[财经类试卷]注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷19及答案与解析.doc

1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 19 及答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 按照房产税的规定。下列表述正确的有( )。（A）军队空余房产租赁收入，免征房产税（B）房屋大修停工 3 个月以上的房产在大修期间免征房产税（C）基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税（D）老年服务中心自用的房产，免征房产税（E）对房地产开发企业建造的商品房，一律不征房产税2 下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。（A）对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危

2、险房屋（B）对军队空余房产租赁收入（C）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（D）房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的（E）施工期间在基建工地为其服务的临时性房产3 根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）军队专用的车船（C）使用新能源的车船（D）机场内部作业的车辆（E）警用车船4 根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。（A）节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减征车船税（B）在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税（C）中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人（D）对受地震、洪涝

3、等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船可以减征或者免征车船税（E）保险机构代收代缴车船税的，应在车船税的登记地缴纳车船税5 下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有( )。（A）对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（B）对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（C）母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（D）同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（E）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税二、计算题共 8 题，每题 2

4、 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。5 中国公民张某为某大学教授，2013 年取得收入如下；(1)每月工资收入 8400 元；(2)受邀为境内某企业演讲。取得演讲收入 60000 元，将其中的 15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区；(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖取得拍卖收入 90000 元；(4)当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元。要求；根据上述资料，回答下列问题6 2013 年张某取得工资所得

5、应缴纳个人所得税( )元。（A）4480（B） 5275（C） 5100（D）93457 张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税( )元。（A）6440（B） 6720（C） 7900（D）80808 张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税( )元（A）10080（B） 12280（C） 14400（D）164009 张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。（A）0（B） 120（C） 1920（D）22809 张某于 2013 年 1 月 1 日个人投资设立中医诊所依法登记取得医疗机构执业许可证。(1)张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生并依法签订劳动合同出诊时间

6、为每周的周一至周五。王某每月的退休金为 5000 元，从中医诊所另可获得8000 元月的报酬(2)张某另聘请本市在职医生钱某支付报酬 3000 元月。钱某的出诊时间为每周的周六、日，每月从在职的医院获得工资 6000 元(3)2013 年 12 月张某为了改善居住环境，将家庭唯一住房出售，出售价格 60 万元，发生相关税费 5 万元。该住房系 2009 年 9 月购买购买价格 45 万元，购买时发生相关税费 2 万元。(4)2013 年全年张某取得中医诊所的生产经营所得 33 万元(未扣除生计费)。要求：假设不考虑其他相关税费。根据上述资料回答下列问题。10 王某每月应当缴纳个人所得税( )元

7、。（A）345（B） 1280（C） 1325（D）137011 钱某每月应当缴纳个人所得税( )元。（A）425（B） 445（C） 545（D）58512 张某出售旧房应当缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 16000（C） 20000（D）300013 2013 年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税( )元。（A）0（B） 62250（C） 86050（D）10075013 中国公民王某为国有企业的员工，2013 年的收入情况如下；(1)单位每月支付工资、薪金 5000 元；此外，12 月份取得劳动分红 5000 元；(2)业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连戴，3 个月共取

8、得稿酬收入 20000元因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬 50000 元；(3)购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息该个人获得股息 26000 元(该股票持有期间刚好满 1 年)；(4)112 月份，与两个朋友合伙经营一个饭店年底将 100 万元生产经营所得(已扣除生计费)在合伙人中进行平均分配。(除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。14 王某全年“ 工资薪金” 项目应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）1900（B） 1780（C）一 1400（D）124015 王某取

9、得稿酬收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）7640（B） 7720（C） 7840（D）812016 基金公司应代扣王某股息的个人所得税为( )元。（A）0（B） 1300（C） 2600（D）520017 合伙经营的饭店所得应纳个税为( )元。（A）10197067（B） 103800（C） 108400（D）1019166717 张先生 2013 年初成立了个人独资企业，2013 年营业收入为 190 万元，营业成本为 110 万元。营业税金及附加为 12 万元，期间费用为 88 万元，亏损 20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查发现该企业当年存在以下问题，(1

10、)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支 3 万元。并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款 200 万元，用于建造办公楼，银行同期利率为 8。利息支出 16 万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额 26 万元(其中包括张先生的工资 6 万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费 04 万元；实际发生职工福利费 58 万元；实际发生职工教育经费 04 万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款 6 万元银行加罚的利息 4 万元；(5)另外张先生个人 2013 年取得国债利息收入 12 万元，购买某境内上市公司股票获得分红 15 万元(持有股票期限刚好 1 年)未

11、进行账务和税务处理。要求；根据上述资料和税法有关规定回答下列问题。18 计算财务费用应调整的应纳税所得颇为( )万元。（A）20（B） 16（C） 12（D）019 计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）4（B） 9（C） 14（D）020 计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。（A）139（B） 189（C） 197（D）48921 张先生应缴纳的个人所得税合计为( )万元。（A）254（B） 296（C） 369（D）212三、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5

12、分。21 我国公民陆某是境内 M 公司工程师。2013 年 3 月，M 公司派陆某到境内 N 公司协助完成一项重要工程，在 N 公司工作期间。M 公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金由 N 公司每月向陆某支付补助。2013 年陆某收入如下；(1)在 M 公司每月取得基本工资 5000 元。(2)12 月份从 M 公司每月取得职务工资 4000 元。(3)312 月份从 N 公司每月取得补助 6000 元(4)12 月份从 M 公司取得年终奖金 30000 元(5)陆某为 M 公司监事会成员，12 月份领取监事费 30000 元。(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息 1500 元，

13、从银行取得银行存款利息 300 元从未上市某投贤公司分得股息 2000 元。(7)112 月在 T 公司兼职。每月取得兼职收入 4000 元。要求；根据以上资料回答下列问题。22 陆某 12 月份取得奖金应纳个人所得税( )元。（A）2975（B） 2895（C） 6125（D）887523 N 公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税 ( )元。（A）145（B） 77727（C） 825（D）142524 陆某从 M 和 N 公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税( )元。（A）20675（B） 18090（C） 29200（D）3377525 陆某 6 月份取得股息、利息

14、应缴纳个人所得税( )元。（A）550（B） 650（C） 750（D）85026 陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元（A）2100（B） 4620（C） 7680（D）952027 根据个人所得税相关法规。下列关于“利息、股息、红利所得” 的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。（A）取得的存款利息按 50计入应纳税所得额。适用 10的比例税率（B）取得持有三个月的上市公司的股息按 50计入应纳税所得额，适用 20的比例税率（C）取得非上市公司的股息减按 10的税率征收个人所得税（D）以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税27

15、 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 5 年，2013 年是在中国境内居住的第 6 年且居住满 1 年，取得收入如下；(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入 28000 元；从境外取得工资折合人民币15000 元(2)当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是 96000 元租期一年当期未发生修缮费用(仅考虑房产税。不考虑其他税费)。(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴 1200 元。(4)从境内外商投资企业取得红利 12000 元。(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入 80000 元不能提供财产原值凭证

16、。(6)10 月份从境内非任职的某公司取得董事费收入 30000 元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10000 元，通过某基金向某灾区捐赠 10000 元。要求：根据上述资料回答下列问题。28 2013 年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税( )元。（A）92750（B） 98100（C） 104460（D）6846029 下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有( )。（A）境外工资不属于我国境内所得不纳税（B）取得的伙食补贴免税（C）拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税（D）两项捐赠均可以全额税前扣除（E）从境内外商投资企业得的红利减按 50计入应纳税所得额。计

17、算个人所得税30 约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元（A）1360（B） 1860（C） 2080（D）224031 约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4300（B） 4100（C） 4500（D）240032 约翰财产租赁所得应纳的个人所得税为( )元。（A）78787（B） 73728（C） 73447（D）7644833 2013 年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。（A）954327（B） 985623（C） 1023659（D）115592833 王某 2013 年 1 月 1 日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限 5 年。承包费 50 万

18、元(每年 10 万元) 。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为 13，2013 年王某的经营成果如下：(1)取得销售饲料的收入 27120 万元(含税) 。(2)取得商铺出租收入 20 万元。(3)向当地的农业生产者收购玉米 120 万元开具农产品收购凭证。购买包装箱，取得专用发票上注明价款 40 万元、增值税 680 万元。(4)经营成本和费用 126 万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费 5 万元。广告费 30 万元，业务宣传费 12 万元。(5)年雇

19、佣职工 30 人，支付年工资总额 65 万元；王某每月另领取工资 080 万元(税务机关认为是合理的) 。支出的职工福利费 10 万元、工会经费 188 万元、教育经费 373 万元。(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置其中处置了 A 企业的债权，取得转让收入 8 万元(购入打包债权的成本为 10 万元，该批债权面值 15 万元。其中 A 企业欠 9 万元。B 企业欠 6 万元)。要求：根据所给资料，回答下列问题。34 该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为( )万元。（A）123（B） 139（C） 136（D）17835 该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和

20、费用(不含工资和三项经费)为( )万元。（A）90（B） 11930（C） 96（D）868036 该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为( )万元。（A）8796（B） 8523（C） 90.21（D）74.637 该厂应缴纳企业所得税( )万元。（A）22.54（B） 22.39（C） 12.74（D）16.8238 王某承包该厂应缴纳的个人所得税为( )（A）937（B） 862（C） 7.16（D）6.8939 王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为（A）0.23（B） 0.36（C） 0.32（D）0.4注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 19 答案与解析一、多项

21、选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 B 选项错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；E 选项错误。对房地产开发企业建造商品房，在出售前不征收房产税但出售前已经使用或出租的，需要征收房产税。2 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 C、D 需要征收房产税。3 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 机场内部作业的车辆自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税，属于特定减税。4 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 在机

22、场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围；保险机构代收代缴车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税；同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转免征契税。二、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 个人所得税6 【正确答案】

23、C【试题解析】 张某工资收入应缴纳的个人所得税=(8400 3500)20一 55512=5100(元)(2) 通过国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除应纳税所得额=60000(120)=48000(元)；【知识模块】 个人所得税7 【正确答案】 D【试题解析】 捐赠限额=4800030=14400(元)实际捐赠 15000 元只能税前扣除 14400 元；应纳税额 =(4800014400)30一 2000=8080(元)【知识模块】 个人所得税8 【正确答案】 C【试题解析】 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取

24、得的所得，属于提供著作权的使用所得按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000(120)20 =14400( 元)。【知识模块】 个人所得税9 【正确答案】 B【试题解析】 在甲国演讲取得收入 12000 元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000(1 一 20)20=1920(元)。在境外实际缴纳税款 1800 元应补税 120 元I 在乙国取得专利转让收入 60000 元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000(120)20=9600(元)小于在境外实际缴纳的税救 12000 元因此不必补税；因此境外所得共在我国补税 120 元。【知

25、识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税10 【正确答案】 A【试题解析】 王某取得的退休工资免征个人所得税退休后从其他单位获取的报酬应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。壬某每月缴纳的个人所得税=(8000一 3500)10一 105=345(元)【知识模块】 个人所得税11 【正确答案】 D【试题解析】 钱某从在职医院取得的工资按照“工资、薪金所得”计征个人所得税每月应缴纳个人所得税=(60003500)10一 105=145(元) 钱莱从中医诊所取得的坐诊报酬“劳务报酬所得”计征个人所得税。每月应缴纳个人所得税=(3000 800)20=440(元)合计应缴纳个人所得税=145+

26、440=585(元)【知识模块】 个人所得税12 【正确答案】 B【试题解析】 张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税应缴纳个人所得税=(60 一 4552)2010000=16000(元)【知识模块】 个人所得税13 【正确答案】 B【试题解析】 个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税应纳税所得额=3310000350012=288000(元)应缴纳的个人所得税=28800035一 14750=86050(元)【知识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税14 【正确答案】 D【试题解析】 王某 2013 年“工资薪金

27、”项目应纳税额合计=(5000-3500)311+(5000+50003500)20一 555=1240(元)【知识模块】 个人所得税15 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬收入应缴纳的个人所得税额=20000(120)20 (1 30)+50000(120)20(130)=7840(元)【知识模块】 个人所得税16 【正确答案】 C【试题解析】 应代扣个税=260005020 =2600( 元)【知识模块】 个人所得税17 【正确答案】 D【试题解析】 饭店经营所得=10000003=33333333(元)生产经营所得应缴纳的个人所得税=(3333333303514750)=101916 6

28、7(元)【知识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税18 【正确答案】 B【试题解析】 借款用于建造办公楼。根据税法规定此利息支出应当资本化因此财务费用纳税调增金额=2008=16(万元)。【知识模块】 个人所得税19 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费，发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额 2、14、25的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除工资调增=6( 万元) 工会经费扣除限额=(266)2=04(万元)据实扣除；福利费扣除限额=(266)14 =28( 万元)实际发生 58 万元调增 3 万元。职工教育经费扣除限额=

29、(26 6)25=05(万元)实际发生 04 万元，据实扣除工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9(万元)【知识模块】 个人所得税20 【正确答案】 C【试题解析】 该个人独资企业 2013 年应纳税所得额=一 20+3+16+9+603512=9 8(万元)应纳个人所得税=9830一 0975=197(万元)【知识模块】 个人所得税21 【正确答案】 D【试题解析】 张先生应纳个人所得税合计=197+155020 =212(万元)【知识模块】 个人所得税三、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.

30、5 分。【知识模块】 个人所得税22 【正确答案】 B【试题解析】 年终奖适用年终奖特殊计税方法。3000012=2500( 元) 。据此，确定适用税率 10速扣数 105 元所以。年终奖个税=3000010一 105=2895(元)【知识模块】 个人所得税23 【正确答案】 A【试题解析】 在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代墩的时候，只有雇佣单位 N 公司扣除费用派遣单位 M 公司不扣除费用，直接就发放工资全顿计税。N 公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000 一 3500)10一 105=145(元)【知识模块】 个人所得税24 【正确答案】 B【试题解析】 12 月个税=(5000

31、+40003500)20一 5552=1090(元)3 11 月份工资所得个税=(5000+60003500)20一 5559=8505(元)12 月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000 3500)30一 2755=8495(元)合计为1090+8505+8495=18090(元 )【知识模块】 个人所得税25 【正确答案】 A【试题解析】 银行储蓄存款利息免税持有一个月以上不超过一年的上市公司取得股息所得额减按 50计入应纳税所得额征收个税；非上市公司取得股息，全额计税。应纳个税=15005020 +200020=550(元)【知识模块】 个人所得税26 【正确答案】 C【

32、试题解析】 全年兼职收入个税=(4000800)2012=7680(元)【知识模块】 个人所得税27 【正确答案】 B,D【试题解析】 取得的存款利息免税所以。选项 A 不正确;选项 B 符合税法规定；选项 C 不正确，非上市公司股息没有优惠政策；选项 D 正确，符合税法规定。【知识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税28 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳个人所得税=(28000+150004800)30一 275512=104460(元)【知识模块】 个人所得税29 【正确答案】 B,C【试题解析】 境内工作期间取得的境外工资也是境内所得应该依法纳税；向灾区捐赠应该是按 30限额计

33、算扣除；从境内外商投资企业取得的红利，免税。【知识模块】 个人所得税30 【正确答案】 A【试题解析】 向灾区捐赠扣除限额=30000(120)30 =7200( 元)应缴纳个人所得税=30000X(120)一 10000720020=1360(元)【知识模块】 个人所得税31 【正确答案】 D【试题解析】 个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为。能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证。不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3征收率计算缴纳个

34、人所得税税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=800003 =2400( 元)【知识模块】 个人所得税32 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税月租金是9600012=8000(元)月租金收入应缴纳的个人所得税 =(800080004)(120)10=614 4(元)全年应纳的个人所得税=614 41273728(元)【知识模块】 个人所得税33 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳个人所得税=104460+73728+2400+1360=1155928(元)【知识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税34 【正确答案】 D【试题解析】

35、 应缴纳增值税=27120(1+13)13 一 12013一680=8 80(万元)应缴纳营业税=205=1(万元)应缴纳城市建设税和教育费附加=(880+1)(5+3)=078(万元)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加=1+0 78=178(万元 )【知识模块】 个人所得税35 【正确答案】 B【试题解析】 业务招待费实际发生的 60=560=3(万元)，扣除限额=27120(1+13)+205=130(万元)，税前准予扣除 130 万元；广告费和业务宣传费扣除限额=27120(1+13)+20 15=39( 万元)实际发生合计数=30+12=42(万元 )；税前准予扣除 39

36、万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)=1265+130 一 30 一12+39=119 30(万元)。【知识模块】 个人所得税36 【正确答案】 A【试题解析】 承包者合理的工资在计算企业所得税时。与雇佣职工工资合并到一起，按照实发工资标准扣除实发工资总额=65+08012=7460(万元)，准予税前扣除的职工福利费限额=74614=10 44( 万元)实际发生 10 万元，按照实际发生的数额扣除；准予税前扣除的职工工会经费限额=7462 =149(万元)实际发生 188 万元按照限额扣除；准予税前扣除的职工教育经费限额=74625 =187(万元 )

37、。实际发生 373 万元按照限额扣除；该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=746+10+149+1 87=8796(万元)【知识模块】 个人所得税37 【正确答案】 C【试题解析】 该厂应缴纳企业所得税=27120(1+13)+20 一 17811930一 8796125=12 74(万元)【知识模块】 个人所得税38 【正确答案】 C【试题解析】 王某承包所得=27120(1+13)+20 1781266510 一18837312741003512=2467(万元)应缴纳个人所得税=246735一 1475=716( 万元)【知识模块】 个人所得税39 【正确答案】 D【试题解析】 处置债权应缴纳个人所得税=(810915)20=0 40(万元)【知识模块】 个人所得税