1、注册税务师税法一（综合）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某进出口公司从韩固进口 150 辆小轿车，每辆到岸价格为 6 万元，关税税率假设为 50，消费税税率为 5，谊公司应纳的增值税和消费税合计( )万元。（A）24185（B） 25802（C） 28956（D）312632 某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售3 月份购进各种零配件价值 5，000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为 850 元。该商店当月普通发票上的销售额为 813000 元销售鸡蛋的零售额为 8050 元，该商店
2、当月应纳增值税税额( )元。（A）256456（B） 4200（C） 11050（D）264153 2012 年 7 月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1 升70 元，所以进口卷烟消费税适用税串为 56。进口卷烟的消费税=(165+15+12+384)10000+100150(156)56+100150=296645455(元)进口卷烟的增值税=(165+15+12+384+10015010000)(156)1710000=89597727( 元)进口环节缴纳税金合计=38410000(关税)+296645455+89597727=424643182( 元)业务(2)：委托加工业务进项税=82
3、00017=13940(元)受托方代收代缴消费税=(220000+82000)(130)30 =129428 57(元)业务(3)；进项税=11000017 +(7500+500)7=19260(元)业务(4)：可抵扣进项税=20000017(115)=28900(元)业务(5)：外购烟丝发放福利、应作进项税转出处理。进项税转出=1800017 =3060(元)烟丝赠送，视同销售，计算增值税和消费税。销项税=20000(1+5)(130)17=5100(元 )消费税=20000(1+5)(130)30=9000(元 )业务(6)：单条售价=12500250=50(元)，小于 70 元，消费税适
4、用税率为 36。销售 A 牌卷烟增值税销项税=2001250017=425000( 元)销售 A 牌卷烟消费税=2001250036+2001 50=930000(元)业务(7)：单条售价=30000250=120(元)，大于 70 元，消费税适用税率为 56。销售 B 牌卷烟增值税销项税=1503000017=765000(元)销售 B 牌卷烟消费税=1503000056+150150=2542500(元)业务(8)：押金逾期不予退还的，并入销售额依法计算征税。销项税=7000(1+17)17 =101709(元)消费税=7000(1+17)36 =21 5385(元)业务(9)：单条售价=
5、150001 17250=5128( 元)，小于 70 元，消费税适用税率为36。销项税=515000(1+17 )17=10897 44(元)消费税=515000(1+17 )36+5150=2382692(元)综上，本期销项税合计=5100+425000+765000+101709+1089744=120701453( 元)可抵扣进项税=89597727+13940+19260+289003060=95501727(元)应纳增值税=12070145395501 727=25199726(元)本期国内销售应纳消费税合计(不含委托加工业务涉及的消费税)=9000+930000+2542500+215385+2382692=350748077( 元)卷烟厂应缴纳的城建税=(25199726+350748077)7 =263163 46(元)【知识模块】 综合
