[财经类试卷]注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷7及答案与解析.doc

1、注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷 7 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，符合房产税规定的是( )。（A）房屋出租的由承租人纳税（B）房屋产权出典的由出典人缴纳（C）无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳（D）房屋产权未确定的暂不缴纳房产税2 以下属于房产税征税范圈。应纳房产税的是( )。（A）某市的露天游泳池（B）工矿区内的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋（D）房地产开发企业开发的待售商品房3 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。（A）地下建筑物以应税房产原值为计税依据（B）对于与地上房屋相连

2、的地下建筑物应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税（C）独立地下建筑物若作工业用途。以房屋原价的 1030作为应税房产原值（D）独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 5060作为应税房产原值4 下列各项符合房产税规定的是( )。（A）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始目的次日起依房产余值缴纳房产税（B）对没有房产原值的。应以评估确认的价值作为计税依据（C）对房产原值明显不合理的。由房屋所在地税务机关参考市场价核定（D）对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税5 某企业 2013 年自建一栋办公楼6 月 30 日建成投

3、入生产经营，入账金额为 800万元；7 月 31 日将办公楼的 50用于出租，从 8 月 1 日起收取租金根据合同，收取三年租金 72 万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。计算试企业 2013 年度应纳房产税( )元。（A）20800（B） 19600（C） 22400（D）236006 下列属于房产税征税对象的是( )。（A）室外游泳池（B）水塔（C）工厂围墙（D）房地产公司出租的写字楼7 企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以( )为房产税的计税依据。（A）租金收入（B）房产市值（C）房产净值（D）房产余值8 纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为

4、报酬抵付房租收入的，应( )计征房产税。（A）根据出租房屋的原值减去 1030后的余值，实行从价计征（B）根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征（C）根据税务机关的审核，实行从租计征（D）根据纳税人的申报，实行从租计征9 下列各项中。符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）房屋出租的由承租人纳税（B）房屋产权出典的由出典人缴纳（C）无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳（D）房屋产权未确定的暂不缴纳房产税10 下列说法，符合房产税规定的是( )。（A）房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定（B）房产的租金收入。只包括房屋产权所有人出租房产使用权取

5、得的货币收入（C）个人自住的别墅应当缴纳房产税（D）房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收11 以下属于房产税征税范围的是( )。（A）某室外的玻璃暖房（B）工矿区内的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋（D）农村的经营用房12 某企业有价值 260 万元的房产，2013 年初将其中价值 50 万元的住房以市场价格 5 万元年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外。年初将价值 100 万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益 6 万元，则下列说法正确的是( )。（A）企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳（B）企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳（C）企业计算房产税时使用 12和

6、12的税率（D）企业计算房产税时使用 12和 4的税率13 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（A）取得的分红（B）房产市值（C）房产净值（D）房产余值14 某企业有厂房一栋原值 200 万元，2013 年初对该厂房进行扩建，2013 年 8 月底完工并办理验收手续，增加了房产原值 45 万元，另外对厂房安装了价值 15 万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2013 年度该企业应缴纳房产税( )元。（A）20640（B） 21000（C） 21120（D）2160015 某企业 2013 年年初的企业原

7、有房产原值 4000 万元，6 月底将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物租期 1 年，每月租金收入15 万元。8 月 20 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。一并转入的还有基建时的茶炉房 100 万元也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20。该企业 2013 年应缴纳的房产税是( ) 万元。（A）4012（B） 3852（C） 4044（D）394816 下列各项符合房产税规定的是( )。（A）对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的。应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房

8、产税（B）对融资租赁期内的房产税，应由出租者缴纳房产税（C）对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4的税率征收房产税（D）对以房产投资。收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税17 某企业 2013 年初拥有原值为 800 万元的生产性房产外，还建有一家房产原值为250 万元的内部医院、一所房产原值为 150 万元的幼儿园，当地规定允许减除房产原值的 30。该企业当年度应纳房产税税额( )万元（A）672（B） 945（C） 1008（D）96018 某企业拥有房产原值 1000 万元，2013 年 7 月 1 日将其中的 25用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 3 年

9、，当年取得固定利润分红 20 万元；2013 年 9月 1 日将其中 10(自有住房)按政府规定价格租给本企业职工居住每月取得租金5 万元，其余房产自用已知当地政府规定的扣除比例为 20，该企业 2013 年度应缴纳房产税( ) 元（A）102400（B） 104800（C） 126400（D）14400019 某市一公司 2012 年末建造办公楼。房产建筑面积为 1500 平方米建筑成本为105 万元，不包括土地价值该宗地为本年新征，总占地面积 3125 平方米；土地单价为每平方米 150 元，容积率为 048(容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值)，使用年限为 50 年。当地政府规定计算房

10、产余值的扣除比例为 30，计算该公司 2013 年应该缴纳的房产税( )。（A）127575（B） 12600（C） 10710（D）1271020 2012 年末某国有企业办公楼工程改造完成。办公楼账面原值 450 万元，为改造办公楼账面支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账当地的一次性减除费用比例是 20，该企业 2013 年应纳房产税( )万元。（A）12（B） 619（C） 6（D）7221 赵某拥有两处住房，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住另一处原值20 万元的房产于 2013 年 7 月 1 日出租给王某用于办公按市场价每月取

11、得租金收入 1200 元赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（A）288（B） 576（C） 840（D）86422 下列情况可以免征房产税的是( )（A）正在使用的危险房屋（B）因维修停用 3 个月的房屋（C）个人拥有的营业用的房产（D）房地产开发企业建造的待售的商品房23 纳税人购置新建商品房，自( )起。计征房产税。（A）开始生产经营之月（B）办理验收手续之次月（C）建成之日的次月（D）房屋交付使用之次月24 某纳税人拥有两栋不在同一地的房屋，则该纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。（A）向户口所在地（B）向纳税人居住的房产所在地（C）按房产的坐落地点，分别向房产所在地（D）按房产的坐落

12、地点，选择向任一处房产所在地25 按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳（A）按年征收，分期缴纳（B）按季征收，分期缴纳（C）按月征收，分期缴纳（D）由省、自治区、直辖市税务局规定26 2012 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积 15000 平方米，甲企业使用其中的 45，乙企业使用其中的15。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2012 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元平方米。下列有关 2012年度甲、乙

13、缴纳城镇土地使用税的情况正确的是( )。（A）甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 18400 元（B）甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 6400 元（C）甲企业纳税 4800 元，乙企业纳税 24002 元（D）甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 12000 元27 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。(2008 年)（A）自批准征用之日起满 3 个月（B）自批准征用之日起满 6 个月（C）自批准征用之日起满 1 年（D）自批准征用之日起满 2 年28 某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇

14、土地使用税的时间是( )月份。(2011 年)（A）4（B） 5（C） 6（D）729 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。（A）拥有境内土地使用权的美国企业（B）拥有境内土地使用权的高科技企业（C）土地使用权未确定但实际使用土地的单位（D）土地使用权共用的土地的管理人30 某 2012 年刚成立的生产企业，建造的厂房实际占地 22000 平方米，土地使用证书上的面积为 20000 平方米。由于企业生产经营规模扩大。上年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 30000 平方米，公司按其当年开发使用的 10000 平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地

15、使用税税额。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）46000（B） 45000（C） 60000（D）6200031 某生产企业占地 8000 平方米，将其中占地 100 平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一块土地，建筑物占用土地面积 10000 平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为 1：1，则该企业每年应缴纳城镇土地使片税( )元。(城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元)（A）66000（B） 55000（C） 64500（D）6400032 某盐场 2012 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地

16、 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米 07 元。该盐场 2012 年应缴纳的城镇土地使用税为( )。（A）14000 元（B） 49000 元（C） 56000 元（D）140000 元33 甲企业 2012 年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位面积 6000 平方米，甲企业无偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积 30000 平方米，其中企业办学校占地 5000 平方米，医院占地 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲占地企业与乙企业共同拥有

17、，面积 10000 平方米，实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 8 元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )。（A）216000 元（B） 224000 元（C） 264000 元（D）328000 元34 某市肉制品加工企业 2012 年占地 60000 平方米，其中办公楼占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 08 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。（A）16800 元（B） 25600 元（C） 3

18、9200 元（D）48000 元35 下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是( ) 。（A）个人所有的居住房屋及院落用地（B）宗教寺庙自用的土地（C）民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地（D）个人办的医院、托儿所和幼儿园用地36 免税单位职工家属的宿舍用地，由( )确定是否免征城镇土地使用税。（A）省级税务机关（B）省级人民政府（C）县级税务机关（D）县级人民政府37 某供热企业 2012 年度占地面积 80000 平方米，其中厂房占地 63000 平方米(有一间占地 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼占地 5000

19、平方米，厂办子弟学校占地 5000 平方米，厂办招待所占地 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各占地 1000 平方米，厂区内绿化用地占地 3000 平方米；2012 年度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000 万元为向居民供热取得的收入。该地区城镇土地使用税年税额每平方米 3 元，该企业 2012 年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）84（B） 277（C） 14.4（D）13.838 某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2012 年 3 月 31 日至 12 月 31 日该人民团体将 B 栋出租。当地城镇土地使

20、用税的年税额为每平方米 15 元。该人民团体 2 叭 2 年应缴纳城镇土地使用税( )。（A）3750 元（B） 11250 元（C） 12500 元（D）15000 元二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。39 以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税（B）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税（C）纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税（D）自建的房屋用于生产经营

21、的，自建成之日的次月起，计征房产税（E）纳税人委托施工企业建设的房屋在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税40 以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。（A）房产税实行按年征收，分期缴纳（B）房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（C）房产税一般按月预征（D）纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记（E）将原有房产用于生产经营的从生产经营次月起，计征房产税41 下列房产中需要缴纳房产税的有( )。（A）政府机关自用的房产（B）宗教寺庙出租的房产（C）人民团体自用的房产（D）行政机关所属的招待所使用的房产（E）个人

22、所有的经营性房产42 下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。（A）独立地下建筑物若作商业和其他用途以其房屋原价的 5060作为应税房产的原值（B）融资租赁方式租入的房屋以每期支付的租赁费为计税依据（C）对经营自用的房屋以房产的计税余值作为计税依据（D）纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值（E）独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房蜃原价的 5060。在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据43 下列关于房产投资的房产税的说法正确的有( )（A）以房产投资成立有限公司投资方按房产余值为计税依据计征房产税（B）房产联营投资，不承担经营风险只收取固定收入，投资方视固定收入

23、为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税（C）以房产联营投资，共担经营风险的。被投资方按房产余值为计税依据计征房产税（D）以房产联营投资，共担经营风险的。投资方不再计征房产税（E）以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的。减按 4征收房产税44 根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。（A）房产原值（B）房产余值（C）房产租金（D）房产净值（E）共担风险分红45 下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有( )。（A）实行差别幅度税额（B）征税对象是土地（C）征税范围中不包括农村（D）本质是对土地的占用行为征税（E）按占用面积实行从价计征46 某供热食

24、业房产原值 8000 万元，占用土地 10000 平方米。2008 年全年经营收入 9000 万元，其中向居民供热收入 300 万元，无法准确划分向居民供热的生产用房占地。该企业所在地计算房产余值的减除比例为 20，城镇土地使用税年税额为 3 元平方米。2008 年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。(2009 年 )（A）279（B） 29（C） 3（D）74.24（E）76.847 下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。（A）免税单位职工家属的宿舍用地（B）集体和个人办的各类学校用地（C）个人所有的居住房屋及院落用地（D）名胜古迹自用的土

25、地（E）检察机关自用的大楼用地48 下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有( )。（A）寺庙内宗教人员的宿舍用地（B）国家机关职工家属的宿舍用地（C）个人所有的居住房屋及院落用地（D）国家机关办公的简易房屋用地（E）公园的游览用地49 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）用于水产养殖业的生产用地（B）名胜古迹园区内附设的照相馆用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）个体餐馆对外营业的餐馆用地（E）学校的教学楼占用地50 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（A）城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 20 倍（B）经批准开山填海整治的

26、土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 10 年至 20 年（C）市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税（D）经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30（E）城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 10 倍51 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇上地使用税（B）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使

27、用之次月起缴纳城镇土地使用税（E）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税52 纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。（A）水利设施及其管扩用地（B）举行宗教仪式用地（C）企业厂区内的铁路专用线用地（D）关闭、撤销的企业占地（E）校办企业的经营用地53 下列各项中，属于城镇土地使用税的特点有( )。（A）征税对象是土地（B）实行固定的定额税率（C）刈占用土地的行为征税（D）实行差别幅度税额（E）征税范围有所限定54 下列土地应计征城镇土地使用税的有( )。（A）企业厂区内的绿化用地（B）司法机关办公用地（C）国有企业的办公用地（D）房地产开发公司建造商品

28、房的用地（E）机场飞行区用地55 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税单位无偿使用免税单位的土地，免缴城镇土地使用税（B）士地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税（C）土地使用权共有的，由共有各方平均缴纳城镇土地使用税（D）农村的乡办工厂占用的土地，不用缴纳城镇土地使用税（E）港资企业和外国企业的经营用地要缴纳城镇土地使用税56 下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（A）财政拨付事业经费单位自用的食堂用地（B）名胜古迹场所内设立的照相馆用地（C）物流企业大宗商品仓储设施用地（D）宗教寺庙人员的生活用地（E）公安办公大楼租给企业的用地57

29、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有( )。（A）属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质（B）具有特定行为税的性质（C）在占用耕地环节一次性课征（D）采用了地区差别比例税率（E）在耕地占用后按年征收注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷 7 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。【知识模块】 房产税2 【正确答案】 C

30、【试题解析】 “房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。【知识模块】 房产税3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项 C，独立地下建筑物若作工业用途。以房屋原价的 5060作为应税房产原值；独立地下建筑物若作商业用途和其他用途，以房屋原价的 7080作为应

31、税房产原值。【知识模块】 房产税4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项 C。对房产原值明显不舍理的。应重新予以评估；选项 D应该对出租方按租金收入计征房产税。【知识模块】 房产税5 【正确答案】 D【试题解析】 从租计税=72000(312)512=1200( 元)；从价计税=4000000(1一 30)1.2612+8000000(130)12 112=16800+5600=22400(元)合计应缴纳房产税=22400+1200=23600( 元)【知识模块】 房产税6 【正确答案】 D【试题解析】 室外游泳池、水塔

32、和围墙都不属于房产税中的房屋，因此不征房产税。【知识模块】 房产税7 【正确答案】 A【试题解析】 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。【知识模块】 房产税8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 明显错误。选项 C、D 的表述均不如选项 B 得表述正确。【知识模块】 房产税9 【正确答案】 C【试题解析】 房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。【知识模块】 房产税10 【正确答案】 A【试题解析】

33、房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。【知识模块】 房产税11 【正确答案】 C【试题解析】 房产是以房屋形态表现的财产；房屋足指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。不包括农村。【知识模块】 房产税12 【正确答案】 D【试题解析】 房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了

34、转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4的税率征收房产税。【知识模块】 房产税13 【正确答案】 D【试题解析】 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。【知识模块】 房产税14 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征

35、房产税。应纳房产税=200(120)1212810000+(200+45+15)(120)1 2 12410000=21120(元)【知识模块】 房产税15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)经营自用房产应缴纳的房产税：(4000200)(120)1 2 =36 48(万元)200(120)12126=096(万元)或 4000(120)1 2一 200(120)1250=37 44( 万元 )(2)出租房产应缴纳的房产税：15612 =108(万元 )(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税：(500 十 100)(120)12124=192(万元)(4)2013 年应缴纳房产税=3648+0

36、 96+108+192=4044(万元)【知识模块】 房产税16 【正确答案】 A【试题解析】 对融资租赁期内的房产税，由承租方缴纳房产税；企业之间出租用于生产的房屋按 12的税率征收房产税，对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的。应由出租方按租金收入征收房产税。【知识模块】 房产税17 【正确答案】 A【试题解析】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800(130)12=672(万元)【知识模块】 房产税18 【正确答案】 B【试题解析】 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险

37、的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业 2013 年度应缴纳房产税=100065(1 20)12+100025 (120)1.2 612+2012+100010(1 20)12812=10 48(万元)=104800(元)【知识模块】 房产税19 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的计税房屋原值=1050000+1503125(150023125)=1500000(元)应缴房产税=1500000(1 一 30)12=12600( 元)【知识模块】 房产税20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人对

38、原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=(450+120+75)(120)12=619(万元)【知识模块】 房产税21 【正确答案】 A【试题解析】 个人所有非营业用房免征房产税，原值 60 万元的房产供自已及家人居住是免房产税的，另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自 2008 年 3 月 1日起，个人出租住房，不区分用途减按 4税率征收。应缴纳房产税=120064=288(元)【知识模块】 房产税22 【正确答案】 D【试题解析】 危险房屋停止使用后，免征房

39、产税；因维修停用半年以上的房屋。大修期间免征房产税；个人拥有的营业用的房产属于征税范围。【知识模块】 房产税23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。【知识模块】 房产税24 【正确答案】 C【试题解析】 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。【知识模块】 房产税25 【正确答案】 A【试题解析】 我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。【知识模块】 房产税26 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用

40、的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000454=25600(元)27 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人新征用耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时问是自批准征用之日起满 1 年。28 【正确答案】 D【试题解析】 购置存量房自办理房屋权属转移、变更登记手续。房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。29 【正确答案】 D【试题解析】 外商投资企业、外国企业及外籍人员属于城镇土地使用税纳税人；土地使用权共有的，由共用各方分别缴纳城镇土地使用税。30 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部

41、门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。该公司当年应缴纳城镇土地使用税=(20000+10000)2=60000(元)。31 【正确答案】 C【试题解析】 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。建筑物部分应纳城镇土地使用税按照建筑物使用面积比例计算，所以该企业每年应缴纳城镇土地使用税=(8000 一 100)5+10000125=64500(元)。32 【正确答案】 B【试题解析】 盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2012 年应缴纳城镇土地使用税=(200000

42、10000 一 120000)07=49000(元) 。33 【正确答案】 C【试题解析】 甲介业全年应缴纳的城镇土地使用税=(6000+3000050003000+1000050)8=264000(元)。34 【正确答案】 B【试题解析】 该企业全年应缴纳城镇土地使用税=(60000 28000)08=25600(元)。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税；办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。35 【正确答案】 B【试题解析】 宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税，是土地使用税暂行条例中规定的免税项目，而其他选项则由各

43、省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税。36 【正确答案】 A【试题解析】 免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由各省、自治区、直辖市税务机关确定。37 【正确答案】 D【试题解析】 对于免征房产税和城镇土地使用税的生产用房和生产占地，是指供热的企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分城镇土地使用税的征免税界限。该企业 2012 年应纳城镇土地使用税税额=(63000 3000)(50002000)5000100003+(5000+2000+3000)100003=10 8+3=138(万元)。38 【正确答案】

44、B【试题解析】 人民团体自用的办公楼占地免税。该人民团体 2012 年应缴纳城镇土地使用税=100015912=11250( 元) 。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。【知识模块】 房产税40 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。【知识模块】 房产税41 【

45、正确答案】 B,D,E【试题解析】 选项 A、C 免征房产税。【知识模块】 房产税42 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 独立地下建筑物若作商业和其他用途以其房屋原价的 7080作为应税房产原值在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。【知识模块】 房产税43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的被投资方按房产余值为计税依据计征房产税，以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，

46、房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。【知识模块】 房产税44 【正确答案】 B,C【试题解析】 房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。【知识模块】 房产税45 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税的特点有：对占用土地的行为征税，征税对象是土地，征税范围有所限定，实行差别幅度税额；选项 E：城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算，属于从量计征。46 【正确答案】 B,D47 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 名胜古迹自用地、检察机关自用地，属于法定免征城镇土地使用税的

47、范围，无需审批。48 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 国家机关职工家属的宿舍用地、个人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税，不能直接确认为免税。49 【正确答案】 B,D【试题解析】 公园、名胜古迹等免税单位的经营用地如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应缴纳城镇土地使用税。50 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 5 年至 10 年。选项 E：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 20 倍。51 【正确答案】 B,D,E