[财经类试卷]注册税务师税法一（城市维护建设税与教育费附加）模拟试卷2及答案与解析.doc

1、注册税务师税法一（城市维护建设税与教育费附加）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 (2012 年) 根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是( )。（A）缴纳资源税的国有企业（B）缴纳土地使用税的私营企业（C）缴纳营业税的外商投资企业（D）缴纳房产税的外国企业2 (2013 年) 根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。（A）自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税（B）进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人（C）城市维护建设税实行行业差别税率（

2、D）城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款3 单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种时，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。（A）某县级企业销售玻璃（B）境内的某外资企业从事餐饮服务（C）某内资企业购置车辆（D）某日化厂生产销售化妆品4 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）销售铁矿石缴纳的资源税（B）个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（C）个人独资企业偷税被处的增值税罚款（D）商场偷逃的增值税税金5 (2012 年) 下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有( )。（A）进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税（B）出口货物退还增值税，

3、同时退还城市维护建设税（C）下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起 3 年内免征城市维护建设税（D）新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数 25的，自领取税务登记证之日起 3 年内可免征城市维护建设税（E）自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的自领取税务登记证之日起 3 年内可免征城市维护建设税6 下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，不正确的是( )。（A）流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳城建税（B）代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳城建税（C）纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税（D）各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单

4、位在当地缴纳城建税7 (2013 年) 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年 9 月应纳增值税一 320 万元，出口货物“免抵退” 税额 380 万元；本月税务检查时发现，2011 年出租厂房的租金收入 100 万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012 年 9 月该企业应纳城市维护建设税( )万元。（A）0（B） 455（C） 2240（D）26958 (2012 年) 某生产企业坐落在市区，2011 年 10 月已缴纳增值税 15 万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入 2800 万元，该土地系抵债所得，抵债时作价 1000 万元(已纳

5、营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。（A）150（B） 735（C） 840（D）10509 (2011 年) 某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12 万元；分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。（A）085（B） 109（C） 119（D）27310 (2009 年)某企业地处市区，2008 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000 元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 20000 元、

6、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）1000011 (2011 年)下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。（A）对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加（B）对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加（C）下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起 3 年内免征教育费附加（D）企业减免营业税 1 年后才能减免教育费附加12 (2010 年)关于教育费附加的说法，正确的是( )。（A）某公司应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司以 30 万元为计税依据缴纳教育费附加（B）张某

7、下岗失业后开小吃店，2009 年 10 月 8 日领取税务登记证，2010 年 10月 8 日起缴纳教育费附加（C）某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3缴纳教育费附加（D）某公司出口电视机已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还13 某城市市区纳税人当月应纳营业税 2 万元，其中减免 1 万元；补缴上月漏缴的营业税 05 万元。该纳税人本月应纳城市维护建设税( )万元。（A）014（B） 007（C） 0175（D）010514 某市一企业 2015 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税30000 元，被加收滞纳金 2000 元，被

8、处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( ) 元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）1000015 纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是( )。（A）企业取得的垃圾处置劳务收入（B）保险公司的摊回分保费用（C）农场销售自产农产品取得的收入（D）商业银行发放贷款取得的利息收入16 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。（A）纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金（B）纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税（C）纳税人偷逃增值税被处的罚款（D）进口环节缴纳的关税17 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代

9、缴的消费税为 1600 元，其城市维护建设税及教育费附加按以下( )办法处理。（A）在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元（B）在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元（C）在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元（D）在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元18 某建筑公司总公司在市区，分公司在县城。2015 年 5 月总公司自营建筑业务缴纳营业税 12 万元；分公司取得建筑业劳务收入 200 万元。该建筑公司 5 月应纳城建税共计( ) 万元。（A）126（B） 114（C） 09（D）108419 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是(

10、 )。（A）城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，设定了 7、5、1三个档次的地区差别比例税率（B）由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 720 某县城一家生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增

11、值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。（A）455（B） 4（C） 425（D）5621 市区某专营进出口业务的生产企业在 2014 年 11 月，计算出口货物应退税额 20万元，免抵税额为 20 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 35 万元、消费税 25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。（A）56（B） 14（C） 4.2（D）222 下列关于城建税征收管理的表述中错误的是( )。（A）纳税人直接缴纳“ 三税” 的在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税（B）代征、代扣、代缴“三税”的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税（C）各银行缴纳的

12、城建税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳（D）纳税人缴纳了“ 三税” 之后却不按规定缴纳城建税，不能对其单独加收滞纳金，但可以单独进行罚款23 某县城一服务公司，2014 年 8 月份取得餐饮收入 600 万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费 20 万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 30 万元。该公司本月缴纳教育费附加为( )万元。（A）315（B） 09（C） 095（D）09824 关于城建税及教育费附加的减免税规定，下列表述正确的是( )。（A）对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税及教育费附加（B）对 “三税” 实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定

13、外，对随同“三税”附征的城市维护建设税一律不予退 (返) 还（C）对出口产品退还增值税、消费税的可以同时退还已征的城建税及教育费附加（D）对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 (2009 年)关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（A）按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率（B）由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固

14、定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例（E）对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还26 下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )。（A）城市维护建设税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率（B）纳税人所在地为工矿区的，适用 1的税率缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无同定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地规定税率就地缴纳城建税（D）纳税人所在地在建制镇的，适用的城建税税率为 5（E）对铁道部( 现为中国铁

15、路总公司 )应纳城市维护建设税的税率统一为 327 (2011 年)下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。（A）某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税（B）某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳（C）某企业已缴纳了营业税没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚（D）某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还（E）城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行28 下列关于城市维护建设税政策的说法，正确的有( )。（A）某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税（B）某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

16、（C）某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返（D）某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税（E）某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，要照常缴纳城市维护建设税29 下列关于教育费附加的规定，表述正确的有( )。（A）对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加（B）教育费附加的计征比例为 3（C）对下岗失业人员从事个体经营氧吧的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加（D）对新办的商贸企业，当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30以上的，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，可以 3 年内免征教育费附加（E）对于减

17、免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加30 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。（A）偷逃营业税而被查补的税款（B）偷逃消费税而加收的滞纳金（C）出口货物免抵的增值税税额（D）纳税人偷逃“ 三税” 而被处的罚款（E）外商投资企业及外国企业也要缴纳城市维护建设税31 某县城一家食品加丁企业，为增值税小规模纳税人，2014 年 8 月购进货物取得普通发票的金额合计 50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租厂房取得收入 10000 元。下列选项中表述正确的有( )。（A）应纳城建税 5413 元（B）应纳城建税 12694

18、元（C）应纳教育费附加 9577 元（D）应纳教育费附加 7616 元（E）不需要交纳城建税和教育费附加32 以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有( )。（A）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税（B）对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税（C）对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还附征的城市维护建设税（D）纳税人减免“ 三税” 时，相应也减免了城市维护建设税，因此城市维护建设税原则上是不单独减免的（E）对自谋职业的城镇退役士兵，从事广告业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税33 城市维护建设税及教育费附加的计算基数不包括

19、下列( )项目。（A）某生产企业出口货物确认的免抵退税额（B）查补的“三税”（C）享受税收优惠而减免的“三税”（D）货物进口时征收的“三税”（E）查补“ 三税” 缴纳的滞纳金和罚款34 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。（A）纳税人直接缴纳“ 三税” 的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税（B）铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 5（C）由受托方代收代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地税率（D）对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还（E）县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 735 下列各项中，符合城建税规定的有( )。（A）个体商贩及个人在集

20、市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律同时按其实际缴纳的税额征收城市维护建设税（B）因减免“三税” 而退库的，相应的城建税可以同时退还（C）生产企业出口货物实行免抵退办法后，当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的计税依据（D）由于城建税是与“ 三税” 同时征收的，因此一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款（E）纳税人偷漏“ 三税” 而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据36 北京某公司在深圳转让某县城的一处房产，购进价 52 万元，转让价 65 万元，则关于城建税下列说法正确的有( )。（A）城建税在深圳某县缴纳（B）城建税在北京缴纳（C）城建税适用深圳县城的税

21、率（D）应缴纳城建税为 00325 万元（E）纳税地点由纳税人自己选择37 根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有( )。（A）海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加（B）对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加（C）出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加（D）对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加（E）流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加38 位于县城的某酒厂(一般纳税人)3 月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般

22、纳税人)为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为 20000 元(不含增值税)，受托方收取加工费 8000 元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有( ) 。(已知酒精消费税税率为 5，酒精加工厂无同类售价)（A）受托方应缴纳的城建税为 952 元（B）受托方应缴纳的城建税为 10316 元（C）受托方应代收代缴的教育费附加为 4421 元（D）受托方应代收代缴的城建税为 10316 元（E）受托方代收代缴城建税时应适用 5的税率39 下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有( )。（A）代扣代缴“ 三税” 的企业单位同时也要代扣代缴城建税，未代扣代缴城建税的

23、，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税（B）对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税（C）对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税（D）由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托方所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税（E）如果纳税人缴纳“ 三税” 后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以单独对城建税加收滞纳金和罚款注册税务师税法一（城市维护建设税与教育费附加）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税

24、、营业税的单位和个人。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项 C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项 D，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税，不包括加收的滞纳金和罚款。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加3 【正确答案】 C【试题解析】 城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。选项 A 缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税；选项 B 缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税；选项 D 缴纳增值税和消费税的同时缴纳城市维护建设税。选项 C 企 业购

25、置车辆缴纳车辆购置税，车辆购置税不是城市维护建设税的计税依据，购置车辆行为不缴纳城市维护建设税。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加4 【正确答案】 D【试题解析】 城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加5 【正确答案】 C【试题解析】 城建税进口不征，出口不退。新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数的 30以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，3 年内免征城建税；对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内

26、免征城建税。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳城建税。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加7 【正确答案】 B【试题解析】 经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60(万元) ，查补营业税=1005=5( 万元) ，应纳城市维护建设税=(60+5)7=455(万元)。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加8 【正确答案】 D【试

27、题解析】 城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据。应纳城建税和教育费附加=15+(28001000)5(7+3)=105(万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加9 【正确答案】 B【试题解析】 总公司按照市区 7的税率计算城建税，分公司按照县城 5的税率计算城建税。应纳城市维护建设税=127+(23+2520)5 =109( 万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加10 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。应补缴城建税和教育费附加=(45000+25000)(7+3)

28、=7000(元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，进口环节征收的“三税”，不征收教育费附加；选项 B，出口产品退还“三税”，不退还教育费附加；选项 D，企业减免营业税，当年即可减免教育费附加。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加12 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据；选项 B，下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加，所以 2010 年张某还可以免征教育费附加；选项 C，进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。【知识模块】 城市维护建设

29、税与教育费附加13 【正确答案】 D【试题解析】 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和；纳税人减免“三税”时，同时减免城建税；查补“三税”时，同时缴纳城建税。该纳税人应纳城建税=(2-1+05)7=0105(万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加14 【正确答案】 B【试题解析】 城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额； 纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加=(50000+20000)(7+3)=7000(元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加1

30、5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 B，不征收营业税；选项 A、 C 为增值税的免税项目。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加16 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税以“三税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加17 【正确答案】 A【试题解析】 代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城市维护建设税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加丁厂所在地缴纳城市维护建设税及教育费附加，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城市维护建设税及教育费附加=1600(5+3)=128( 元)【知识模

31、块】 城市维护建设税与教育费附加18 【正确答案】 B【试题解析】 总公司按照市区 7的税率计算城建税；分公司按照县城 5的税率计算城建税。该公司应纳城建税=127+20035=114( 万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加19 【正确答案】 D【试题解析】 对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部(现为中国铁路总公司)实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为 5。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加20 【正确答案】 B【试题解析】 本期应缴纳城市维护建设税=(30+50)5=4( 万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加2

32、1 【正确答案】 D【试题解析】 当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20(7+3)=2(万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加22 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加23 【正确答案】 C【试题解析】 提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税=(600+30)5=315(万元)本月应纳教育费附加=3153=0 95( 万元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加2

33、4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加；选项 C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加；选项 D，对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。【知识模块】

34、 城市维护建设税与教育费附加26 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7、5、1的税率缴纳城市维护建设税；选项 E，对铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 5。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加27 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税；选项 D，对“三税 ”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退还；选项 E，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适

35、用税率执行，但有特殊情况。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加28 【正确答案】 B，E【试题解析】 选项 A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项 C，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还；选项 D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加29 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育

36、费附加。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加30 【正确答案】 A，C，E【试题解析】 罚款和滞纳金不能作为城建税的计税依据。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加31 【正确答案】 B，D【试题解析】 该企业应纳增值税=70000(1+3)3 =2038 83(元)；应纳营业税=100005=500( 元) ；应纳城建税=(203883+500)5=12694(元)；应纳教育费附加=(203883+500)3=7616(元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加32 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三

37、税”附征的城市维护建设税及教育费附加，一律不予退(返)还；选项 E，对自谋职业的城镇退役士兵，从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加33 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 出口业务中的免抵税额是城市维护建设税及教育费附加的计算基数，免抵退税额不是城市维护建设税及教育费附加的计算基数；城市维护建设税及教育费附加是以“三税”实际缴纳的税额为计税依据，但是不包括加收的滞纳金和罚款。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加34 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】

38、对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返还。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加35 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加36 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地；税率适用不动产所在地的税率。应缴纳城建税=(65-52)55=00325(万

39、元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加37 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳“三税”的同时，缴纳教育费附加。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加38 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000177=95 2(元)受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率 7计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)(1-5)57=103 16(元)应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)(1-5)5 3=4421(元)【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加39 【正确答案】 A，E【试题解析】 选项 B，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项 C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项 D，由受托方代收代缴消费税的单位，按照受托方所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税。【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加