[财经类试卷]注册税务师税法二模拟试卷32及答案与解析.doc

1、注册税务师税法二模拟试卷 32 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。 （A）居民企业来源于境外的所得（B）设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得（C）未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得2 某公司 2009 年度取得利润总额 10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，房屋出租收入 1500 万元，业务招待费 26.5 万元。假定该公司适用所得税税率为 25%，则2009 年度应缴纳企业所得税为( )万元。 （A）2

2、.5 （B） 9.13（C） 6.53 （D）5.153 某企业 2009 年销售自产产品收入 800 万元，出租房屋收入 45 万元，房屋转让收入 60 万元，房屋原值 100 万元，折旧 20 万元，当年发生业务宣传费用 150 万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为( )万元。 （A）126.73 （B） 150（C） 4.23 （D）5.304 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。 （A）权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定（B）股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定（C）租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来

3、确定（D）转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定5 下列固定资产中，不属于实行加速折旧的固定资产是( )。 （A）由于技术进步较快，产品更新换代较快的固定资产（B）常年处于强震动状态的固定资产（C）常年处于高腐蚀状态的固定资产（D）环保专用设备6 下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是( )。 （A）国债利息收入 （B）财政拨款（C）符合条件的非营利组织的收入 （D）权益性投资资产转让所得7 甲企业欠乙企业债务 500 万元，2009 年 10 月甲与乙达成债务重组协议：(1)甲以一批账面成本为 140 万元的自产新产品(市场不含税售价 154 万元)抵债 200 万元

4、；(2)另外 300 万元债务转换为股权 100 万股，该股权每股的公允价值 2.5 元。企业产品适用的增值税税率为 17%。假定适用企业所得税税率 25%，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，根据企业所得税的规定，以下说法不正确的是( )。 （A）以自产新产品偿还债务部分，甲企业计入的应纳税所得额为 338200 元（B）乙企业以 140 万元作为新产品的入账价值（C）债务转为资本方式的重组中，甲企业计入的应纳税所得额为 500000 元（D）甲企业该债务重组业务应缴纳企业所得税 209550 元8 某居民企业 2009 年销售收入为 2500 万元，扣除项目合计 1250 万元，其中含业务

5、招待费 30 万元、新产品研发费用 100 万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。 （A）121.75 （B） 190.13（C） 182.63 （D）304.389 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。 （A）经济林 （B）防风固沙林（C）用材林 （D）存栏待售的牲畜10 下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是( )。 （A）股息以收入全额为应纳税所得额（B）特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额（C）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（

6、D）租金所得，以收入全额为应纳税所得额11 下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是( )。 （A）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（B）企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 45 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款12 某外国人 2007 年 2 月 12 日来华工作，2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3 月 2日返回中国，2008 年 11 月 15 日至 2

7、008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年 12 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。 （A）2007 年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人（B） 2008 年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人（C） 2008 年度和 2009 年度均为我国非居民纳税人（D）2007 年度和 2008 年度均为我国居民纳税人13 以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是( )。 （A）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

8、（B）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税（C）职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税（D）职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税14 根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是( )。 （A）全年一次性奖金与内部退养一次性收入的个人所得税处理方法相同的（B）个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税（C）员工 (非股东)向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税（D

9、）个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除15 下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的是( )。 （A）李某获得侵占其专利权的经济赔偿 60000 元，此项收入应缴纳个人所得税4800 元（B）某编剧 2009 年 6 月在 A 制片厂任职时，从制片厂取得了 10000 元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税（C）林女士在建设银行开立了储蓄账户，在 2009 年取得当年储蓄存款的利息收入 96 元，该利息要缴纳个人所得税（D）周某为 A 公司进行室内装潢设计，A 公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬 65000 元，A 公司代扣周某的个人所得税为 20

10、294.12 元16 张某是我国居民，2009 年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从美国取得股息收入折合人民币 2000 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。2009 年张某应在我国补交个人所得税( )元。 （A）0 （B） 180（C） 800 （D）98017 李某 2009 年 7 月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 40 万元，合同约定成交价格为 35 万元，但自 8

11、月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009 年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。 （A）3000 （B） 3333.33（C） 4000 （D）4166.6718 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。 （A）国家发行的金融债券利息收入（B）军人的复员费所得（C）退休之后再任职的所得（D）外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴19 一位美国专家于 2009 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月工资、薪金收入为 32000 元人民币，则该专家 2009 年 11 月应纳的税款为 ( )元。 （A）2665 （B）

12、4468.75（C） 5334.58 （D）637520 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。 （A）企事业单位的承包经营、承租经营所得 （B）财产转让所得（C）财产租赁所得 （D）个人独资企业的生产经营所得21 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。 （A）个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分（B）个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更（C）纳税人若采取邮寄方式申

13、报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期（D）账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补22 下列各项中，不属 Ti 地增值税纳税人的是( )。 （A）与国有企业换房的外资企业 （B）合作建房后出售房产的企业（C）转让国有土地使用权的企业 （D）将办公楼用于抵押的企业23 在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是( )。 （A）支付的土地出让金 （B）建筑安装工程费（C）开发产品的管理费用、销售费用 （D）前期工程费24 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置

14、成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。 （A）90 （B） 198（C） 415 （D）44125 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。 （A）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用（B）房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除（C）房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除（D）对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起 90日内到主管税务机关办理清算手续26 根据印花税的规定，不

15、属于印花税纳税人的是( )。 （A）合同的当事人 （B）当事人的代理人（C）立账簿人 （D）权利、许可证照的领受人27 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是( )。 （A）对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据（B）货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费（C）建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额（D）对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花28 甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业

16、购进设备价值 500 万元，甲公司每年支付租金 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为( )元。 （A）250 （B） 300（C） 500 （D）60029 甲公司成立于 2009 年，当年资金账簿记载实收资本 500 万元、资本公积 25 万元，新启用其他账簿 10 本，办理了工商营业执照和税务登记证，则甲公司应纳印花税为( ) 元。 （A）2685 （B） 2680（C） 2670 （D）267530 下列各项中，按照印花税有关规定，表述不正确的是( )。 （A）纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以

17、2000 元以下的罚款；若情节严重的，可处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴花（C）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（D）财产租赁合同的计税依据为租赁金额，应纳税额超过 1 角但不足 1 元的，按1 元贴花31 以下不属于房产税的纳税人的是( )。 （A）房产的使用人 （B）房产的经营管理单位（C）房产的代管人 （D）房产的出典人32 某大型企业 2009 年房产原值共计 9610 万元，其中，生产用房 9000 万元，内部职工医院用房 280 万元，幼儿园用房 110 万元，超市用房 100 万元，学校用房 12

18、0万元。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2009 年应缴纳房产税( )万元。（A）77.76 （B） 76.44（C） 78.72 （D）82.5633 下列项目中，不属于房产税免税项目的是( )。 （A）宗教寺庙出租的商店（B）公园公共参观的房屋（C）个人所有的非营业用房（D）国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房34 下列各项中，可以免征车船税的是( )。 （A）专项作业车 （B）低速货车（C）养殖渔船 （D）三轮汽车35 某货运公司 2009 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3 吨；小轿车 2

19、辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 520 元。该公司 2009年应缴的车船税为( ) 元。 （A）19620 （B） 22310（C） 20040 （D）2169036 关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是( )。 （A）车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（B）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税（C）扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝（D）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出37 王某 3 月购精装房一处，付房款

20、 500 万元(其中含装修费 80 万元)；4 月份将原在老城区的一处价值 150 万元的房产与甲企业在新城区的价值 80 万元的房产交换，向甲企业收取补价 70 万元；8 月将原有价值 1000 万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是 4%。王某应缴纳契税是( )万元。（A）62.8 （B） 22.8（C） 60 （D）2038 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。 （A）土地使用权交换 （B）国有土地使用权出让（C）土地使用权赠与 （D）以划拨方式取得土地使用权39 某生产企业坐落在某县城，2009 年初其土地使用证上记载土地面积 1000

21、0 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地2000 平方米；2009 年 4 月新征用的耕地 1500 平方米建厂房；2009 年 5 月批准新征用的非耕地 2000 平方米建造厂房。每平方米税额 3 元，该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税( ) 元。 （A）31500 （B） 26000（C） 29000 （D）4500040 按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的是( )。 （A）城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，免征城镇土地使用税（B）企业搬迁后，原有场地不使用的，免征城镇土地使用税（C）免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使

22、用税（D）纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。 （A）长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入（B）现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入（C）属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入（D）为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入（E）申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入4

23、2 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。 （A）香料作物的种植所得 （B）海水养殖所得（C）花卉作物的种植所得 （D）农作物新品种的选育所得（E）牲畜家禽的饲养所得43 依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。 （A）向投资者支付的股息 （B）未履行合同规定支付的违约金（C）企业支付的财产保险费 （D）销售货物给购货方的回扣支出（E）企业之间支付的管理费44 根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( )。 （A）未投入使用的房屋 （B）未投入使用的机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产 （D）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

24、（E）以经营租赁方式租出的固定资产45 依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。 （A）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定（B）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定（C）按照正确核算(查实)成本费用总额核定（D）按照正确核算(查实)收入总额核定（E）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定46 依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。 （A）企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构（B）总机构和分支机构应分期预缴的企业所得

25、税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴（C）总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴（D）分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案（E）总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后15 日内自行就地申报预缴人中央国库47 下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。 （A）居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点（B）居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所

26、所在地为纳税地点（D）非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点48 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。 （A）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策（B）企业从事环境保护、节能节水项目的所得，白获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%

27、计入收入总额（D）金融债券的利息收入免征企业所得税（E）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税49 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。 （A）企业发生的合理的劳动保护支出（B）自创商誉的支出（C）以融资租赁方式租人的固定资产的租赁费支出（D）单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧（E）未经核定的准备金支出50 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。 （A）企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用（B）纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得（C）教师自办培训班取得的收入（D）个人从事彩票代销

28、业务取得的收入（E）住校学生参加勤工俭学活动取得的收入51 个人所得税中，下列表述正确的有( )。 （A）在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用（B）稿酬所得可以按照应纳所得税额的 30%缴纳个人所得税（C）个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除（D）股息所得不得扣除任何费用（E）股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税52 在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（A）生产工具的修理费用 （B）新产品开发费用（C）计提的坏账准备 （D）被没收的财物（E）固定资产盘亏53 中国公

29、民王先生任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009 年 12 月王先生工资收入 4500 元，兼职收入 3000 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000 元。下列关于王先生 2009 年 12 月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。 （A）兼职收入应并人当月工资申报纳税（B）兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税（C）全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税（D）全年一次性奖金应缴纳个人所得税 1475 元（E）王先生 12 月份共应缴纳个人所得税 2165 元54 以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的有( )。 （A）律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度

30、经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税（B）律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税（C）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（D）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按 “劳务报酬所得” 应税项目负责代扣代缴个人所得税（E）律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“ 劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税55 下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。 （A）解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一

31、次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税（B）个人转让拥有 5 年以上的投资住房取得的所得，免征个人所得税（C）外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用（D）生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税（E）税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税56 关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。 （A）个人从境外取得所

32、得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年 1 月 1 日起 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税（B）代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内缴入国库（C）分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补（D）由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税（E）在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税57 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。 （A）转让国有土地使用

33、权 （B）自行转让集体土地使用权（C）转让地上建筑物产权 （D）转让地下建筑物产权（E）与其他单位交换国有土地使用权58 在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有 ( ) 。 （A）公共配套设施费（B）以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费（C）超过贷款期限的利息（D）取得土地使用权缴纳的契税（E）支付建筑人员的工资福利费59 以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。 （A）对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除（B）土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算（C）房地产开发企业将开发产品

34、用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税（D）房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除（E）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本60 下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。 （A）符合土地增值税清算条件的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（E）虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的61 以下属于印花税的征税范围的有( )。 （A）发电厂与电网之间签订的购售电合同（B）国家电网公司系统内之间签订的购售电合同（C）电网与用户之间签订的供用电合同（D）

35、南方电网系统内部各地电网互供电量合同（E）银行之间的拆借合同62 下列合同中，可免征印花税的有( )。 （A）合同的正本或抄本（B）出售标准住宅签订的购销合同（C）国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同（D）接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同（E）外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同63 下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有( )。 （A）工矿区内的砖瓦石灰窑 （B）宗教寺庙出租的房产（C）人民团体自用的房产 （D）企业的生产车间（E）个人所有的经营性房产64 下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。 （A）对停止使用的毁损不堪居住

36、的房屋和危险房屋（B）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产（C）企业因季节性停用的房产（D）房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的（E）施工期间在基建工地为其服务的临时性房产65 下列车船中，可以享受法定免征车船税的有( )。 （A）半挂牵引车 （B）城市交通电车（C）农业用拖拉机 （D）非机动驳船（E）电动自行车66 下列车船中，应根据“辆” 作为计税依据的有( )。 （A）电车 （B）摩托车（C）三轮汽车 （D）挂车（E）客车67 下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有( )。 （A）减免土地出让金的，按照减免后的余额计征契税（B）契税由承受人纳税，即买方纳税（C）契税的纳

37、税人也包括国有经济单位（D）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内（E）转移土地、房屋权属以外汇结算的，其契税的计税依据按照纳税义务发生当月 1 日央行公布的汇率折合人民币计算68 下列表述中，符合契税征收规定的有( )。 （A）个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税（B）国家将国有土地使用权出让的，不征契税（C）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税（D）土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税（E）职工首次购买由

38、各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税69 下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有( )。 （A）有幅度差别的比例税率（B）有幅度差别的定额税率（C）定额税率（D）由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度（E）经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准70 下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。 （A）核电站在基建期内的应税土地减牛征收城镇土地使用税（B）征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税（C）经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府

39、批准（D）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税（E）开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一服务企业于 2009 年 4 月成立，职工共 65 人，企业的资产总额为 600 万元，企业 2009 年销售收入 500 万元，出租收入 20 万元，销售成本和税金 370 万元，财务费用、管理费用、销售费用共计 130 万元，企业自行计算的应纳税所得额为20 万元，在汇

40、算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72 万元，并计提但未上缴工会经费1.44 万元，实际发生职工福利费 15.16 万元，实际发生职工教育经费 1.08 万元；(2)管理费用中列支的业务招待费 10 万元71 计算 2009 年工资及三项费用纳税调整金额为 ( )万元。 （A）6.52 （B） 10.52（C） 6.78 （D）10.7872 计算 2009 年管理费用纳税调整金额为( )万元。 （A）6.4 （B） 8.4（C） 10.4 （D）12.473 计算企业 2009 年销售费用纳税调整金额( )万元。 （A）0 （

41、B） 30（C） 38 （D）6874 计算企业 2009 年度应缴纳的企业所得税( )万元。 （A）3.27 （B） 5.78（C） 5.46 （D）7.2074 某公司 2009 年发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000 万元，其中支付给中国境内某运输企业 250 万元 (含装卸费 50 万元)；付给境外某运输公司 750 万元(含装卸费 50 万元)，进行货物国际联运；(2)与企业乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500 元；(3)与丙公司签订以货换货合同，本公司的货物价值 350 万元，丙公司的货物价值450 万元，经协

42、商，差额部分本公司又用配套价值 100 万元的货物补足；(4)与丁签订了一项仓储保75 与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税( )元。 （A）5000 （B） 4500（C） 1250 （D）375076 与企业乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。 （A）5 （B） 1（C） 0.5 （D）1077 与丙公司签订以货易货合同，应缴纳的印花税为( )元。 （A）1050 （B） 1350（C） 2400 （D）270078 该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。 （A）处以 150 元到 250 元的罚款 （B）处以 50 元到 150 元的罚款（C）处以 5

43、0 元到 250 元的罚款 （D）处以 25 元到 250 元的罚款四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年2006 年免税，2007年2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取

44、得租金 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；(279 结合本题，下列说法不正确的有( )。 （A）业务 1 中出租给个人的房屋免征从租的房产税（B）业务 2 中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税（C）业务 6 中新产品开发费用可以加计扣除（D）业务 8 中向老年服务机构的捐赠在会计利润的 12%限额内扣除（E）业务 9 中税前准予扣除的原材料的损失支出是 10 万元80 该企业 2009 年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为( )万元。 （A）17.53 （B） 15.61（C） 12.25 （D）4.418

45、1 该企业 2009 年应缴纳的流转税合计为( )万元。 （A）780.7 （B） 763.8（C） 865.05 （D）866.2582 该企业 2009 年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除) （A）1862.53 （B） 1863.83（C） 2239.32 （D）2254.9383 该企业 2009 年税前准许扣除的营业外支出为( )万元。 （A）101.06 （B） 112.76（C） 105.22 （D）18084 该企业 2009 年应缴纳企业所得税为( )万元。 （A）107.51 （B） 86.48（C） 160.79 （D）192.958

46、4 李女士 2008 年成立了个人独资企业，2009 年营业收入为 350 万元，营业成本为 230 万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为 19.25 万元，其他费用支出为 96 万元，当年利润 4.75 万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)销售费用中包括广告费 42 万元、业务宣传费支出 15 万；管理费用中包括业务招待费 10 万元；(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支 1.5 万元，并且难以划分；(3)当年该企业和李女士家庭共用价85 计算销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。 （A）5.5 （B） 6.5（C） 4.5 （D）586 计算管理费用中应调整的应纳税所得额为( )万元。 （A）7 （B） 8.25（C） 9 （D）1087 计算共用轿车应调整的应纳税所得额为( )万元。 （A）-4 （B） -4.24（C） -6.75 （D）-5.0688 计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。 （A）13 （B） 13.23（C） 15.96 （D）12