳消费税（D）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，仅就金银首饰的销售额计征消费税（E）金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税59 下列各项业务中，关于营业税计税依据的表述正确的有(

31、)。（A）销售外购的厂房，以取得的销售收入全额为营业额计征营业税（B）纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税（C）纳税人经营娱乐业的，以取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税（D）福利彩票发行机构以销售福利彩票取得的收入为营业额计征营业税（E）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税，不得扣除任何费用60 下列业务，应当按照“邮电通信业” 税目缴纳营业税的有 ( )。（A）单位和个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入（B）超市销售电话卡（C）境外单位或个人在境外向境内提供国际通信服务（D）电话安装业务（E）电信网

32、络分公司从电信股份分公司分得的 CDMA 业务收入61 下列各项收入免征或不征收营业税的有( )。（A）对金融机构小额贷款的利息收入（B）人民银行对企业的贷款的利息收入（C）年度专项国偾转贷取得的利息收入（D）人民银行委托金融机构贷款的利息收入（E）社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入62 根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。（A）水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按 “服务业”征收营业税（B）无船承运业务，按“转让无形资产”税目征税（C）音乐茶座按“文化体育业”税目征税（D）在旅游景区经营观光电车、观光电梯按“服务业一旅游业”税目征税（E）纳税人受托进行建筑物拆除、平整土

33、地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“ 服务业一代理业 ”征收营业税63 根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有( )。（A）以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税（B）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额（D）土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税（E）营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本 (1+成本利润率)(1+营业税税率)64 下列各项中，符合营业税纳税义务发生时间和纳税地点的具体规定的有( )。（A）纳税人提供租赁业劳务，采取预

34、收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（B）各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地（C）纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为提供建筑业劳务的当天（D）纳税人出租土地的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（E）扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为工程建筑业应税劳务发生地65 下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。（A）事业单位出租房屋行为（B）企业购买房屋行为（C）油田开采天然原油并销售行为（D）生产企业销售自产化妆品行为（E）进口应税消费品的行为66 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有( )。（A）销售有色金属矿产品的贸易公司（B）在境内

35、开采销售有色金属矿产品的企业（C）进口有色金属矿产品的企业（D）在境内生产销售固体盐的企业（E）境内加工生产食用盐的企业67 下列关于资源税新旧政策衔接的具体征税规定，说法正确的有( )。（A）油气田企业在 2011 年 11 月 1 日以前开采的油气依法缴纳矿区使用费（B）自 2011 年 11 月 1 日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费（C）已依法订立的中外合作开采陆上石油资源的合同，在已约定的合同有效期内，继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，仍要缴纳矿区使用费（D）油气田企业在 2011 年 11 月 1 日以前签订的销售油气的合同，在 20

36、11 年 11月 1 日以后收讫销售款或者收到索取销售款凭据的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税（E）按销售额计算缴纳资源税的油气田企业在 2011 年 11 月 1 日以前开采的原油，在 2011 年 11 月 1 日以后销售的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税68 下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。（A）进口旧车（B）因不可抗力因素导致受损的车辆（C）库存超过 3 年的车辆（D）行驶 5 万公里以上的试验车辆（E）减税条件消失的车辆69 根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的有( )。（A）纳税人购置应税车

37、辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税（B）纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税（C）纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起 50 日内申报纳税（D）纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税（E）车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收70 关于关税税率的运用，下列表述中正确的有( )。（A）进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税（B）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税（C）暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税（D）进出口货物到达前，经海关核准先

38、行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税（E）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时。以付税之日实施的税率征税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2013 年 12 月发生下列业务：(1)开采铜矿石 42100 吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石 480 吨，每吨不含税售价为 250 元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉 116 吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉 60 吨，每吨不含税售价为 1000 元，款项已收到；将

39、剩余的铜矿石精粉 56 吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款 56000 元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为 1：08；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石 2400 吨，每吨不含税单价 255元，价款 612000 元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款 306000 元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为 15200 元；(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为 34000 元，购进一辆小汽车用于销售部门联系业务，发票上注明的增值税税额为 17000 元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为 8000

40、元，取得增值税专用发票；(7)从某企业 (一般纳税人) 购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520 元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为 55 元吨)根据上述资料，回答下列问题：71 当期销项税额为( ) 元。（A）7984084（B） 8975894（C） 92140（D）936141072 本月应纳增值税为( )元。（A）10540（B） 28900（C） 27540（D）315708473 本月应纳资源税为( )元。（A）47975（B） 56625（C） 82575（D）10037574 本月应缴纳车辆购置税为( )元。（A）30000（B） 20

41、000（C） 51000（D）5300074 某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17，退税率13。 2013 年 11 月和 12 月的生产经营情况如下：(1)11 月份；外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款 850 万元、增值税额1445 万元，材料、燃料已验收入库。外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款 150 万元、增值税额 255 万元，其中 20用于企业基建工程。以外购原材料 80 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税额 51 万元，支付加工货物的不含税运输费用 10 万元，并取得运输公司(营改增后认

42、定为一般纳税人)开具的运费增值税专用发票。内销货物取得不含税销售额 300 万元，支付销售货物公路运输费用 18 万元并取得运输公司开具的增值税普通发票；出口销售货物取得销售额 500 万元。(2)12 月份：免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为 420 万元。出口货物销售取得销售额 600 万元，内销货物 600 件，开具普通发票，取得含税销售额 18047 万元；将与内销货物相同的自产货物 200 件用于本企业基建工程，货物已移送。根据上述资料，回答下列问题：75 该企业 11 月份准予抵扣的进项税为( )万元。（A）15196（B） 1511（C） 16686（D）1536976 该

43、企业 11 月份应退税额为( )万元。（A）20（B） 0（C） 65（D）99777 该企业 12 月份应退税额为( )万元。（A）746（B） 546（C） 2340（D）078 该企业 12 月份应纳城建税及教育费附加为( )万元。（A）305（B） 075（C） 296（D）425四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为 17，乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。2013 年 9 月三家企业分别发生以下业

44、务：(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额 30 万元，税金51 万元。丙企业当月付款 60、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用 15 万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费。甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额 20 万元，税金

45、34 万元，货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0824 万元。(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额 5 万元，税金 085 万元，国庆节前将外购不含税价值 4 万元的货物发给职工作为福利。(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货 50 件，每件不含税价 008 万元(已抵扣过进项税) ，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。(5)本月 10 日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额 18 万元。合同约定的折扣规定是 510、220、N 30。

46、丙企业提货后于本月 18 日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费价税合计为 0309 万元，尚未取得运输企业开具的发票。(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入 351 万元。根据上述资料，回答下列问题：79 甲企业当期应抵扣的进项税额为( )万元。（A）425（B） 375（C） 43（D）35780 甲企业当期应纳的增值税税额为( )万元。（A）459（B） 391（C） 319（D）32381 丙企业当期应抵扣的进项税额为( )万元。（A）753（B） 749（C） 817（D）82182 丙企业当期应纳的增值税税额为( )万元。（

47、A）158（B） 595（C） 0（D）21283 乙企业应纳的增值税为( )万元。（A）0075（B） 0078（C） 077（D）008784 对于本题业务处理，下列说法正确的有( )。（A）销售折扣方式销售货物，折扣可以从销售额中扣除（B）因质量问题，丙企业退回从甲企业购进的货物，取得甲企业开具的红字专用发票，丙企业可以冲减进项税，甲企业不得冲减销项税（C）甲企业外购货物用于职工福利，进项税不可以抵扣（D）采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天84 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 10 月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税 730 万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款 1600 万元，增值税共计 48 万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计 120 万元，其中职工浴室使用 5。