1、注册税务师（税务代理实务）企业涉税会计核算章节练习试卷 5（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税” 时，其贷方设立的专栏有( ) 。（A）转出未交增值税（B）转出多交增值税（C）出口退税（D）销项税额（E）进项税额转出2 “营业税金及附加 ”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。（A）教育费附加（B）消费税（C）营业税（D）资源税（E）城市维护建设税 3 “以前年度损益调整
2、 ”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度( )而调整本年度损益的数额。（A）少计收益（B）少计费用（C）多计收益（D）多计费用4 某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中不正确的是( )。（A）借：以前年度损益调整 贷：银行存款（B）借：利润分配-税收滞纳金 贷：银行存款（C）借：营业外支出-税收滞纳金 贷：银行存款（D）借：管理费用其他 贷：银行存款5 “递延税款 ”科目贷方发生额反映企业 ( )。（A）本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税
3、的金额（B）本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额（C）本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额（D）本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额6 以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有( )。（A）增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费增值税检查调整” 专门账户（B）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“ 应交税费 增值税检查调整” 科目（C）凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“ 应交税费 增值税检查调整”
4、科目（D）全部调账事项人项后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整” 账户无余额7 以下有关递延法的表述，不正确的有( )。（A）递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法（B）递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额（C）采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费应交所得税” 科目，贷记“所得税”科目（D）按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款” 科目
